Поиск:

Косвенный метод анализа движения денежных средств 6 страница

Условные обозначения, алгоритм расчета

20__ г. (прошлый)

20__ г. (отчетный)

Отклонение (+, –)

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

ПЧ

2. Капитализированная (реинвестированная) прибыль, тыс. руб.

ПК

3. Выручка от продаж, тыс. руб.

4. Средняя величина совокупных активов (капитала), тыс. руб.

5. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.

6. Коэффициент капитализации прибыли

7. Рентабельность оборота (продаж) ¹⁾

8. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов (капиталоотдача)

9. Соотношение совокупного и собственного капитала Ресурсоемкость (мультипликатор структуры капитала)

10. Коэффициент устойчивости экономического роста

11. Изменение коэффициента устойчивости экономического роста за счет: – доли капитализированной прибыли в чистой прибыли, – рентабельности оборота, – оборачиваемости совокупного капитала (капиталоотдачи), – структуры капитала

ΔКур (∆Ккап) ΔКур (∆ R пр) ΔКур (∆Коб.в) ΔКур (∆Кстр)

х х х х

¹⁾В долях от единицы.

Четырехфакторная модель устойчивости экономического роста:

Операционный (производственно‑коммерческий) цикл (см. Приложение Г)

ОЦ (ПКЦ) = Тмпз + Тнп + Тгп + Тдз = Тz + Тдз,

где Тмпз – период оборачиваемости материально‑ производственных запасов (сырья и материалов), дней;

Тнп – период производства (оборачиваемости затрат в незавершенном производстве), дней;

Тгп – период оборачиваемости готовой продукции, дней;

Тдз – период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней;

Тz – период оборачиваемости запасов, дней.

Финансовый цикл

ФЦ = ОЦ – Ткз,

где Ткз – период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней.

Задание 34. Рассчитать и дать оценку операционного и финансового цикла. По результатам расчетов за отчетный период построить схему операционного и финансового циклов

Таблица 2.41 – Операционный и финансовый циклы организации

Показатель	20__ г. (базисный)	20__ г. (прошлый)	20__ г. (отчетный)	Отклонения (+, –)
Показатель	20__ г. (базисный)	20__ г. (прошлый)	20__ г. (отчетный)	к прошлому году	к базисному году
1. Период оборачиваемости материальных производственных запасов, дней
2. Период оборачиваемости незавершенного производства, дней
3. Период оборачиваемости готовой продукции и товаров для перепродажи, дней
4. Период оборачиваемости запасов, дней
5. Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней
6. Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней
7. Продолжительность операционного цикла, дней¹⁾
8. Продолжительность финансового цикла, дней

¹⁾При отсутствии возможности точного расчета Тмпз, Тнп, Тгп вместо соответствующих показателей (показатели 1, 2, 3) использовать оборачиваемость запасов в целом (показатель 4).

ТЕМА Анализ состояния расчетов
(дебиторской и кредиторской задолженности)

Задание 22. Провести анализ динамики и дать общую оценку состояния и качества дебиторской и кредиторской задолженности. Охарактеризовать изменения, произошедшие за анализируемый период в состоянии задолженности. Обратить внимание на оправданность роста дебиторских и кредиторских обязательств, связанного с увеличением объёма продаж, изменением порядка расчётов и т. п. Был ли этот рост связан с нарушением, по той или иной причине, платёжной дисциплины как со стороны дебиторов, так и самой организации перед кредиторами. Для выполнения задания использовать ББ, Пояснения к ББ и ОПУ (дебиторская задолженность – разделы 5.1, 5.2; кредиторская задолженность – разделы 5.3, 5.4), дополнительную внутреннюю информацию (регистры аналитического учёта по покупателям, поставщикам и прочим дебиторам и кредиторам).

Таблица 2.28 – Состояние и качество дебиторской задолженности

№ п/п	Показатель	20___г.	20___г.	20___г.	Отклонение (+, –)
	Показатель	20___г.	20___г.	20___г.	к прошлому году	к базисному году
	1	2	3	4	5 = 4 – 3	6 = 4 – 2
1	Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб.
2	Выручка от продаж, тыс. руб.
3	Отношение величины дебиторской задолженности к выручке от продаж, %
4	Текущие активы на конец года, тыс. руб.
5	Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов, %
6	Просроченная задолженность, тыс. руб.
7	Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, %
8	Сомнительная задолженность (маловероятная к взысканию), тыс. руб.
9	Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объёме задолженности, %
10	Отношение сомнительной задолженности к выручке от продаж, %
11	Возникало дебиторской задолженности (по хозяйственным операциям), тыс. руб.
12	Проценты, штрафы и иные начисления по дебиторской задолженности, тыс. руб.
13	Погашено дебиторской задолженности, тыс. руб.
14	Коэффициент погашения дебиторской задолженности п. 13 / (п.11 + п.12)
15	Дебиторская задолженность, списанная на финансовый результат, тыс. руб.

