Порядок перемещения через таможенную границу ЕАЭС денежных средств и денежных инструментов физическими лицами.

1. К неторговому обороту относится ввоз и вывоз наличной валюты.

Порядок перемещения через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг, номинированных в валюте РФ,  иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле и ТК РФ (абзац 2 пункта 2 ст.12 ТК РФ).

2. Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным Банком РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

До установления Правительством РФ указанного порядка, перемещение через таможенную границу РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется без ограничений.

3. Порядок перемещения физ. лицами.

1) Перемещаемые через таможенную границу РФ физическими лицами валюта РФ и внутренние ценные бумаги в документарной форме не подлежат обязательному декларированию в письменной форме.

2) При перемещении физическими лицами наличной валюты платежи не взимаются.

3) Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право ввозить в РФ иностранную валюту и внешние ценные бумаги в документарной форме без каких–либо ограничений.

4) Физические лица (резиденты и нерезиденты) – имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы.

5) При единовременном ввозе в РФ физическими лицами наличной иностранной валюты или (и) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, в сумме, превышающей 10000 долларов США, подлежат декларированию ТО путем подачи письменной ТД на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Согласно ст.15 ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» при неторговом обороте обязательным является декларирование отдельно:

- валюты;

- национальной валюты;

- дорожных чеков – всегда декларируются отдельно.

6) Не требуется предоставление в ТО документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной иностранной валюты в сумме:

- равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная валюта не подлежит декларированию ТО;

- если сумма превышает 3000 долларов США, она подлежит декларированию ТО путем подачи письменной ТД на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

- в сумме, превышающей 10000 долларов США, не допускается.

Исключение составляют случаи вывоза физическими лицами из РФ наличной иностранной валюты, а также внешних ценных бумаг в документарной форме, ранее ввезенных, пересланных или переведенных в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в ТД или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.

4. Пересылка иностранной валюты и (или) валюты РФ в РФ не является основанием для ее последующего вывоза с территории РФ при вывозе указанной валюты сверх норм, установленных ч.3 ст.15 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в редакции Федеральных законов от 29.06.2004 № 58-ФЗ и от 18.07.2005 N 90-ФЗ) (далее - Федеральный закон).

5. Обязательное декларирование ТО вывозимых физическими лицами из РФ дорожных чеков путем подачи письменной ТД производится в случае их единовременного вывоза из Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США. В иных случаях письменное декларирование вывозимых из РФ дорожных чеков производится по желанию физического лица.

Перерасчет перемещаемой через таможенную границу РФ иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день декларирования ТО.

6. Декларирование. Для целей декларирования ТО внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в соответствии с ч.5 ст.15 Федерального закона принимается:

- для эмиссионных ценных бумаг – номинальная стоимость ценных бумаг;

- для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты РФ или иностранной валюты, соответствующая сумма в валюте РФ или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

Порядок декларирования товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами установлен статьей 286 ТК РФ. В соответствии с пунктом 5 указанной статьи товары несовершеннолетнего лица в возрасте до 16 лет декларируются одним из родителей, усыновителем, опекуном или попечителем, его сопровождающим, а при организованном выезде (въезде) и обратном въезде (выезде) группы несовершеннолетних лиц без сопровождения родителей, усыновителей, опекунов или попечителей – руководителем такой группы.

В случае следования физического лица в возрасте до 16 лет без указанных сопровождающих лиц оно имеет право перемещать через таможенную границу РФ товары и наличные денежные средства, не требующие обязательного декларирования в письменной форме.

Таким образом, в соответствии с ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и ТК РФ физические лица в возрасте до 16 лет, пересекающие таможенную границу РФ без сопровождения взрослых, имеют право вывозить наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 3000 долларов США.

Документы и сведения, необходимые для целей валютного контроля.

1. Общие положения. Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, который включает в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением.

Валютный контроль (ВК) является частью единой государственной системы финансового контроля

Целью ВК является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществление валютных операций.

Субъектами правоотношений по валютному контролю являются:- контролирующие субъекты (органы и агенты валютного контроля) - лица, чья деятельность является объектом контроля.

Объекты – валютные операции.

Формы валютного контроля – это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения выделяют три основных формы контроля: предварительный, текущий, последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи в единой системе и отражают непрерывный характер контроля. 

2. Принципы осуществления контроля

- законность; объективность; гласность; независимость от должностных лиц проверяемого объекта; разграничение функций и полномочий между органами, осуществляющими валютный контроль; подотчетность органов государственного валютного контроля.

3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями осуществляется на основании ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г., инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 г. и положения ЦБ РФ № 258-П от 01.06. 2004 года.

