Факторы могут быть классифицированы:
1) С точки зрения воздействия на результат.
- основные / второстепенные;
- внутренние / внешние;
- объективные / субъективные;
- общие / специфические;
- постоянные / переменные;
- экстенсивные / интенсивные.
2) С позиции влияния каждого фактора на результат.
- количественные / качественные;
- сложные / простые элементарные.
В детерминированном факторном анализе модель полностью замыкается на ту систему факторов, которая объединяется в данной модели. Но в то же время фактическую модель можно преобразовать, например расширять, расчленяя факторы 2-го и т.д. порядков, но это будет уже новая модель и новый расчет.
Систематизация факторов – это размещение изучаемых явлений в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности.
Систематизация означает создание факторной модели. Создать факторную модель значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, произведения или частного нескольких факторов, которые воздействуют на его величину и находятся с ним в функциональной зависимости.
Развитие детерминированной факторной модели достигается, как правило, за счет детализации комплексных факторов.
При моделировании факторных систем необходимо выполнять ряд требований:
1) факторы, которые включаются в модель, должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать, а не быть абстрактными явлениями;
2) факторы, входящие в систему должны быть не только необходимыми элементами формул, но и находится в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями;
3) все показатели факторной системы должны быть количественно измеримыми;
4) факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов.
В основе детерминированного факторного анализа всех его способов лежит прием. Это исключение воздействия одних факторов на результативных показатель с целью определения влияния других.
Как отмечалось выше, исходная факторная модель может быть преобразована в другую, более сложную модель с использованием различных приемов: последовательного расчленения факторов, удлинения, формального разложения, расширения и т.д.
В классическом финансовом анализе чаще всего применяется именно детерминированные факторные модели.
Типы детерминированных факторных моделей.
В детерминированном анализе выделяют следующие типы факторных моделей:
1) Аддитивные факторные модели, в которых факторы входят в виде их алгебраической суммы:
у = х1 + х2 + … + хn = S хi.
Примером таких моделей являются различного рода балансы, например, бухгалтерский баланс:
Ва = S + Ra + Z + F.
2) Мультипликативные модели – модели, в которых результативный показатель определяется произведением факторных:
у = х1 + х2 + … + хn = Õ хi.
3) Кратные модели – это модели, в которых результат есть частное отдельных факторов:
у = х1 / х2.
4) Смешанные (комбинированные) модели представляют собой сочетания в различных комбинациях моделей предыдущих типов:
у = (х1-х2) / х3;
у = (х1+х2) ´ х3.
Сфера применения основных способов детерминированного факторного анализа.
| способы | аддитивные | мультипликативные | кратные | смешанные |
| цепных подстановок | + | + | + | + |
| абсолютных разниц | - | + | - | + у = (х1+х2) ´ х3 |
| относительных разниц | - | + | - | + у = (х1+х2) ´ х3 |
| индексный | - | + | + | - |
| пропорционального деления (долевого участия) | + | - | - | + у = А / S хi |
| интегральный | - | + | + | + |
| логарифмический | - | + | - | - |
Способ цепных подстановок.
Суть способа состоит в последовательной замене базисной величины факторных показателей, входящих в модель на фактические величины и измерение влияния выполненной замены на изменение результативного показателя путем последовательного вычитания из каждого последующего расчета каждый предыдущий.
Способ абсолютных разниц.
Суть способа заключается в том, что влияние отдельных факторов на результат определяется путем умножения абсолютных отклонений по данным факторам на отчетное значение предыдущих факторов, входящих в модель и базисное значение последующих факторов.
