Финансовая деятельность на предприятии осуществляется финансовыми отделами. На крупном предприятии – это самостоятельный отдел, который подчинен финансовому директору, либо заместителю директора по экономике и финансам. На небольших предприятиях финансовые службы могут быть совмещены с отделом сбыта или бухгалтерией.
Предметом финансовой работы на предприятии являются:
1) финансовые отношения, то есть построение рациональных схем отношений с партнерами по бизнесу и с финансовыми институтами государства;
2) финансовые потоки: обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации.
Вся финансовая работа на предприятии сосредоточена по трем основным направлениям:
1. Финансовое планирование (определение потребности в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия).
2. Оперативно-управленческая работа (постоянное отслеживание результативности любой финансовой сделки и хозяйственной операции и поддержание деловой репутации предприятия на должном уровне).
3. Контрольно-аналитическая работа (отслеживание и анализ показателей эффективности финансово – хозяйственной деятельности).
Функции финансового менеджера предприятия:
1. Планирование: долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование, составление смет и бюджетов для торговых и финансовых операций; оценка эффективности операций и их затрат; ценовая политика и прогнозирование продаж; анализ экономических факторов, влияющих на финансовые результаты, оценка приобретенного и реализуемого имущества.
2. Получение ссуд: краткосрочные источники ссуд и займов, цены и условия; долгосрочные источники, цены и условия; использование внутренних ресурсов.
3. Управление денежными фондами: контроль и регулирование денежных операций;банковские операции; получение, хранение, выплата денег и операции с ценными бумагами, кредитование и взыскание денежных средств, управление инвестиционным портфелем.
4. Бухгалтерский учет и контроль: определение политики бухгалтерского учета (учетной политики), внутренняя ревизия и аудит, контроль исполнения производственных планов и планов реализации, доклад руководству о результатах финансовых и торговых операций.
5. Защита имущества: страхование, установление надежного внутреннего контроля за сохранностью имущества.
6. Взаимоотношения с налоговой службой: определение налоговой политики предприятия, подготовка налоговой отчетности, планирование и расчет налоговых платежей.
7. Отношения с инвесторами: подготовка пакетов документации, заключение контрактов, договоров с инвесторами, поддержание связей с инвесторами.
8. Консультации: проведение консультаций с другими руководителями подразделений предприятия и выработка для них рекомендаций по вопросам ведения торговых, финансовых операций и повышения эффективности работы.
Тема 6. Финансовое планирование и прогнозирование
Цель: Студент знает сущность, содержание, принципы и методы финансового планирования.
Вопросы для изучения:
1. Сущность, содержание, принципы и методы финансового планирования.
2. Система финансовых планов.
Сущность, содержание, принципы и методы финансового планирования
Планирование – одна из важнейших функций управления.
Цель планирования – обеспечить эффективность деятельности субъекта хозяйствования (или государства) на основе принятия и реализации обоснованных решений по формированию и использованию финансовых ресурсов.
Задачи планирования:
1) определение источников формирования и структуры финансовых ресурсов;
2) установление оптимальных пропорций распределения средств между фондами, отраслями и административно-территориальными единицами;
3) оптимальноераспределение и использование финансовых ресурсов.
В условиях рынка финансовое планирование необходимо, но затруднено, т.к. повышается неопределённость воздействия многих факторов на экономику. Рынок вызывает стихийное образование стоимостных пропорций, отношений между участниками общественного производства и не всегда отражает объективные потребности общества, содействующие его прогрессу.
Государства с развитой рыночной экономикой разрабатывают общую программу социального и экономического развития страны, а также отдельные инвестиционные, природоохранные и другие общегосударственные программы. Место финансового планирования – обеспечение этих программ финансовыми ресурсами. Примером такой общегосударственной программы в Республике Беларусь являются «Основные положения Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 гг».
Финансовому планированию предшествует прогнозирование.
Суть прогнозирования – выработка концепций финансовой политики на определённый период, причём прогнозирование предполагает предвидение неопределённого будущего, в то время как планирование осуществляет расчеты при определённых заданных условиях.
Финансовое прогнозирование позволяет органам финансовой системы наметить различные варианты развития. Оно включает:
1) анализ и оценку явлений и тенденций экономической жизни;
2) поиск альтернативных вариантов управления движением финансовых ресурсов.
В большинстве развитых стран финансовое планирование и прогнозирование поставлены на научную основу, созданы специальные органы, используется вычислительная техника и математический аппарат.
В Республике Беларусь вопросами прогнозирования занимается Научно-исследовательский экономический институт Министерства экономики, а финансовым планированием – Министерство финансов.
Методы планирования и прогнозирования:
1) метод экономического анализа (расчетно-аналитический): оценка фактического состояния денежных фондов и финансовых ресурсов и выявление тенденций и динамики их изменений с выяснением причин. Этот метод обычно используется на первом этапе планирования;
2) метод коэффициентов: расчет и корректировка плановых заданий, исходя из достигнутых показателей и прогноза, (в качестве коэффициентов используются индексы цен, инфляции, коэффициенты переоценки основных фондов);
3) нормативный метод: точный расчет плановых заданий, исходя из норм и нормативов;
4) метод экономико-математического моделирования;
5) метод экспертных оценок;
6) балансовый метод: самый важный в финансовом планировании – увязывает все расходы с источниками их покрытия.
Система финансовых планов
Главным продуктом финансового планирования выступают финансовые планы. Их классифицируют:
1) централизованные (государственные) планы: госбюджет, бюджеты местного уровня, финансовые планы ЦБФ;
2) децентрализованные (планы предприятий, учреждений, организаций).
Последние различаются в зависимости от организационно-правовой формы, формы собственности, источников финансирования, к примеру:
а) для предприятий материальной сферы – баланс доходов и расходов;
б) для предприятий непроизводственной сферы – смета расходов организаций, финансируемых из бюджета.
Основные виды финансовых планов промышленных предприятий:
1) Баланс доходов и расходов (годовой финансовый план);
2) Инвестиционный план (на квартал, год, более длительный срок);
3) План движения денежных потоков (годовой);
4) Платёжный календарь (месячный с разбивкой по декадам, неделям).
Разрабатываемые на предприятии планы имеют различные горизонты планирования, поэтому возникает потребность в документе, который сможет объединить все эти планы и будет применяться универсально. Такими свойствами обладает бизнес-план предприятия.
В рамках бизнес-плана обычно составляются следующие финансовые планы и расчеты:
- прогноз объёма реализации;
- баланс денежных расходов и поступлений;
- прогнозный баланс (прогноз баланса активов и пассивов);
- график безубыточности.
В зависимости от периода действия финансовые планы бывают:
- перспективные – 3-5 лет и более (бизнес-план);
- текущие – годовые (баланс доходов и расходов);
- оперативные – месяц, декада (платёжный календарь).
