Кассовые операции банка – это операции по приему и выдаче наличных денег и ценностей клиентам банка.
Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходо‑расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка.
Учет денежных средств в кассах банка ведется на счетах группы 10 "Денежные средства".
По состоянию на 1, 8, 15 и 22-е числа отчетного месяца банк составляет отчет о кассовых оборотах (ф.0520) в тысячах рублей (в целых единицах) в виде текстового файла.
Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы.
Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам:
- объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;
- приходному ордеру;
- извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;
- комплект квитанций;
- приходный кассовый ордер.
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилась только после фактического поступления денег в кассу.
Кассир, получив от ответственного исполнителя приходный кассовый документ, проверяет наличие и тождественность подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а также тождественность суммы, указанной в составных частях приходных кассовых документах.
После проверки приходных кассовых документов кассир принимает от вносителя денежные средства, пересчитывает их, подписывает приходный кассовый документ (квитанцию, извещение), ставит печать и второй экземпляр приходного кассового ордера (квитанцию, извещение) выдает вносителю денежной наличности.
Объявление из комплекта объявления на взнос наличными, уведомление из комплекта квитанций или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными, ордер из комплекта квитанций, приходный ордер, третий экземпляр приходного кассового ордера, а также извещение передаются соответствующему ответственному исполнителю для отражения по счетам бухгалтерского учета.
В бухгалтерском учете банка операции по поступлению наличных денежных средств отражаются следующим образом:
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»;
Кредит 301Х «Текущие (расчетные) счета клиентов» - при внесении средств на текущий счет;
Кредит 2Х20, 2Х30 - при внесении средств в счет погашения кредитов и пр.
В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей.
Принятую в течение банковского дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.
В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, а кассир представляет объяснительную записку руководителю кассового подразделения, которая в последующем рассматривается руководителем банка (заместителем руководителя).
Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает отчетную справку.
Поступившая в приходную кассу денежная наличность может передаваться заведующему операционной кассой в течение банковского дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей или контрольном листе.
