| Налоговое правонарушение | Размер штрафа | Размер повторного штрафа в течение года |
| 1 | 2 | 3 |
| 1) непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности | 500 российских рублей за каждое непредставление или задержку | 2600 рос. рублей за каждое непредставление или задержку |
| Непредставление налогоплательщиком – физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода | 25 процентов от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной органом доходов и сборов | |
| 2) неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность | 3% от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты) | |
| 3) нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов | 1 400 российских рублей | 3 000 российских рублей |
| 4) невыполнение законных требований должностных лиц органов доходов и сборов | 3 000 российских рублей | 4 500 российских рублей |
| 5) нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения: | ||
| а) несвоевременный самостоятельный переход плательщика упрощенного налога на соответствующую группу упрощенного налога либо на общую систему налогообложения при превышении плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога | двойной размер ставки группы налога, на которую должен был своевременно перейти плательщик налога | |
| б) несвоевременный переход на общую систему налогообложения | 10% от суммы валового дохода, полученного в налоговом (отчетном) периоде, в котором плательщик должен был перейти на общую систему налогообложения |
Продолжение таблицы 1.4
| 1 | 2 | 3 | |
| в) выявление несвоевременного перехода (неперехода) на соответствующую группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения при превышении плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога, органами доходов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий | 20% суммы валового дохода, полученного за каждый налоговый (отчетный) период, в котором был установлен такой несвоевременный переход (непереход) | ||
| 6) определение органом доходов и сборов суммы налогового обязательства по налогу (сбору) и/или уменьшения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль | 25% суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль | повторно в течение 1095 дней - 50% суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в третий раз и более в течение 1095 дней -75% суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль | |
| 7) нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога | 200% от суммы такого нецелевого использования | ||
| 8) не обеспечение плательщиком сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге, а также отчуждение плательщиком таких активов без предварительного согласования с органом доходов и сборов, если получение такого согласия является обязательным, признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание | в размере стоимости отчужденных активов | ||
| 9) нарушение порядка получения и использования патента: | Деятельность физических лиц-предпринимателей, для осуществления которой выдается (получается) патент, приостанавливается до даты уплаты штрафов. | ||
Продолжение таблицы 1.4
| 1 | 2 | 3 |
| При установлении нарушения, связанного с проведением деятельности без получения соответствующих патентов или с нарушением порядка использования таких патентов, физическое лицо-предприниматель обязано не только уплатить штраф, но для возобновления деятельности также приобрести патент. | ||
| а) проведение деятельности физическими лицами-предпринимателями без получения соответствующих патентов или с нарушением порядка использования таких патентов, предусмотренного ЗНС | двойной размер стоимости патента за весь период осуществления патентуемой деятельности, но не менее двойного размера стоимости патента за один месяц | |
| б) неуплата (неперечисление) платы за патент в порядке и в сроки, определенные ЗНС | 50 процентов ставки патента, установленных ЗНС | |
| в) превышение предельного размера валового дохода, предусмотренного для патентной системы (1 000 000 российских рублей) | 15 процентов от суммы такого превышения | |
| 10) не уплата суммы самостоятельно определенного денежного обязательства по налогам и сборам в течение сроков, определенных ЗНС | при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 10% погашенной суммы налоговой задолженности; при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 20% погашенной суммы налоговой задолженности; при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 50% погашенной суммы налоговой задолженности. | |
| 11) неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком у источника выплаты до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика | 25% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет | повторное совершение в течение 1095 дней - 50% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет |
Продолжение таблицы 1.4
| 1 | 2 | 3 |
| в третий раз и более в течение 1095 дней - 75% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет | ||
| 12) осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики | 10 000 российских рублей | 20 000 российских рублей |
| 13) осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации (неподача заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе доходов и сборов, регистрации изменений местонахождения или внесения других изменений в свои учетные данные) | 1 020 российских рублей | |
| 14) нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках (в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов) | 1 020 российских рублей | |
| 15) ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке ДНР (или его отделении) или нарушение сроков их открытия: | ||
| а) ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке ДНР (или его отделении) физическими лицами-предпринимателями, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 рос. руб., и юридическими лицами | 10 000 российских рублей и лишение права на осуществление хозяйственной деятельности | |
| б) нарушение сроков открытия расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке ДНР (или его отделении): | 3 000 российских рублей |
|
| - для физических лиц-предпринимателей, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, - |
Продолжение таблицы 1.4
| 1 | 2 | 3 |
| 15 календарных дней со дня подачи налоговой отчетности, в которой задекларирована указанная сумма валового дохода |
|
|
| - для юридических лиц - 15 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) | ||
| 16) осуществление запрещенных видов деятельности: | ||
| а) осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга | 200 000 российских рублей | |
| б) выпуск (эмиссия) ценных бумаг всех видов, кроме выпуска векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров или указом Главы ДНР | 100% от суммы эмиссии | |
| в) продажа субъектами хозяйствования общественного питания и специализированными отделами, без статуса субъектов хозяйствования общественного питания, с универсальным ассортиментом товаров, алкогольной продукции на разлив для потребления на месте | 20 000 российских рублей | |
| г) торговля, реклама алкогольной продукции, в том числе пивом, слабоалкогольными напитками, а также табачными изделиями в радиусе 100 метров от административных зданий школьных, дошкольных учреждений (при отсутствии альтернативных продавцов алкогольной продукции допускается продажа алкогольной продукции сельскими магазинами, введенными в эксплуатацию до принятия Конституции ДНР, размещенными в капитальных сооружениях, расположенных в радиусе, не превышающем 80 метров от границы земельного отвода школьных, дошкольных учреждений) | 13 600 российских рублей с аннулированием лицензии и конфискацией такой продукции | |
| д) продажа алкогольной продукции, в том числе пива, слабоалкогольных напитков и/или табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет | 50 000 российских рублей с аннулированием лицензии и конфискацией такой продукции | |
| е) осуществление валютно-обменных операций, кроме субъектов хозяйствования, имеющих статус финансового | 240 000 российских рублей |
Продолжение таблицы 1.4
| 1 | 2 | 3 |
| учреждения и оплативших патент на осуществление валютно-обменных операций | ||
| 17) нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях: | ||
| а) непредоставление банками или другими финансовыми учреждениями соответствующим органам доходов и сборов в установленный срок (в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета, включая день открытия/закрытия) уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков | 680 российских рублей за каждый случай непредоставления или задержки | |
| б) осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа доходов и сборов о взятии счета на учет в органах доходов и сборов | наложение штрафа на банк или другое финансовое учреждение в размере 10% суммы всех операций за весь период до получения уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или фонды), но не менее 2 000 рос. руб. | |
| 18) нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций: | До дня уплаты штрафа, а также до приобретения валютного патента деятельность соответствующих субъектов хозяйствования приостанавливается. | |
| а) осуществление субъектом хозяйствования операций без получения соответствующего валютного патента или с нарушением порядка использования валютного патента | двойной размер стоимости валютного патента на календарный год | |
| б) неуплата (неперечисление) субъектом хозяйствования суммы сбора за осуществление валютно-обменных операций в установленные сроки (ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу) | 50% ставки сбора за квартал | |
| 19) нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов ДНР договоров аренды недвижимости | 200% суммы ежемесячной аренды, предусмотренной договором, но не менее 20 000 российских рублей за каждый календарный месяц просрочки регистрации | |
| 20) неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками | 10 000 российских рублей за каждого неоформленного наемного работника | |
Таблица 1.5
