Задача 13

Предприятие «Янтарь» производит два изделия А и Б. Изделие А изготавливает цех № I, а изделие Б - цех № 2.

Имеются следующие данные, необходимые для бюджетирования:

I. Нормативные расходы на основные материалы и оплату рабочей силы составляют:

 

Материал X 1,80 руб. за ед. материала

Материал Y 4,00 руб. за ед. материала

Тарифная ставка оплаты труда 3,00 руб. за час работы.

 

 

Накладные расходы распределяются пропорционально количеству часов работы производственных рабочих,

2. Нормативные расходы основных материалов и рабочего времени на 1 изделие:

 

	А	Б
Материал X, ед.
Материал Y, ед.
Труд производственных рабочих, ч

 

3. Баланс за предыдущий год:

 

Руб.

Актив	Пассив
Основные средства Оборотные средства, В том числе - сырье и материалы - готовая продукция - дебиторы - денежные средства	301 750   47 300 24 769 72 250 8 500	Уставный капитал Резервный капитал Кредиторы	300 000 92 369 62 200
Баланс	454 569	Баланс	454 569

 

4. Готовая продукция:

 

	ИзделиеА	Изделие Б
Прогнозируемый объем продаж, шт.	8 500	1 600
Цена изделия, руб.
Прогнозируемый конечный запас, шт.
Начальный запас, шт.

 

5. Основные материалы:

 

	Материал X	Материал У
Начальный запас, ед.	8500	8 000
Прогнозируемый конечный запас, ед.	10 200	1 700

 

6. Информация по общепроизводственным расходам в бюджетном периоде:

 

	Цех№ 1	Цех№ 2
Сметная ставка распределения переменной части общепроизводственных расходов (на час труда производственных рабочих), руб.: - вспомогательные материалы - труд вспомогательных рабочих - двигательная энергия - расходы по эксплуатации и обслуживанию оборудования	0,30 0,30 0,15 0,05	0,20 0,30 0,10 0,10
Постоянные общепроизводственные расходы
за бюджетный период, руб.:
- амортизация	25 000	20 000
- контроль, управление	25 000	10 000
- энергия на освещение	10 000
- ремонт, цеха	11 400	797,5

 

7. Информация по административным и коммерческим расходам в бюджетном периоде:

Коммерческие и административные расходы, руб.:
- канцелярские и другие принадлежности	1 000
- зарплата отдела сбыта	18 500
- зарплата администрации	7 000
- комиссионные расходы	15 000
- транспортные расходы отдела сбыта	5 500
- реклама	20 000
- прочие расходы администрации	2 000
Итого	69 000

 

Требуется разработать операционный бюджет предприятия «Янтарь»:

- бюджет продаж;

- бюджет производства;

- бюджет потребности в основных материалах;

— бюджет закупок основных материалов;

— бюджет прямых трудовых затрат;

- бюджет общепроизводственных расходов;

— бюджет коммерческих и административных расходов;

— прогноз прибылей и убытков.