Итого по счету 84IX

Всего накладные расходы

Всего затрат

Поиск:

Раздел 23. Учет административно-управленческих 8 страница

⇐ Предыдущая 8 9 10 11 12 13 141516 17 Следующая ⇒

Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в журнал-ордер № 10)

^Ч Кредитуемые счета Дебетуемые счета

2740 «Амортизация прочих нематериальны х активов»

2420 «Амортизация основных средств»

Подраздел 1300 "Запасы"

1620 «Расходы будущих периодов»

3410 «Краткосрочные гарантийные обязательства», 4210«Долгосрочные гарантийные обязательства»

3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 4170 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженность»

Прочие (суммы отраженные в других журналах-ордерах)

Итого

Прямые расходы: 811X (831X) «Материалы»

81J X (8031X) «Оплата труда производственных рабочих»

811X (83IX) «Отчисления от оплаты труда»

Накладные расходы: 84IX «Материалы»

84IX «Оплата труда работников»

841X «Отчисления от оплаты труда»

84IX «Ремонт основных средств»

84IX «Износ основных средств и амортизация нематериальных активов»

841Х «Коммунальные услуги»

84IX «Арендная плата»

84IX «Прочие»

Всего

Ведомость закончена

В журнал-ордер 10 соответствующие записи перенесены

Исполнители ___________________ 20 (подпись)

(Ф.И.О.)

____________________________________________

организация (индивидуальный предприниматель)

Форма 16

Формы регистров бухгалтерского учета

журнал- ордер №11

по кредиту групп счетов и счетов поразделов

1320 «Готовая продукция», 1330 «Товары», 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность»

2110 «Долгосрочная дебиторская задолженность»

6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»

За _____________________________20______года.

"~\. С кредита счетов В дебет счетов ^-	1320 «Готовая продукция»		1330 «Товары»		1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность»			6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»		Итого
"~\. С кредита счетов В дебет счетов ^-	№	№	№	№	№	№	№	№	№	Итого
А	1		3	4	5	6	7	8	9	10
1010 «Денежные средства в кассе»
1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность»
1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»,
2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность»
3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность»,
3500 «Прочие краткосрочные обязательства»
4400 «Прочие долгосрочные обязательства»
5400 «Резервы»

5500 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
5600 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)»
6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»
700 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг»
7200 «Административные расходы»
7400 «Прочие расходы»
8000 «Основное производство»
Итого

Аналитические данные к счетам подразделов 6100 «Доходы от финансирования», 6200 «Прочие доходы»

Таблица А

№ п/п	Счета подраздела	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
А	Б	]	2	3	4


Итого
6020 «Возврат проданной продукции»,6030 «Скидки с цены и продаж» Таблица Б
№ п/п	Счета подраздела	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
А	Б	1	2	3	4


Итого
7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг Таблица В
№ п/п	Счета подраздела	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
А	Б	1	2		4


Итого

К)

А. Обобщенные данные

№	Наименование показателей	Готовая продукция
№	Наименование показателей	по плановой себестоимости	по фактической себестоимости
1	Остаток на начало месяца
2	Поступления
3	Прочие поступления
4	Итого (стр. 1+2+3)
5	Отпущено на сторону
6	Израсходовано без отражения по реализации
7	% отношения фактической себестоимости остатка и поступления к плановой себестоимости
8	Остаток на конец отчетного периода (стр.4-стр.5 - стр.6 +стр.7)

Журнал-ордер закончен «___

В Главной книге суммы оборотов отражены «Исполнители:

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

200__года.

___200 года.

(подпись)

Ведомость № 1 к журналу-ордеру № 10 предназначена для учета затрат на производство в разрезе цехов. Для отражения затрат по отдельным цехам используются отдельные вкладные листы. При значительном количестве цехов могут открываться ведомости на отдельные группы цехов. Учет затрат в разрезе цехов основного производства и вспомогательных производств осуществляется раздельно.

По каждому отдельному цеху в ведомости отражаются все прямые и накладные расходы, относящиеся к его деятельности. Данные расходы показываются в разрезе статей аналитического учета.

