Предприятие «Янтарь» производит два изделия А и Б. Изделие А изготавливает цех № I, а изделие Б - цех № 2.
Имеются следующие данные, необходимые для бюджетирования:
I. Нормативные расходы на основные материалы и оплату рабочей силы составляют:
Материал X 1,80 руб. за ед. материала
Материал Y 4,00 руб. за ед. материала
Тарифная ставка оплаты труда 3,00 руб. за час работы.
Накладные расходы распределяются пропорционально количеству часов работы производственных рабочих,
2. Нормативные расходы основных материалов и рабочего времени на 1 изделие:
| А | Б | |
| Материал X, ед. | ||
| Материал Y, ед. | ||
| Труд производственных рабочих, ч |
3. Баланс за предыдущий год:
Руб.
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства Оборотные средства, В том числе - сырье и материалы - готовая продукция - дебиторы - денежные средства | 301 750 47 300 24 769 72 250 8 500 | Уставный капитал Резервный капитал Кредиторы | 300 000 92 369 62 200 |
| Баланс | 454 569 | Баланс | 454 569 |
4. Готовая продукция:
| ИзделиеА | Изделие Б | |
| Прогнозируемый объем продаж, шт. | 8 500 | 1 600 |
| Цена изделия, руб. | ||
| Прогнозируемый конечный запас, шт. | ||
| Начальный запас, шт. |
5. Основные материалы:
| Материал X | Материал У | |
| Начальный запас, ед. | 8500 | 8 000 |
| Прогнозируемый конечный запас, ед. | 10 200 | 1 700 |
6. Информация по общепроизводственным расходам в бюджетном периоде:
| Цех№ 1 | Цех№ 2 | |
| Сметная ставка распределения переменной части общепроизводственных расходов (на час труда производственных рабочих), руб.: - вспомогательные материалы - труд вспомогательных рабочих - двигательная энергия - расходы по эксплуатации и обслуживанию оборудования | 0,30 0,30 0,15 0,05 | 0,20 0,30 0,10 0,10 |
| Постоянные общепроизводственные расходы | ||
| за бюджетный период, руб.: | ||
| - амортизация | 25 000 | 20 000 |
| - контроль, управление | 25 000 | 10 000 |
| - энергия на освещение | 10 000 | |
| - ремонт, цеха | 11 400 | 797,5 |
7. Информация по административным и коммерческим расходам в бюджетном периоде:
| Коммерческие и административные расходы, руб.: | |
| - канцелярские и другие принадлежности | 1 000 |
| - зарплата отдела сбыта | 18 500 |
| - зарплата администрации | 7 000 |
| - комиссионные расходы | 15 000 |
| - транспортные расходы отдела сбыта | 5 500 |
| - реклама | 20 000 |
| - прочие расходы администрации | 2 000 |
| Итого | 69 000 |
Требуется разработать операционный бюджет предприятия «Янтарь»:
- бюджет продаж;
- бюджет производства;
- бюджет потребности в основных материалах;
— бюджет закупок основных материалов;
— бюджет прямых трудовых затрат;
- бюджет общепроизводственных расходов;
— бюджет коммерческих и административных расходов;
— прогноз прибылей и убытков.
