В организации учет наличия и движения денег на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном синтетическом счете 51 "Расчетный счет". Счет 51 по своей структуре активный, сальдо дебетовое показывает наличие денежных средств на расчетном счете, поступление (зачисление) средств на счет отражается по дебету счета, а перечисление, списание средств – по кредиту.
При ведении учета по полной журнально-ордерной форме счетоводства кредитовые обороты по этому счету записываются в журнал-ордер № 2, а дебетовые — в ведомость № 2.
Обязательным условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки банка. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в регистры итогами. Количество занятых строк в регистрах за каждый месяц, кроме остатков, должно быть равным количеству полученных за этот период выписок из банка. Все суммы записываются в регистры в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51.
Типовая корреспонденция счетов:
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Зачислены денежные средства, сданные кассой предприятия | 51,52 | |
| Зачислена выручка от продажи товаров, основных средств, | ||
| прочих активов и оказания услуг при учете реализации: | ||
| - по моменту отгрузки | 51,52 | |
| - по оплате | 51,52 | 90,91 |
| Зачислены денежные переводы | 51,52 | |
| Зачислены штрафы, пени и неустойки, уплаченные должниками | 51,55 | |
| Зачислены целевые средства, поступившие из бюджета | ||
| Выданы деньги кассиру по чеку | 51,52 | |
| Выставлен аккредитив; зачислены средства на чековую книжку | ||
| Оплачены счета поставщиков; | 51,52 | |
| Перечислены налоги в бюджет | ||
| Перечислено в погашение задолженности фонду социальной | ||
| защиты населения |
