Анализ имущественного состояния

На основе данных бухгалтерского баланса ОАО «УМПО» произведем оценку имущественного состояния предприятия. Валюта баланса по состоянию на 31.12.2011 г. составляет 34945 тыс. рублей, а на 31.12.2012 г. - 42282тыс. рублей, на 31.12.2013 г. - 58087тыс.руб. Более наглядно за изменением значения валюты баланса можно увидеть на диаграмме, представленной на рисунке 2.4.

По сравнению с 2011 годом к 31.12.2012 валюта баланса увеличилась на 7 366 тыс. руб., также происходит рост баланса и к 31.12.2013 г. на 15 804 тыс. руб., данное увеличение можно рассматривать как положительную тенденцию, так как оно свидетельствует об увеличении активности предприятия.

На рост валюты баланса значительно повлияло увеличение оборотных активов на 5 364 тыс. руб. 2012 году и на 10 665 тыс. руб. в 2013 году.

На изменение оборотных активов значительное влияние оказало увеличение запасов. На 31.12.2012 по сравнению с2011 годом запасы возросли на 1 720 тыс. руб., также наблюдается рост в 2013 году на 3 245 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Также значительное влияние на увеличение валюты баланса оказало увеличение дебиторской задолженности. На 31.12.2011 сумма дебиторской задолженности равна 9 322 тыс. руб., а на 31.12.2012 10 738 тыс. руб., таким образом, произошло увеличение на 1 415 тыс. руб. Далее на 31.12.2013 также происходит увеличение дебиторской задолженности на 6 687 тыс. руб. и дебиторская задолженность равна 17 425 тыс. руб.

НДС по приобретенным ценностям на 31.12.2011 составляет 66 057 руб., а на 31.12.2012 198 267 руб., т.е. произошло увеличение на 132 210 руб. Далее на 31.12.2013 НДС также увеличился на 94 508 руб. и составил 292 775 рублей.

Краткосрочные финансовые вложения на 31.12.2011 составляют 2 270 000 руб., на 31.12.2012 произошло увеличение на 1 415 351рублей.На 31.12.2013 финансовые вложения составляют 1 635 363 рубля, т.е произошло уменьшение на 2 117 165 по сравнению с 2012 годом. Стоимость краткосрочных финансовых вложений за исследуемый период снизилась на 3,7%. Краткосрочные финансовые вложения осуществляются в государственные ценные бумаги, либо облигации, либо в иные ценные бумаги других организаций. Целью инвестирования в краткосрочные финансовые вложения является, как правило, получение дохода от удачной продажи ценных бумаг на фондовом рынке. В связи с этим небольшое снижение краткосрочных финансовых вложений является отрицательной тенденцией.

Денежные средства в структуре актива на 31.12.2011 г. составили 686 015 рублей (удельный вес - 2%). А на 31.12.2012 г. уже 1 084 986 рублей (удельный вес – 2,6%), т.е. произошло увеличение денежных средств на 398 971 руб., в 2013 году также происходит увеличение денежных средств и они составляют 3 509 133 рубля. Это является положительной тенденцией, так как денежные средства относятся к наиболее ликвидным активам, и увеличение их суммы способствует повышению ликвидности предприятия.

Доля Внеоборотных активов в общей сумме Валюты баланса в течение исследуемого периода показана в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Доля внеоборотных активов

На изменение внеоборотных активов значительное влияние оказало увеличение стоимости основных средств. По сравнению с 31.12.2011 на 31.12.2012 основные средства возросли на 633 816 рублей, на 31.12.2013 наблюдается рост стоимости основных средств, который составляет 8 683 608 рублей.

По статье «Нематериальные активы» в течение 3-х лет наблюдается снижение. На 31.12.2011 они снизились на 111 366 рублей и составили 751 851 рубль, а на 31.12.2013 – 687 252 рубля. Снижение нематериальных активов является отрицательной тенденцией.

В целом динамика изменения актива баланса представлена на рисунке 2.7. Как видно из рисунка 2.7 сумма Внеоборотных активов на протяжении трех лет находится примерно на одном уровне. Что же касается суммы Оборотных активов, то она колеблется на протяжении всего исследуемого периода, твердой тенденции к повышению или понижению суммы нет.

Однако за анализируемый период произошло перераспределение в процентном отношении к валюте баланса. В начале периода Внеоборотные активы составляли 29,4%, а концу 30%. А доля оборотных активов уменьшилась с 70,6 до 70%.

Рисунок 2.7 - Динамика изменения актива баланса

За исследуемый период на увеличение валюты баланса со стороны пассивов, наиболее повлияло увеличение Капитала и резервов.

Если на начало периода они составляли 7 232 339 рублей или 20,7% от валюты баланса, то на конец периода – 14 467 606 или 24.9%.

Уставный капитал за все это время увеличился с 284 483 рублей до 467 89 рублей.

Резервный капитал, также как и Уставный увеличился. На 31.12.2011 его величина составляла 5 664 668 рублей, а на 31.12.2012 произошло увеличение на 517 849 рублей, на 31.12.2013 также происходит увеличение резервного капитала на 1 008 790 по сравнению с 2012 годом и он равен 7 191 325 рублей.

Нераспределенная прибыль изменялась в сторону увеличения на протяжении 3 лет, она увеличилась с 448 310 до 2 561 289 рублей. Что является положительным моментом, ведь это свидетельствует об увеличении эффективности работы предприятии и увеличении финансовой устойчивости. Все вышеизложенное наглядно продемонстрировано на следующем рисунке 2.8.

Далее рассмотрим краткосрочные обязательства предприятия. За весь период анализа Краткосрочные обязательства увеличились в абсолютном значении с 18 930 038 рублей до 32 627 452рублей, а в относительном - с 54,2% до 56,1%. Увеличение краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения кредиторской задолженности. Это является отрицательном моментом в деятельности предприятия. Структура краткосрочных обязательств представлена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.8 - Структура Капитала и резервов