Таблица 2.29 – Состояние и качество краткосрочных обязательств

Показатель	20___г.	20___г.	20___г.	Отклонение (+, –)
Показатель	20___г.	20___г.	20___г.	к прошлому году	к базисному году
1	2	3	4	5 = 4 – 3	6 = 4 – 2
1. Краткосрочная задолженность на конец года – всего, тыс. руб., в т. ч.: – заемные средства (кредиты и займы) – кредиторская задолженность
2. Отношение величины краткосрочных обязательств к выручке от продаж, %, в т. ч.: – заемные средства (кредиты и займы) – кредиторской задолженности
3. Доля краткосрочных обязательств, % – в общей сумме источников; – в общей сумме обязательств (долгосрочных и краткосрочных)
4. Доля кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах, %
5. Просроченная задолженность – всего, тыс. руб., в т. ч.: – заемные средства (кредиты и займы), не погашенные в срок ¹⁾ – просроченная кредиторская задолженность
6. Доля просроченной задолженности в общей сумме краткосрочных обязательств всего, %, в т. ч.: – по заемным средства м(кредитам и займам) – по кредиторской задолженности
7. Коэффициент тяжести просроченных обязательств
8. Возникало краткосрочных обязательств (по хозяйственным операциям) – всего, тыс. руб., в т. ч.: – по заемным средства м (кредитам и займам) ¹⁾; – по кредиторской задолженности
9. Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления по краткосрочным обязательствам (либо только по кредиторской задолженности), тыс. руб. ¹⁾
10. Погашено краткосрочных обязательств, тыс. руб., в т. ч.: – по заемным средства м (кредитам и займам) ¹⁾; – по кредиторской задолженности
11. Коэффициент погашения п. 10 / (п.8 + п. 9): – краткосрочная задолженность – всего – по заемным средства м (кредитам и займам) – по кредиторской задолженности
11. Краткосрочные обязательства (либо только кредиторская задолженность), списанные на финансовый результат, тыс. руб.

¹⁾ Сумму просроченных долгосрочных кредитов и займов при анализе можно учесть в составе краткосрочных кредитов и займов. Информация по заемным средствам (кредитам и займам) в типовой форме Пояснений к ББ и ОПУ не отражается, целесообразно использовать данные внутреннего учета или пояснительной записки.

Задание 23. Провести анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей. В составе кредиторской задолженности оценить соотношение по долгам другим организациям, фискальной системе (включая внебюджетные фонды), по внутреннему долгу. При выполнении задания использовать данные ББ и Пояснения к ББ и ОПУ.

Таблица 2.30 – Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель	Сумма задолженности, тыс. руб.			Структура задолженности, %			Отклонение (+, –)
							в сумме задолженности, тыс. руб.		в структуре задолженности, тыс. руб.
	на 31.12 20__ г.	на 31.12 20__ г.	на 31.12 20__ г.	на 31.12 20__ г.	на 31.12 20__ г.	на 31.12 20__ г.	за отчетный год	за два смежных периода	за отчетный год	за два смежных периода
1	2	3	4	5	6	7	8 = 4 – 3	9 = 4 – 2	10 = 7 – 6	11 = 7 – 5

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – всего

100 100 100 х х Долгосрочная – из неё просроченная

в т. ч. покупатели и заказчики – из нее просроченная

прочие дебиторы – из нее просроченная

Краткосрочная – из неё просроченная

в т. ч. покупатели и заказчики – из нее просроченная

прочие дебиторы – из нее просроченная

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Косвенный метод анализа движения денежных средств 5 страница	\|	Кредиторская задолженность

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2018-10-14; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 174 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Своим успехом я обязана тому, что никогда не оправдывалась и не принимала оправданий от других. © Флоренс Найтингейл
==> читать все изречения...

1793 -

| 1607 -