Фирма «Авто» специализируется на перевозке пассажиров маршрутными такси. В следующем году фирма планирует расширение своей деятельности в новом муниципальном районе за счет увеличения автопарка на уже существующих маршрутах на две автомашины. По результатам деятельности фирмы в текущем году имеется следующая информация.
Характеристика маршрутов
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | №50 | №60 | №70 |
| Протяженность маршрута | км | ||||
| Количество автомашин, обслуживающих маршрут | шт. | ||||
| Среднее количество поездок каждой автомашины за 1 час работы на маршруте | |||||
| Среднесуточная загрузка автотранспорта | % | ||||
| Количество пассажирских мест в автомашине | |||||
| Часы работы маршрута | 6-24 | 8—20 | 6—24 | ||
| Тариф поездки | руб. | ||||
| Количество водителей, обслуживающих маршрут | чел. | ||||
| Количество смен работы водителей | |||||
| Длительность смены в часах, включая 1 час на обеденный перерыв | ч |
Принять количество дней в месяце за 30:
при 9-часовой смене водителя — 21 рабочий день и 9 выходных;
при 13-часовой смене водителя — 14 рабочих дней и 16 выходных;
Отпуск водителя — 1 календарный месяц.
Месячный объем перевозок составил: № 50 — 151 200 человек,
№ 60 - 90 720 человек,
№70-- 174 720 человек.
| Ежемесячные затраты фирмы в текущем году | ||||
| Статьи затрат | №50 | №60 | №70 | Итого |
| Переменные затраты — всего, руб., | 918 000 | 490 000 | 1 292 000 | 2 700 000 |
| в том числе | ||||
| зарплата водителей с учетом начислений | 470 000 | 230 000 | 620 000 | 1 320 000 |
| расходы на бензин | 400 000 | 228 000 | 608 000 | 1 236 000 |
| расходы на другие материалы | 48 000 | 32 000 | 64 000 | 144 000 |
| Постоянные затраты — всего, руб.. | 468 000 | |||
| в том числе | ||||
| амортизация автотранспорта | 225 000 | |||
| аренда авторемонтной мастерской | 30 000 | |||
| аренда офиса | 25 000 | |||
| зарплата АУП с начислениями | 92 500 | |||
| текущий ремонт автотранспорта | 63 000 | |||
| зарплата автомехаников | 23 000 | |||
| прочие общехозяйственные расходы |
Требуется:
1. Распределить постоянные затраты пропорционально совокупному месячному километражу маршрутов.
2. Подготовить для руководства Отчет о прибылях и убытках за месяц работы организации, используя нижеприведенную таблицу,
3. Рассчитать рентабельность каждого маршрута. На основании этого показателя проанализировать результаты работы фирмы.
4. Дать аргументированные предложения руководству фирмы по выбору маршрута, на котором следует вводить две новые автомашины. Свои предложения подтвердить соответствующими расчетами переменных, постоянных затрат, прибыли, рентабельности.
Отчет о прибылях и убытках
| Показатели | №50 | №60 | №70 | Итого |
| Выручка | ||||
| Переменные затраты | ||||
| Маржинальный доход | ||||
| Постоянные затраты | ||||
| Прибыль (убыток) |
