| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Поступление наличных денежных средств с расчетного (валютного) счета | 51(52) | |
| Поступление авансов от покупателей | ||
| Возвращены неиспользованные подотчетные суммы | ||
| Поступление денежных взносов от учредителей | 75/1 | |
| Погашена работниками задолженность по товарам, проданным в кредит, недостачам, хищениям | 76,73 | |
| Поступление в кассу выручки от покупателей (при признании выручки от реализации по факту оплаты) | ||
| Оприходование излишков по результатам инвентаризации | 92/1 | |
| Оплачена задолженность перед поставщиками и подрядчиками | ||
| Выдача из кассы займов работникам организации | ||
| Выдача из кассы заработной платы и пособий работникам организации | 70,76 | |
| Выданы подотчетные суммы работникам | ||
| Выплачены дивиденды учредителям, не являющимся сотрудниками организации | 75/2 | |
| Списание недостач денежных средств в кассе по результатам инвентаризации |
5. Инвентаризация денежных средств в кассе.
С целью контроля за соблюдением кассовой дисциплины в сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация кассы.
Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая проверяет наличие денег, ценных бумаг, бланков строгой отчетности путем полного пересчета всех денег и ценностей находящихся в кассе. По итогам работы комиссия составляет акт инвентаризации наличных денег и других ценностей в двух экземплярах, который подписывается комиссией и материально ответственным лицом. В акте инвентаризации денежных средств, в котором указываются фактические остатки денег с покупюрной описью и денежных документов по номинальной стоимости; факты выявленных при проверке излишков или недостач денежных средств; объяснение кассира о причинах возникновения расхождений с данными бухгалтерского учета. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, второй остается у материально ответственного лица.
Излишки средств приходуются как доход предприятия, а недостача подлежит взысканию с материально ответственного лица (кассира).
Результаты инвентаризации кассы в бухгалтерском учете отражаются следующими записями:
• выявленные излишки денежных средств и денежных документов в кассе приходуются по дебету счета 50 «Касса», кредиту счета 92 «Внереализационные доходы и расходы»;
• выявленные недостачи денежных средств и денежных документов в кассе списываются в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит счета 50 «Касса».
Исполнение кассовой дисциплины контролируется и со стороны банковских учреждений, где открыты счета организации, а также инспекции Министерства по налогам и сборам по месту регистрации хозяйствующего субъекта.
