Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Структура отчета о прибылях и убытках ООО «Свое решение» приведена на рисунке 2.10.
Рисунок 2.10 - Структура Отчета о прибылях и убытках
Чистая прибыль – один из важнейших показателей эффективности работы предприятия. Увеличение ее суммы – это непосредственная цель и побудительный мотив деятельности предприятий в рыночных условиях хозяйствования. В течение первых 2-х лет анализируемого периода предприятие ООО «Свое решение» имело рост чистой прибыли с 1174 тыс. рублей до 9517 тыс. рублей. Но в 2012 г. чистая прибыль составила всего 79 тыс. рублей. Это характеризует снижение эффективности работы предприятия.
Себестоимость оказывает большое влияние на результат деятельности предприятия. За анализируемый период она снизилась с 20799 тыс. рублей
до 8564 тыс. рублей.
Прибыль (убыток) от продаж в течение анализируемого периода снизилась. Начальное значение составляло – 14749 тыс. рублей, конечное - 793 тыс. рублей. Это является отрицательной тенденцией и говорит о снижении спроса на услуги предприятия.
Прибыль (убыток) до налогообложения возросла в 2011 г. до 12096 тыс. руб., а в 2012 г. произошло ее резкое снижение до 99 тыс. рублей. В связи со снижением прибыли до налогообложения предприятие испытывает затруднения в части исполнения своих обязательств перед бюджетом.
Проценты к получению также снизились. Изменения произошли с 416 тыс. рублей до 131 тыс. рублей, что увеличивает зависимость от займов внешних кредиторов.
На основании отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия является прибыльной на протяжении анализируемого периода, хотя данный показатель изменяется скачкообразно. Контролируя расходы, работая на потребителя, предприятие может увеличить чистую прибыль.
В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты, но и получает прибыль.
Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют прибыль и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях.
Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции, чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов (затрат). Расчет коэффициентов рентабельности приведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Расчет коэффициентов рентабельности
| № | Коэффициент рентабельности | Значения | Изменения | |||
| Рентабельность продаж | 0,415 | 0,383 | 0,072 | -0,032 | -0,311 | |
| Рентабельность основной деятельности (затрат) | 0,137 | 0,363 | 0,009 | 0,226 | -0,354 | |
| Рентабельность активов | 0,064 | 0,411 | 0,003 | 0,347 | -0,408 | |
| Рентабельность собственного капитала | 0,123 | 0,565 | 0,005 | 0,442 | -0,560 | |
| Рентабельность инвестируемого капитала | 0,123 | 0,565 | 0,005 | 0,442 | -0,560 |
Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. За весь период анализа она снизилась с 0,415 до 0,072. Снижение рентабельности продаж свидетельствует о снижении конкурентоспособности предприятия на рынке, снижении спроса на продукцию.
Рентабельность основной деятельности (затрат) снижается с 0,137 до 0,009, что говорит о не эффективной операционной деятельности предприятия.
Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля,авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. За анализируемый период она также снизилась с начального значения 0,064 до 0,003. Это говорит о снижении прибыли с активов, и о снижении эффективности вложения средств.
Важную роль в финансовом анализе играет показатель рентабельности собственного капитала. Он характеризует наличие прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации (акционерами) капитал. Этот показатель также снизился за анализируемый период. Первоначальное значение 0,123, конечное 0,005. На основе этого можно сделать вывод о снижении отдачи собственного капитала и эффективности работы предприятия.
Показатель рентабельности инвестированного капитала (рентабельности инвестиций) выражает эффективность использования средств, вложенных в развитие данной организации. На начало и конец периода составляет 0,123 и 0,005 соответственно, что является отрицательной тенденцией в эффективности использования инвестиций.
Таким образом, согласно проведенному анализу чистая прибыль ООО «Свое решение» в 2012 году снижается. Снижается также и прибыль от продаж, что является отрицательной тенденцией и говорит о снижении спроса на услуги предприятия.
Рентабельность продаж, характеризующая удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции, рентабельность основной деятельности, рентабельность активов, характеризующая прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов за анализируемый период, также снижаются.
Рентабельность собственного капитала, характеризующая наличие прибыли в расчете на вложенный капитал, также снизилась за анализируемый период. Это свидетельствует о снижении отдачи собственного капитала и эффективности работы предприятия.
Рентабельность инвестированного капитала также имеет тенденцию к снижению, что говорит о неэффективном использовании инвестиций.
В связи с этим возникает угроза появления деловых рисков - рисков,
связанных с возможностью ухудшения общего финансового состояния ком-
пании, снижением стоимости ее капитала.
Так как компания всего три года существует на рынке, и молодая управленческая компания не имеет опыта в технологии принятия управленческих решений, то с большой долей вероятности могут возникнуть организационные риски. Они могут быть вызваны ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятии решений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании.
В связи с тем, что фирма функционирует в условиях неопределенности внешней среды, могут возникнуть рыночные риски. Это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности.
Также могут возникнуть и юридические риски — это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора и пр.
В целом снижение таких важнейших показателей эффективности деятельности предприятия как прибыль и рентабельности свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия, его конкурентоспособности на рынке.
В этой связи ООО «Свое решение» нуждается в разработке правильных стратегических действий на основе комплексного анализа внутренних и внешних факторов, влияющих на ее развитие. А также большую роль играет обеспечение экономической безопасности фирмы. Грамотно организованные функциональные составляющие экономической безопасности помогут не только выстроить эффективную методику борьбы с возникшими проблемами, но и обеспечить серьезные профилактические работы.