Записи о затратах каждого цеха производятся в разрезе корреспондирующих групп счетов и счетов подраздела по соответствующим графам. При этом расходы, уже отраженные в каком-либо журнале-ордере, например расходы, произведенные из кассы, через банк или подотчетных лиц, стоимость услуг сторонних организаций по оказанию коммунальных услуг или осуществлению ремонта основных средств и т.н., а также стоимость готовых изделий, израсходованных на производственные нужды, показываются в ведомости по графе «Прочие (суммы, отраженные в других журналах-ордерах)» на основе листов-расшифровок из соответствующих журналов-ордеров.

Подсчет общей суммы затрат на производство по организации в целом (или по группе цехов, включенных в ведомость) в разрезе корреспондирующих счетов производится в таблице «Всего по корреспондирующим счетам», предусмотренной в ведомости. Журнал-ордер № 11 предназначен для учета операций по кредиту счетов подразделов и групп счетов 1320 «Готовая продукция», 1330 "Товары", 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».

В журнале-ордере по строке «Итого» и графе 10 «Итого по кредиту» отражаются итоговые суммы кредитовых оборотов в разрезе синтетических счетов.

В журнале-ордере имеется раздел, предназначенный для аналитического учета доходов и расходов от основной деятельности.

Аналитический учет ведется в разрезе синтетических счетов подразделов и счетов 6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг», и 7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг». По каждому синтетическому счету доходов от основной деятельности, возвратов проданных товаров и скидки с продаж, с цены и расходов по основной деятельности и в целом по подразделам 6000 и 7000 (строка «Итого») отражаются сальдо на начало месяца, оборот за месяц по синтетическим счетам подразделов 6000 соответственно - по кредиту, 7010 - по дебету и сальдо по ним на конец месяца (графа 3 «Сальдо на конец месяца»). Данные аналитического учета используются для заполнения таблицы «Расчет чистого дохода».

Для определения фактической себестоимости реализованной готовой продукции, а также оценки остатков готовой продукции на складах на конец месяца по фактической себестоимости предназначена таблица А «Обобщенные данные».

В таблице А «Обобщенные данные» в графе «фактической себестоимости» по строке 4 «Итого» отражаются: общая сумма остатков готовой продукции на начало месяца, готовой продукции собственного производства и прочих поступлений (излишки, выявленные при инвентаризации и др.) готовой продукции за месяц (строка 1 + строка 2 + строка 3), по строкам 5 и 6 - стоимость реализованной (отпущенной на сторону) готовой продукции и израсходованной по другим направлениям использования (на общие и административные нужды, вспомогательные производства, выявленные недостачи и др.).

По строке 7 «стоимость возврата товаров» отражаются сумма возврата товаров.

Строка 8 «Остаток на конец отчетного периода, исчисляется по формуле: остаток на начало периода + поступления - отпуск на сторону и расход без отражения по реализации».

____________________________________________

организация (индивидуальный предприниматель)

Форма 17

Формы регистров бухгалтерского учета

журнал- ордер №13

по кредиту групп счетов и счетов поразделов

5000 «Уставный капитал», 5110 «Неоплаченный капитал», 5200 «Выкупленные собственные долевые инструменты»

5300 «Эмиссионный доход»

5400«Резервы» 5500 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

За _____________________________20______года.

С кред

1та счетов

подраздели

5000 «Уставный капитал» в дебет групп

счетов и счетов подраздела

№ п/п

Содержание записи

С кредита счета 5010 «Привилегированные акции» в дебет

Итого

С кредита счета 5020 «Простые акции» в дебет

Итого

С кредита счета 5030 «Вклады и паи» в дебет

Итого

№

Итого

С кредита

;чета подраздела 5110 «Неоплаченный капитал» в дебет дебет групп счетов и счетов подраздела

№ п/п

Содержание записи

С кредита счета 5110 «Неоплаченный капитал» в дебет

Итого

№

Итого

С кредита счета подраздела 5210 «Выкупленные собственные долевые инструменты» в дебет групп счетов и счетов подраздела

п/п

Содержание записи

С кредита счета 5210 «Выкупленные собственные долевые инструменты» в дебет

Итого

№

⇐ Предыдущая 8 9 10 11 12 13 141516 17 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2018-10-18; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 123 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

1635 -

| 1627 -

Ген: 0.111 с.