Вопрос № 34. Правовые основы валютного контроля.

 

Валютный контроль – один из видов финансового контроля, осуществляемый при проведении валютных операций.

 

Основные направления:

· Определение соответствия проводимых операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий;

· Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

· Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

 

Валютный контроль в целом возлагается на Правительство и осущестляется органами валютного контроля и их агентами.

 

К органам валютного контроля ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” относит ЦБ РФ и федеральные органы исполнительной власти -

Федеральное казначейство (контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере, внешний контроль качества работы аудиторских организаций);

Федеральная таможенная служба (контроль за перемещением валюты и ценных бумаг, перемещение товар и траснпортных средств через территорию РФ);

Федеральная налоговая служба.

 

Агентами валютного контроля являются – уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация “Банк развития и внешнеэкономической деятельности”.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

 

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные “законодательством” Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

 

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов – документ, удостоверяющий личность, документ, удостоверяющий статус ЮЛ или ИП, паспорт сделки, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, иные.

 

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

 

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в “порядке”, установленном законодательством Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации “порядке” реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

 

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с “законодательством” Российской Федерации (уголовную, административную и гражданско-правовую).

 

 

Часть 2.