| Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
| Дебиторская задолженность, всего | 210,53 | 1 812,60 | 930,50 | 987,73 |
| В том числе: |
|
|
| |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8,7 | 180,8 | 18,1 | 58,7 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 38,53 | 283,9 | 187,3 | 158,5 |
| Расчеты по налогам и сборам | 4,4 | 11,9 | 7,5 | 30,4 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0,01 | 0,05 | 0 | 0,02 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 0,02 | 0,05 | 0 | 0,01 |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 0 | 0 | 3,5 | 8,2 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 146,11 | 1 335,90 | 714,1 | 731,9 |
Задание: Разработайте рекомендации по сокращению дебиторской задолженности и рассчитайте экономический эффект.
Решение:
«Отсрочка» платежей покупателей и заказчиков практически в 2 раза превышает сроки оплаты обязательств, предоставляемые организации поставщиками (249 дней против 156 дн.).
Периодически появляющиеся кассовые разрывы покрываются путем привлечения внешнего финансирования (кредиты и займы) или замедления оборачиваемости кредиторской задолженности, что естественно увеличивает объем затрат в деятельности и снижает общую экономическую эффективность работы организации.
С помощью программы MS Excel спрогнозируем дебиторскую задолженность и выручку, которую организация может получить в 2019 году.
На основании общей суммы дебиторской задолженности за период 2015-2018 гг. построим точечный график и с помощью линейного прогноза определим сумму дебиторской задолженности на 2019 год (рисунок 1).
Рисунок 1 – Прогноз дебиторской задолженности на 2019 год
На основании рисунка 1 можно предположить, что в 2019 году дебиторская задолженность организации составит приблизительно 1 350 млн. руб.
Далее необходимо рассчитать удельный вес каждых показателей в общей сумме дебиторской задолженности 2019 года. Для этого находится удельный вес всех расчетов с дебиторами в общей сумме дебиторской задолженности 2015-2018 гг., затем рассчитываются средние уровни. Они и являются основой для расчета стоимостных значений показателей, которые входят в общую сумму прогнозируемой дебиторской задолженности организации 2019.
Таким образом, структура дебиторской задолженности организации на 2019 год, будет выглядеть следующим образом (таблица 2).
Таблица 2
Структура дебиторской задолженности ОАО «МОЭСК» на 2015 год
| Показатели | 2019 год | |
| Сумма, млн. руб. | Доля, % | |
| Дебиторская задолженность, всего | 1 350 | 100 |
| В том числе: | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 74,29 | 5,50 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 236,72 | 17,53 |
| Расчеты по налогам и сборам | 22,41 | 1,66 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0,03 | 0,002 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 0,04 | 0,003 |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 4,07 | 0,30 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 992,06 | 73,49 |
По данным таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес приходится на такие показатели, как: расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 73,5%, расчеты с покупателями и заказчиками – 17,5%.
Спрогнозируем выручку организации в 2019 году. Для этого воспользуемся тем же методом, что и при прогнозе дебиторской задолженности. В результате прогнозируемая величина выручки составит приблизительно 1 528,56 млн. руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и период одного оборота дебиторской задолженности организации в 2019 году.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности будет равен 1,31, период оборота составит 279 дней.
Организация для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности предлагается перейти на 50-процентую предоплату с покупателями и заказчиками, так как договором оказания услуг по передачи электрической энергии может быть предусмотрен авансовый платеж.
Если организация перейдет на 50-процентную предоплату, то структура дебиторской задолженности на конец 2019 года будет выглядеть следующим образом (таблица 3).
Таблица 3
