Правовой режим финансов предприятий не ограничивается только сферой действия финансового права. В то же время нормы других отраслей права – гражданского, административного – следует также относить к правовым основам функционирования финансов. Финансы предприятий различных форм собственности, их фонды денежных средств формируются в основном при реализации результатов их производственной деятельности, следовательно, предпринимательской деятельности, входящей в силу статьи 2 ГК РФ в группу отношений, регулируемых гражданским законодательством.
1.6. Финансовая политика и финансовый механизм предприятия
Предприятия, являясь хозяйствующими субъектами, располагают финансовыми ресурсами, в том числе и собственными, а, следовательно, имеют право самостоятельно определять свою финансовую политику.
Финансовая политика - это основа процесса управления финансами предприятия. Финансовая политика— это совокупность мероприятий по организации и использованию финансов для осуществления функций и задач развития, касающихся сфер, средств и форм деятельности организации, системы взаимоотношений внутри нее, а также позиций ее во внешней среде.
Финансовая политика задает направление финансовой деятельности и, используя имеющиеся возможности и средства, оказывает направляющее влияние на финансовые процессы. Она заключается в постановке целей и задач финансового управления, а также в определении и использовании методов и средств их реализации, в постоянном контроле, анализе и оценке соответствия происходящих процессов намеченным целям. Финансовая политика проявляется в системе форм и методов мобилизации и оптимального распределения финансовых ресурсов, определяет выбор и разработку финансовых механизмов, способы и критерии оценки эффективности и целесообразности формирования, направления и использования финансовых ресурсов в управлении.
Цель финансовой политики — построение эффективной системы управления финансами, направленной на решение стратегических и тактических задач предприятия.
Основные задачи финансовой политики следующие:
• обеспечение источников финансирования производства;
• недопущение убытков и увеличение массы прибыли;
• выбор направлений и оптимизация структуры производства с целью повышения его эффективности;
• минимизация финансовых рисков;
• рациональная организация финансовых потоков и расчетов, обеспечивающая максимальную отдачу и минимальный риск;
• рациональное вложение полученной прибыли в расширение производства и потребление;
• поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.
Объект финансовой политики — хозяйственная система организации, а также любые виды и направления хозяйственной деятельности в их взаимосвязи с финансовым состоянием организации и финансовыми результатами.
Результативность финансовой политики определяется степенью достижения поставленных целей и задач. Эффективность финансовой политики как уровень достижения наилучшего результата при наименьших затратах измеряется показателями финансовой эффективности работы подразделений и организации в целом, эффективности направления и использования финансовых потоков, материальных и трудовых ресурсов.
Основное средство реализации финансовой политики — финансовый механизм организации. Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, а также способы их количественного определения.
Финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, которые применяются в обществе в условиях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития.
Стратегические цели управления финансами организации:
1) максимизация прибыли;
2) достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости организации;
3) обеспечение необходимого уровня ликвидности;
4) сбалансированность движения материальных и денежных потоков;
5) формирование необходимого объема финансовых ресурсов и их эффективное использование.
Финансовый механизм состоит из двух подсистем:
· управляющей;
· управляемой.
Управляющая подсистема включает в себя финансовую службу предприятия и ее подразделения, таким образом, субъектом управления финансового механизма являются финансовая служба и ее отделы (департаменты), а также финансовые менеджеры.
Управляемая подсистема (объект управления) включает в себя:
· финансовые отношения;
· источники финансовых ресурсов;
· финансовые ресурсы предприятия;
· денежный оборот предприятия.
Финансовый механизм делится на:
1. Директивный. Разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование;
2. Регулирующий. Определяет основные «правила игры» в конкретном сегменте финансов. Обычно это общехозяйственные и внутрихозяйственные финансовые отношения коммерческих предприятий.
Структурные элементы финансового механизма:
Структура финансового механизма состоит из 5 элементов, которые взаимосвязаны между собой:
Финансовые методы - приемы и способы воздействия финансов на экономику (инвестирование, налогообложение, лимитирование и т.д.);
Финансовые рычаги - инструменты воздействия финансов на экономику (прибыль, цена, дисконт, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды,
Правовое обеспечение - наличие законодательных и других правовых актов, регламентирующих финансовую деятельность (законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления);
Нормативное обеспечение - наличие норм и нормативов финансовой деятельности (инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т. п.);
Информационное обесп ечение - наличие необходимой информации для принятия финансовых решений (разного рода и вида экономическая, коммерческая, финансовая и прочая информация).
К финансовой информации относится осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т. п., а также сообщение о положении дел на биржевом, внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности любых достойных внимания хозяйствующих субъектов, различные другие сведения. Тот, кто владеет информацией, владеет и финансовым рынком. Информация (например, сведения о поставщиках, о покупателях и др.) может являться одним из видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в уставный капитал акционерного общества или товарищества.
Все элементы финансового механизма являются составной частью единого целого и в то же время функционируют относительно самостоятельно. В этой связи возникает необходимость постоянного согласования их деятельности, так как внутренняя увязка структурных подразделений финансового механизма является важным условием его функционирования.
Структурные элементы финансового механизма различаются по сложности и разветвленности:
· для бюджетного механизма характерна система из многих видов налогов, наличие разнообразных направлений использования средств и методов финансирования;
· в страховых организациях широко развита система резервных фондов;
· для финансового механизма предприятий определяется соотношение между отдельными формами денежных накоплений.
