Содержание
Введение……………………………………………………………………………..…….3
Раздел I Теоретическая часть…………………………………………………………....4
1.Учет кассовых операций
1.1. Порядок ведения кассовых операций………………………………………………4
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………6
1.3. Аналитический учет кассовых операций……………………………………......9
1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы……………………………11
1.5. Синтетический учет кассовых операций……………………………………..…13
2. Учет операций по расчетному счету
2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета…………………………...…18
2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………..…21
2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………..23
Раздел II Расчетная часть...................................................................................... 17
2. 1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия.................. 17
2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям........... 21
2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса................................................ 25
Список используемой литературы…………………………………………….…..……46
Введение
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
-использованием денежных средств по их целевому назначению;
-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.
