Почему налоговому управлению есть дело до ваших проблем с долгами?

 

Концепция прощенного долга как разновидности дохода имеет смысл. Представим, что вы взяли взаймы 10 тысяч долларов и пришло время рассчитаться. Ввиду вашего тяжелого финансового положения ваш кредитор, проявив фантастическое великодушие, прощает вам долг. «Вы не обязаны возвращать мне 10 тысяч долларов, которые вы мне должны», – говорит он вам. В результате вы в одночасье становитесь на 10 тысяч долларов богаче. Это как будто вы заработали указанную сумму, а в таком случае налоговики хотят, чтобы вы поделились с ними. По их понятиям, прощенный долг есть доход, а значит, вы должны уплатить налог с этого дохода.

Чтобы лучше понять точку зрения налоговой службы, полезно представить себя жуликом. Что, если работник договорится со своим начальником о том, чтобы получать за свою работу не зарплату, а «кредиты»? Год спустя начальник прощает ему эти «кредиты» просто потому, что такой уж он хороший и незаменимый работник. Последний докладывает налоговикам, что за весь год он ничего не заработал, ему всего лишь простили долг. А если так, какие с него налоги? И если бы он выкрутился, мы бы все так делали. Таким образом, для того чтобы не было таких лазеек, прощенный долг облагается налогом.

 

Налоги на прощенные долги

 

Если вы договорились с кредитором и заплатили ему меньше, чем должны были, или если кредитор списал ваши долги, он может отправить в налоговую службу форму 1099-С, тем самым сообщая о полученном вами доходе через списание задолженности. Более того, кредитор просто обязан это сделать, если списанная задолженность превышает 600 долларов. Обычно вам высылают копию, но, если вы сменили адрес, она может до вас не дойти. Налоговое управление рассчитывает, что вы заплатите налог с этого «дохода». Однако, если у вас есть право на льготы, вы можете быть освобождены от этого налога или от какой-то его части.

Чтобы пройти через эту процедуру, вы используете форму 982 и соответствующие инструкции. Рекомендую все же обратиться за помощью к профессионалам, которые подскажут, что и как надо сделать. Однако, чтобы вы имели хотя бы приблизительное представление о том, какие там есть нюансы, вот вам перечень ситуаций, могущих избавить вас от налогообложения.

Аннулированная задолженность, имеющая основания для исключения из валового дохода:

1. Аннулирование задолженности по кредиту на недвижимость, являющуюся основным место жительства.

2. Долг, аннулированный в результате банкротства по главе 11.

3. Долг, аннулированный вследствие неплатежеспособности.

4. Аннулирование задолженности по кредиту для фермерских хозяйств.

5. Аннулирование задолженности по кредиту для риэлторского бизнеса.

 

Аннулированная задолженность, имеющая основания для освобождения от включения в валовой доход:

1. Суммы, определенно исключаемые из дохода по закону (подарки и наследство).

2. Аннулирование задолженности по некоторым категориям студенческих кредитов.

3. Аннулированный долг, который, если бы выплачивался, вычитался бы из налогооблагаемой базы.

4. Скидка с цены, предоставленная продавцом.

 

Из этих вариантов чаще всего применяется банкротство. Долги, аннулированные через банкротство, налогом не облагаются. Имейте в виду, однако, что, если вам скостили долг до того, как вы подали заявку на банкротство, налоговые льготы вас не касаются.

Еще один распространенный способ избежать уплаты налога на прощенный долг – это доказать, что вы были неплатежеспособны на тот момент, когда добились облегчения долга. Под неплатежеспособностью налоговое управление понимает такое финансовое состояние, когда ваши обязательства (долги) превышают сумму ваших активов. Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на статус неплатежеспособного должника, вам нужно сложить стоимость всех ваших активов и величину всех ваших долгов. Обязательно посчитайте все долги, даже те, которые не аннулируются при банкротстве (студенческие займы, например). Если сумма долгов превышает сумму активов, вы неплатежеспособны.

Пример. Сумма ваших активов составляет 20 тысяч долларов, а долгов у вас 40 тысяч долларов. Вы неплатежеспособны. Даже если кредиторы спишут с вашей задолженности до 20 тысяч долларов (но не больше), вам не нужно будет платить налог с этой прощенной суммы. Но если кредитор решит списать вам, скажем, 25 тысяч долларов, то с лишних 5 тысяч долларов прощенного долга вам придется заплатить налог.

В любом случае вам нужно заполнить форму 982, чтобы объяснить налоговикам, почему вы не включаете доход, о котором сообщает форма 1099-С, в сумму, облагаемую налогом.

А теперь несколько дополнительных замечаний, касающихся военнослужащих.

 

 

Глава одиннадцатая