Поиск:

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – всего

100

Долгосрочная – из неё просроченная

в т. ч. поставщики и подрядчики – из нее просроченная

Краткосрочная – из неё просроченная

в т. ч.

поставщики и подрядчики

– из нее просроченная

персонал организации

– из нее просроченная

внебюджетные фонды

– ит нее просроченная

бюджет по налогам и сборам

– из нее просроченная

участники (учредители) по выплате доходов

– из нее просроченная

прочая кредиторкая задолженность

– из нее просроченная

Примечание:

1. Состав дебиторской и кредиторской задолженности представлен в пояснении к ББ и ОФР разделы 5.1, 5.3

Задание 24. С использованием дополнительных данных о сроках возникновения задолженности рассчитать возможную сумму безнадёжных долгов и реальную величину дебиторской задолженности. При наличии за отчётный период фактических (учётных) данных по безнадёжным долгам сравнить их с рассчитанными показателями.

Таблица 2.31 – Расчёт возможной суммы безнадёжных долгов и оценка реальной величины дебиторской задолженности (за отчётный год)

Сроки возникновения задолженности, дни	Сумма дебиторской задолженности на конец года, тыс. руб.	Вероятность безнадёжных долгов, %¹⁾	Расчётная сумма возможных безнадёжных долгов, тыс. руб.	Расчётная величина потерь за счёт задержки оплаты с учётом инфляции, тыс. руб.²⁾	Общая сумма возможных прямых и косвенных потерь по расчётам с дебиторами, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6 = 4 + 5
до 30
31–60
61–90
91–120
121–150
151–180
181–360
свыше 360
Итого		³⁾

¹⁾ В процентах к общей сумме задолженности по соответствующей группе (Приложение В).

²⁾Расчётная величина потерь с учетом инфляции определяется в разрезе каждой группы срочности по методике, представленной в задании 6 данного раздела.

³⁾Расчётная величина, определяемая отношением итогового показателя по графе 4 к графе 2.

Задание 30. Из проведённых выше расчётов выбрать основные показатели, наиболее информативно характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности, провести их сравнительную оценку между собой и с показателями ликвидности (платёжеспособности).

Таблица 2.37 – Сравнительная оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженностей и их взаимосвязь с платёжеспособностью организации

	Показатель	20___г.	20___г.	20___г.	Отклонение
					Абсолютные (+, –)		Относительные¹
					Отчетный период	Два смежных периода	Отчетный период	Два смежных периода
I. Показатели, характеризующие состояние расчетов
1.1	Сумма задолженности на конец года, тыс. руб.:
	– дебиторской
	– кредиторской
1.2	Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и т. д.
1.3	Оборачиваемость задолженности² – дебиторской – кредиторской
1.4	Доля просроченной задолженности, % – дебиторской – кредиторской
1.5	Другие показатели³
II. Показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность
2.1	Коэффициент абсолютной ликвидности
2.2	Коэффициент промежуточной ликвидности
2.3	Коэффициент текущей ликвидности
2.4	Другие показатели³

¹ Темпы роста или прироста.

² Коэффициент или период оборачиваемости.

³ Другие показатели, характеризующие состояние расчетов (стр. 1.5 и т. д.) и платежеспособность организации (стр. 2 и т. д.) по выбору аналитика.

Задание 31. Провести факторный анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, используя представленную ниже факторную модель.

Таблица 2.38 – Влияние факторов на оборачиваемость кредиторской задолженности

Показатель

20__ г. (предыдущий)

20__ г. (отчетный)

Отклонение (+, –)

Факторная модель взаимосвязи между оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности

или Коб.кз = Коб.дз ×УВдз × Кпокр.кз _,,

где Коб.кз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности,

Коб.дз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

УВдз – удельный вес дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов,

Кпокр.кз – коэффициент покрытия кредиторской задолженности оборотными активами.

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Косвенный метод анализа движения денежных средств 6 страница	\|	Методы комплексной рейтинговой оценки финансового состояния организации

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2018-10-14; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 232 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

4533 -

| 4114 -