Отражен НДС по приобретенным товарам по основной ставке
8
Начислен НДС по основной ставке
9
Начислен НДС при продаже продуктовых товаров
10
Начислен НДС при продаже детских товаров
11
Отражен зачет НДС
ХХХХ
12
Отражен НДС по построенному зданию молочного цеха по основной ставке
13
Перечислен НДС в бюджет
ХХХХ
14
Начислен налог на рекламу
15
Начислены сборы в ПФ РФ по основной ставке
16
Начислены сборы в ФСС РФ по основной ставке
17
Начислены сборы в ФОМС РФ по основной ставке
18
Начислены сборы по страхованию от несчастных случаев на производстве по основной ставке
19
Начислена оплата листка нетрудоспособности за счет ФСС РФ
ХХХХ
20
Перечислены сборы в ПФ РФ
ХХХХ
21
Перечислены сборы в ФСС РФ
ХХХХ
22
Перечислены сборы в ФОМС РФ
ХХХХ
23
Начислены пени за просрочку уплаты налога на прибыль
ХХХХ
24
Начислен штраф за неуплату сборов в ПФ РФ
ХХХХ
25
Перечислены пени в бюджет РФ за неуплату налога на прибыль
ХХХХ
26
Начислен налог на землю по предприятию, расположенному в Саратовском районе Саратовской области
ХХХХ
27
Начислены акциза при продаже бензина АИ 95
28
Выплачено пособие по нетрудоспособности сотруднику из кассы
ХХХХ
29
Перечислен штраф за несвоевременную уплату сборов в ПФ РФ
ХХХХ
30
Начислены сборы по ОСАГО по автомобилю принадлежащему организации
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №2
Тема 1. Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий.
Теоретическиеосновы.
Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая определяется следующим образом:
ПВ=ПРП+ПРИ Д(Р),
где:
ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
ПРИ – прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;
Д (Р) – прочие доходы (+) или расходы (-).
Прибыль от реализации продукции определяется:
ПРП=В-СП-НДС,
где:
В-выручка от реализации продукции (работ, услуг);
СП – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг);
НДС – налог на добавленную стоимость.
Прибыль от реализации имущества (ПРИ) определяется:
ПРИ=ПЦ-ОС,
где:
ПЦ – продажная цена;
ОС- остаточная стоимость или первоначальная стоимость этих фондов или имущества.
В настоящее время в соответствии с НК РФ действует основная ставка по налогу на прибыль в размере 20%, в том числе:
- 2% зачисляется в федеральный бюджет;
- 18% зачисляется в региональный бюджет.
При выполнении задания можно воспользоваться
http://www.nalog.ru/
www. consultant. ru/
saratov.roskazna.ru
Задание на практическую работу
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
ООО «Фантазия» учреждено в 2010 году. Зарегистрировано в Октябрьском районе г. Саратова по адресу: г.Саратов 410056, ул. Хользунова 16\36.
ИНН: 6414698320 ОГРН: 5077746887312
КПП 643301001 ОКПО: 46103030
ОКВЭД 52
занимается оптовой и розничной торговлей бытовой химией
Применяется общая система налогообложения.
ООО «Фантазия» имеет расчетный счет № 407012810056786700098
В КБ ОАО «Россельхозбанк» корреспондирующий счет
счет 30101810200000000111 БИК 044525111
НЕОБХОДИМО
рассчитать налог на прибыль на основе следующих данных (расчет произвести в таблице):
Прибыль оставшаяся после уплаты налога на прибыль и региональных, и местных налогов (стр.6-стр.7-стр.10)
· Ознакомиться с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль
Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.
Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.
Ими являются: Российские организации. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны. Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.
ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД
Отчётным периодом по этому налогу признаётся: 1 квартал; 1 полугодие; 9 месяцев. По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам. Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей. Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.
СРОКИ СДАЧИ
Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца. То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября. Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д. ШТРАФЫ
Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации. Законодательством установлен максимальный и минимальный то на него также накладываются штрафные санкции. Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы. Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.
В течение года, либо каждый квартал, либо каждый размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно. Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.
КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:
Титульного листа – Лист 01.
Подраздела 1.1 Раздела 1 Листа 02.
Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.
КОД НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА
Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода: 21 – это за 1-ый квартал; 31 – за полугодие; 33 – за 9 месяцев; В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода. Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год. «50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией. Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать: ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа. Полное наименование организации или обособленного подразделения. ОКВЭД. Контактные данные налогоплательщика. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.
Инструкция по заполнению - приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/501@.
Почему я выбрал профессую экономиста
Почему одни успешнее, чем другие
Периферийные устройства ЭВМ
Нейроглия (или проще глия, глиальные клетки)
Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника
Д(Р),
