Технология валютного контроля, основанная на применении паспорта сделки.

Валютный контроль - это деятельность уполномоченных органов гос. (органов и агентов валютного контроля) направленная на определения соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству РФ, включающая в себя проверку обоснованности платежей в иностранной валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Основанная цель подобного контроля – обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, а так же обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимость фактически ввезенных на территорию страны товаров в интересах оздоровления государственного бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развитие внут. Валютного рынка и формирование гос. Валютных резервов.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, который оформляется экспортером либо импортерам по каждому заключенному контракту и содержит изложения в стандартизированной форме сведенья о внешнеэкономической сделки,необходимые для контроля за движением валютных средств. Паспорт сделки оформляется в 2-ух экз. и подписывается в уполномоченном банке или его филиале, где открыт валютный счет, с которого должны осуществляется расчеты по данному контракту. Один экз. сделки остается в банке и служит основанием для открытия досье валютного контроля за экспертной (импортной) сделкой, другой экз. возвращается экспортеру (импортеру). Паспорт сделки подписывается: от имени участников внеш. экономической сделки – лицом, имеющим право первой подписи по счету данной фирмы в уполномоченном банке, от имени банка – один из ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка как агента валютного контроля. Полномочия ответственных лиц уполномоченного банка проверяются по составленному списку в этих целях, утвержденному председателем уполномоченного банка и его гл. бухгалтером.

Подписание паспорта экспортной сделки означает, что экспортер принял на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте, условием контракта, не основании которого он был составлен;

Зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по данному контракту на валютный счет экспортера в уполномоченном банке, в который он предоставляет паспорт сделки для оформления.

В случае внесения изменений сторонами в контракт, сведений затрагивающих сведений которые использовались присоставление паспорта сделки, экспортер обязан в 10 – дневный срок предоставить в уполномоченный банк оригиналы или заверенные копии дополнений и изменений.

Подписание паспорта импортной сделки означает, что импортер принял на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте, условием контракта, на основании которого он был составлен, поступление в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой там. оформления, или при не возможности поставки товара – за возврат на указанный в паспорте текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, ранее переведенной иностранной стороне по контракту или ее признаку в установленные контрактом сроки, не более 180 календарных дней с даты осуществления платежа, если иное не разрешено банком России.

Импортер в случае внесений изменений в контракт, должен предоставить данные документы не позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту или её приказу либо предоставления там.органу товаров, импортируемых в соответствии с контрактами, в который внесены изменения или дополнения. 

Для целей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие документы:

- декларация на товары, в том числе предшествующая декларация на товары, если в отношении товаров изменяется (завершается) ранее выбранная таможенная процедура;

- коммерческие документы, имеющиеся в наличии у заявителя таможенной процедуры;

- договор (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение к декларируемым товарам) или выписка из договора при условии, что в ней содержатся сведения, необходимые для таможенного контроля, если перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза или изменение таможенной процедуры производится с целью исполнения договора;

- паспорт сделки;

- разрешение Банка России на открытие счета за рубежом, если счет российского лица по договору открыт за рубежом.

В соответствии со статьей 176 Таможенного кодекса Таможенного союза при помещении товаров под таможенную процедуру лица, определенные ТК ТС, обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для выпуска товаров. При совершении таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру, таможенные органы вправе требовать представления только документов и сведений, которые необходимы для обеспечения соблюдения там.законодательства таможенного союза и представление которых предусмотрено там. законодательством Т.С. Перечень документов и сведений, необходимых для выпуска товаров, и сроки их представления устанавливаются Тк Тс. Таможенные органы не вправе отказать в принятии документов из-за наличия опечаток, технических или грамматических ошибок, которые не изменяют содержащиеся в документах данные, влияющие на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров. Документы, необходимые для выпуска товаров, могут быть представлены в форме электронных документов. Формы таможенных документов определяются решением Комиссии таможенного союза.

Приказ ФТС России от 17.11.2009 № 2075 определяет, что должностное лицо таможенного органа, которое в соответствии с должностной инструкцией реализует функции, права и обязанности по осуществлению таможенного контроля товаров:

1) определяет вид договора (сделки), по которому товар перемещается через таможенную границу Таможенного союза или изменяется таможенная процедура или устанавливает: товар перемещается через таможенную границу таможенного союза или изменяется таможенная процедура не в связи с исполнением договора, - чтобы определить, нужен ПС или ПСб или нет;

2) проверяет достоверности заявленных в таможенной декларации сведений о характере сделки с декларируемыми товарами и особенностях расчетов;

3) проверяет сведения, указанные в декларации на товары;

4) проверяет соблюдения правил оформления ПС:

•   соответствие паспорта сделки договору,

•   наличие электронной копии представленного паспорта сделки в центральной базе данных валютного контроля[6],

•   соответствие копии ПС его оригиналу (при необходимости), после чего оригинал возвращается лицу, их представившему,

•   соблюдение установленной формы ПС, в том числе перечня граф, наличие подписей и печатей, его удостоверяющих;

•   правильность формирования номера ПС, при этом правильность указания кода вида договора в четвертой части номера ПС не проверяется;

•   соответствие реквизитов уполномоченного банка, оформившего ПС (наименование, номер лицензии, код ОГРН, адрес), сведениям, содержащимся в книге государственной регистрации кредитных организаций, доводимой в электронном виде до таможенных органов ГНИВЦ ФТС России в составе нормативно-справочной информации;

•   реквизиты экспортера (импортера);

•   соблюдение сроков оформления ПС и его переоформления при внесении в контракт изменений.

При экспорте товаров таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемую таможенную процедуру товаров, вывозимых с таможенной территории Там. союза, а также при изменении таможенной процедуры ранее вывезенных с таможенной территории Там. союза товаров (за исключением изменения таможенной процедуры в связи с их ввозом на таможенную территорию таможенного союза) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком (далее - копия паспорта сделки)).

При импорте товаров таможенные органы вправе разрешать представление паспорта сделки (или его копии) согласно порядку и условиям, предусмотренным статьей 131 Таможенного кодекса Российской Федерации, в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, а также при изменении таможенной процедуры ранее ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза товаров (за исключением изменения таможенной процедуры в связи с их вывозом с таможенной территории таможенного союза), в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (статья 197 Таможенного кодекса Таможенного союза). Такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом.

При изменении таможенных процедур в отношении товаров, таможенный контроль которых ранее был произведен с представлением ксерокопии паспорта сделки (паспорта сделки), повторного представления ксерокопии паспорта сделки не требуется и реквизиты паспорта сделки в представляемой декларации на товары не указываются.

Должностные лица отдела таможенного оформления и таможенного контроля или таможенного поста формируют массив электронных копий паспортов сделок в течение 5 рабочих дней со дня представления паспортов сделок в таможенный орган и направляют эти копии в подразделения валютного контроля соответствующих таможен 1-го, 10-го и 20-го числа каждого месяца. В свою очередь должностные лица подразделений валютного контроля таможни обязаны сформировать электронные копии паспортов сделок в течение 5 рабочих дней со дня поступления с таможенных постов (из отделов таможенного оформления и таможенного контроля) и направить их электронных копий в ГНИВЦ ФТС России с использованием АРМ СРТК по телекоммуникационным каналам связи 1-го, 10-го и 20-го числа каждого месяца..

Резидент должен представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций по контракту, на основании которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких документов определен Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П, на который мы уже ссылались в перечне основных нормативных правовых актов валютного контроля (см. таблицы ниже).