4. Для осуществления экспортно-импортных операций необходимо оформление ряда документов, таких как:1.контракт; 2.паспорт сделки в двух экземплярах; 3.справка о валютных операциях; 4.справка о подтверждающих документах пересечения границы товарами (грузовая таможенная декларация (ГТД) и копии всех документов); 5.ведомость банковского контроля (заполненная в электронном виде – все экспортно-импортные операции); 6.реестр резервирования денежных средств; 7.справка о счетах в зарубежных банках (при кредитном договоре); 8.банковское досье; 9.карточка платежа, если предусматривается оплата векселем, то его ксерокопия.

Резиденты и нерезиденты в зависимости от вида операции, по которым им выполняется требование о резервировании, установленное органами валютного регулирования, самостоятельно рассчитывают сумму резервирования в соответствии с федеральным законом в валюте РФ.

При этом расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения, исходя из суммы операции и установленного размера резервирования и по официальному курсу, установленным ЦБ на день внесения суммы резервирования.

Все расчеты в валюте РФ проводятся через корреспондентский счет уполномоченного банка, открытый в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения головного офиса.

5. Резиденты (юр. лица и физ. лица, в том числе физ. лица – индив. предприниматели) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк следующие документы:

1.справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, 2. иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Эти документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

6. На этапе докум. контроля. ОТОиТК осуществляют документальный контроль, т.е. проверяют соответствие установленным требованиям документов, необходимых для валютного контроля (внешнеторгового договора, ГТД, паспорта сделки и др.), и выявляют на этом этапе нарушения валютного и таможенного законодательства.

Информационную основу валютного контроля во внешнеторговом обороте составляют следующие документы:

- таможенная декларация, в том числе предшествующая ТД, если в отношении товаров изменяется (завершается) ранее выбранный таможенный режим;

- коммерческие документы, имеющиеся в наличии у заявителя таможенного режима;

- договор (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение к декларируемым товарам) или выписка из договора при условии, что в ней содержатся сведения, необходимые для таможенного оформления, если перемещение товаров через таможенную границу РФ или изменение таможенного режима производится с целью исполнения договора;

- ПС или ПСб, оформленный в установленном порядке, если в соответствии с законодательством РФ при т/оф товаров требуется представление соответствующего ПС

- разрешение уполномоч. органа на выполнение иностр. лицом встречных обязательств способом, не предусматривающим ввоз на там. территорию РФ товаров, работ, услуг, результатов интеллект. деятельности, если товары вывозятся в счет исполнения обязательств по договору, заключенному при совершении внешнеэконом. бартерной сделки, предусматривающей выполнение иностранным лицом встречных обязательств способом, не предусматривающим ввоз на таможенную территорию РФ товаров, работ услуг, результатов интеллект. деятельности.

 

94. Таможенный контроль после выпуска товаров: сроки, формы и порядок проведения. Таможенная проверка: виды, порядок проведения.

Таможенные органы проводят таможенный контроль после выпуска товаров в течение 3 (трех) лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем.

Законодательством государств - членов таможенного союза может быть установлен более продолжительный срок проведения таможенного контроля после выпуска товаров, который не может превышать 5 (пяти) лет.

В целях проведения таможенного контроля после выпуска товаров таможенные органы вправе запрашивать и получать коммерческие и бухгалтерские документы, иную информацию, в том числе в электронной форме, относящуюся к перемещению товаров через таможенную границу, их выпуску и использованию на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами. Документы, необходимые для проведения таможенного контроля, должны храниться лицами и таможенными органами в течение 5 (пяти) лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем, если иной срок не установлен законодательством государств - членов таможенного союза. Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, должны хранить документы, необходимые для таможенного контроля, в течение 5 (пяти) лет после года, в течение которого проводились таможенные операции.

Таможенный контроль после выпуска товаров проводится в формах и порядке, которые установлены главами 16 и (или) 19 настоящего Кодекса.

1. Камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств-членов таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц.

2. Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки).

3. Камеральные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Статья 132. Выездная таможенная проверка

1. Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) в место фактического осуществления их деятельности (далее - объекты проверяемого лица).

2. Выездная таможенная проверка может быть плановой или внеплановой.

Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами.

3. Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определяется законодательством государств-членов таможенного союза.

4. Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:

1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных таможенных органов и органов государственного контроля (надзора) государств-членов таможенного союза, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства таможенного союза и иного законодательства государств-членов таможенного союза;

2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств-членов таможенного союза;

3) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;

4) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверки в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;

5) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией;

6) иные основания, предусмотренные законодательством государств-членов таможенного союза.

5. Выездная таможенная проверка может назначаться по результатам применения иных форм таможенного контроля, а также по результатам камеральной таможенной проверки.