Поиск:

Определение ЧДП косвенным методом

⇐ Предыдущая 6 7 8 9 101112 13 14 15 Следующая ⇒

Показатель	Источник информации	Знак корректировки, чистой прибыли, +,–		Сумма, тыс. руб.
		при увеличении показателя	при уменьшении показателя
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало года

Движение денежных средств по текущей деятельности

Чистая прибыль по текущей деятельности

Стр. 90 ф. № 2 минус налоги из прибыли

Корректировки чистой прибыли:

Сумма амортизации долгосрочных активов за отчетный период

По данным главной книги

Изменение запасов

По стр. 210 баланса

–

Изменение расходов будущих периодов

По стр. 230 баланса

–

Изменение налога на добавленную стоимость входящего

По стр. 240 баланса

–

Изменение дебиторской задолженности

По стр. 250 баланса

–

Изменение суммы краткосрочных финансовых вложений

По стр.260 баланса

–

Изменение суммы прочих краткосрочных активов

По стр. 280 баланса

Изменение суммы отложенных налоговых активов

По стр. 160 баланса

–

Изменение кредиторской задолженности (кроме перед участниками и по лизинговым платежам)

По стр. 630 за минусом стр. 636 и 637 баланса

–

Изменение доходов будущих периодов

По стр. 540 и 650 баланса

–

Изменение резерва предстоящих расходов

По стр. 550 и 660 баланса

–

Изменение отсроченных выплат по налогу

По стр. 530 баланса

–

Изменение прочих краткосрочных обязательств

По стр. 640,670 баланса

–

ЧДП по текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Прибыль от инвестиционной деятельности

Стр.115 отчета ф.2

Инвестиции в основные средства и нематериальные активы*

–

*Прирост амортизируемых активов по строкам баланса 110, 120, 130, 140, 220 – Изменение фонда переоценки имущества + Амортизация, начисленная в отчетном периоде по основным средствам и нематериальным активам – Рост задолженности по лизингу по стр. 520 и 636 баланса)

Прирост прочих долгосрочных активов

По стр. 180 баланса

–

Прирост инвестиций в долгосрочные финансовые активы

По стр. 150 баланса

–

ЧДП по инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Изменение размера господдержки

По данным учета или отчета ф. № 3

–

Погашение задолженности учредителей по взносам в уставный капитал

По стр. 420 баланса

Изменение суммы долгосрочных кредитов

По стр.510 баланса

–

Изменение прочих долгосрочных обязательств

По стр. 530–560 баланса

–

Изменение краткосрочных кредитов

По стр. 610 баланса

–

Изменение суммы текущих обязательств по долгосрочным кредитам

По стр. 620 баланса

–

Выплаты дивидендов

По ф. № 3 ± изменения остатков по стр. 637 баланса

–

Выплата процентов по кредитам, займам и лизингу

По данным отчета ф. № 2

–

ЧДП по финансовой деятельности

Общий ЧДП

Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года

Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.

При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.

Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.

Мероприятия по ускорению привлечения денежных средств		Мероприятия по замедлению выплат денежных средств
	Обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке	увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставле-ния предприятию товарного кредита
	сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям	использование флоута (периода прохождения выписанных платежных документов до их оплаты) для замедления инкассации собственных платежных документов
	увеличение размера ценовых скидок при реализации продукции за наличный расчет
	ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности	приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга
	использования современных форм реинвестирования дебиторской задолженности (учета векселей, факторинга, форфейтинга).	реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных в долгосрочные.

Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Мероприятия по увеличению положительного денежного потока

⇐ Предыдущая 6 7 8 9 101112 13 14 15 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2018-10-18; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 209 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

1821 -

| 1804 -

Ген: 0.018 с.