Роль финансов в деятельности предприятия

Роль финансов в деятельности организаций (предприятий) проявляется в том, что с их помощью осуществляются:

• обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. обеспечение бесперебойной смены форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости капитала превращается в производительную, после завершения процесса производства – в товарную, а по мере реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг);

• распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат (включая амортизационный), фонд оплаты труда (включая социальный пакет в виде отчислений во внебюджетные социальные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

• перераспределение чистого дохода путем платежей в бюджет (налог на прибыль) и формирования посленалоговой прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия;

• использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (посленалоговой прибыли) на формирование фондов накопления, резервного фонда, выплату дивидендов, покрытие убытков предыдущих и отчетного периодов и некоторые др.;

• контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидно сти, платежеспособности, финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования, финансового равновесия.

Из представленной на рис. 2 бизнес-модели видно, что любая предпринимательская деятельность требует финансового обеспечения: наличия первоначального собственного ка питала (уставного, складочного, акционерного или паевого1), дополнительных инвестиций от учредителей и других лиц, заемных средств, использования полученной прибыли на развитие производства. Поэтому воспроизводственный процесс в коммерческих организациях начинается с инвестирования собственного и заемного капитала с целью извлечения прибыли или достижения социального эффекта. Инвестирование, как правило, осуществляется в денежной форме (отрезок между квадратами 1-2). Затем из фондов денежных средств, предварительно сформированных менеджерами за счет собственных и заемных источников, осуществляется авансирование денег в воспроизводство: долгосрочное – на длительное (более 12 мес.) время с возвратом частями по мере износа основных средств (отрезки 2-3-5-6-7-2-3-5 и т.д.) и краткосрочное (до 12 мес.) с возвратом после завершения одного кругооборота (отрезки 2-4-5-6-7-2). Кредиторская задолженность, возникающая вследствие использования предприятиями безналичных расчетов (квадрат 8), сокращает их потребность в денежных средствах и капиталом не является. В процессе производственного потребления капитала (когда из соответствующих денежных средств формируются производственные запасы, выплачивается заработная плата и осуществляются другие расходы в квадратах 4 и 5) создается готовая продукция (кв. 6). После ее реализации и распределения полученной выручки возмещаются все краткосрочно и часть долгосрочно авансированных в кругооборот денежных расходов, признанных в качестве затрат текущего года для получения доходов, а также формируется прибыль. Поэтому выручка распределяется по целевым денежным фондам, обеспечивающим новый производственно-коммерческий цикл.

Роль финансов представлена в виде бизнес-модели функционирующего предприятия.

 

амортизация

авансирова- ние на срок менее 12 мес

Производственные запасы (4)

Внеоборотные активы (3)

Незавершенное производство (5)

Денежная наличность (2)

Кредиторская задолженность (8)

Капитал: - собственный - заемный  (1)

авансирование на срок более 12 мес

 

инвестирование

 

Дебиторская задолженность (7)

Готовая продукция (6)

Капитал    Куда инвестируется капитал?

Рис. 2. Бизнес-модель функционирующего предприятия

 

1 в зависимости от организационно-правовой формы предприятия

Следовательно, с финансовых позиций выручка от реализации является не доходом, а источником:

1) возмещения средств, затраченных на производство и реализацию готовых изделий;

2) образования прибыли (из которой формируются целевые денежные фонды предприятия и выплачиваются дивиденды собственникам);

3) уплаты части доходов в бюджеты всех уровней государственного и муниципального управления.

Использование денежных фондов по их назначению позволяет возобновить воспроизводство на расширенной основе.

Таким образом, через формирование, а затем и использование денежных фондов обеспечивается непрерывный кругооборот капитала на предприятии и расширенное воспроизводство. Следовательно, финансы предприятия опосредуют всю предпринимательскую деятельность: от инвестирования и авансирования капитала до получения дохода и его распределения.

Поэтому, через финансы предприятий, в конечном итоге, увязываются интересы государства, работающих и неработающих граждан, а также инвесторов.

Основное назначение финансов предприятий состоит в обеспечении финансовой устойчивости предприятий и условий для их постоянного развития, адаптации к рыночным преобразованиям, стимулировании инвестиционной активности и обеспечении сбалансированности в народном хозяйстве между материальными и денежными фондами, предназначенными для целей потребления и накопления.