вляются ли таможенные органы участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
5.1.Являются;
5.2.Да, являются, но только в случаях, определенных таможенным законодательством;
5.3.Нет, не являются;
5.4.Только по решению Министерства финансов РФ.
6. Физические лица – налоговые резиденты – это:
6.1.физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
6.2.физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также проживающие на территории РФ лица без гражданства;
6.3. физические лица, которые в течение трех лет находились на территории РФ и уплачивали налоги в соответствии с российским налоговым законодательством;
6.4. все физические лица, которые независимо от гражданства получили доход на территории РФ.
7. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, могут вступать в силу:
7.1.не ранее срока наступления нового налогового периода;
7.2.не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
7.3.не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
7.4.не ранее чем через 10 дней с момента их официального опубликования.
8. Налоговая база – это:
8.1.сумма налога, которую следует уплатить в бюджет;
8.2.разница между объектом налогообложения в стоимостной форме и суммой налога, которую подлежит внести в бюджет;
8.3.стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
8.4.проценты, начисленные налоговой инспекцией на неуплаченную сумму налога.
меет ли право налогоплательщик и плательщик сборов на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов?
9.1.Нет, не имеет;
9.2.Этот вопрос решается по усмотрению налоговой инспекции;
9.3.Да, имеет;
9.4.Имеет, если в течение последних трех лет налогоплательщик (плательщик сборов) не имел налоговых правонарушений.
10. Уполномоченный представитель налогоплательщика – организации представляет его интересы на основании:
10.1. приказа налоговой инспекции;
10.2. доверенности;
10.3. заявления уполномоченного представителя;
10.4. устава или другого учредительного документа организации.
11. Отсрочка по уплате налога – это:
11.1. механизм перенесения сроков уплаты налоговых задолженностей, которые налогоплательщик получает на основе решения суда;
11.2. изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой суммы задолженности;
11.3. изменение сроков уплаты налога на период от одного до пяти лет;
11.4. изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с поэтапной уплатой суммы задолженности.
12. К способам исполнения налоговой обязанности относятся:
12.1. федеральный, региональный и местный;
12.2. добровольный и принудительный;
12.3. разовый и периодический;
12.4. полный и частичный.
13. Обязанность по уплате налоги или сбора прекращается:
13.1. со смертью физического лица или признанием его умершим;
13.2. с изменением срока уплаты налога;
13.3. с возбуждением уголовного дела в отношении недобросовестного налогоплательщика;
13.4. с реорганизацией юридического лица.
14. К обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налогов и сборов относят:
14.1. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
14.2. налогоплательщик участвует в налоговых отношениях через уполномоченного представителя;
14.3. тяжелое имущественное положение лица;
14.4. налогоплательщик является нерезидентом.
15. В систему налоговых органов РФ входят:
15.1. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;
15.2. Министерство по налогам и сборам, ФТС РФ, государственные внебюджетные фонды;
15.3. налоговые инспекции и органы внутренних дел;
15.4. Федеральная налоговая служба, таможенные органы, финансовые органы.
ак решается вопрос об уплате налогов в случае смерти физического лица – налогоплательщика?
16.1. В этом случае все налоговые обязанности прекращаются;
16.2. Этот вопрос решается в зависимости от объема задолженности по налогам;
16.3. По поимущественным налогам задолженность погашается в пределах стоимости наследованного имущества, по остальным налогам налоговые обязанности прекращаются;
16.4. Данный вопрос находится в компетенции налоговых органов.
17. В случае обнаружения факта излишне уплаченной налогоплательщиком суммы налога или излишне взысканной с него суммы налога налоговый орган обязан:
17.1. сообщить об этом банку, в котором открыт расчетный счет налогоплательщика;
17.2. предложить налогоплательщику впредь не платить налоги, пока эта сумма не будет исчерпана за счет последующих платежей;
17.3. сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта;
17.4. сообщить об этом налогоплательщику во время очередной налоговой проверки.
18. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:
18.1. календарный год;
18.2. один месяц;
18.3. один квартал;
18.4. декада.
19. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению:
19.1. Президента Российской Федерации;
19.2. Правительства Российской Федерации;
19.3. Министра финансов Российской Федерации;
19.4. Руководителя Федеральной налоговой службы.
20. Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:
20.1. 12%, 20%, 30%;
20.2. 9%, 13%, 30%, 35%;
20.3. 12%
20.4. от 9% до 35%.
20.5. 13%.
21. Имущество бюджетных организаций налогом на имущество:
21.1. облагается;
21.2. не облагается;
21.3. облагается, если это имущество используется для целей извлечения дохода;
21.4. облагается только то имущество, которое приобретено за счет бюджетных ассигнований.
22. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
22.1. налоговым органом
22.2. самостоятельно налогоплательщиком
22.3. органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества
22.4. налоговым агентом.
23. Плательщиками акцизов являются:
23.1. предприятия, производящие и реализующие подакцизные товары;
23.2. предприятия, торгующие подакцизными товарами;
23.3. покупатели подакцизных товаров.
24. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:
24.1. замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС уплатой единого налога;
24.2. возможность не платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;
24.3. возможность не сдавать налоговые декларации в течение определенного времени;
24.4. возможность в упрощенном порядке вести кассовые операции и предоставлять статистическую отчетность.
25. Если налоговым органом нарушены права налогоплательщика:
25.1. возмещению подлежит только прямой ущерб;
25.2. убытки возмещению не подлежат.
25.3. возмещению подлежат прямой ущерб и упущенная выгода;
26. Подача жалобы в административном порядке:
26.1. приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;
26.2. не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;
26.3. приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.
27. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
27.1. по всем налогам;
27.2. только по федеральным налогам;
27.3. по налогу на прибыль организации, а также региональным и местным налогам;
27.4. по косвенным налогам.
28. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес являются:
28.1. игровой стол, игровой автомат;
28.2. игровой автомат, игровой стол, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
28.3. количество игровых полей на каждом игровом столе, и каждая касса тотализатора;
28.4. определяется как общее количество объектов налогообложения.
29. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
29.1. налог полностью зачисляется в местный бюджет;
29.2. представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;
29.3. представительные органы местного самоуправления вправе определять налогоплательщика, объект налогообложения, ставку налога и/или льготы;
29.4. решении о налоге принимается местным референдумом.
30. Обязательными элементами закона о налоге являются:
30.1. объект налогообложения, орган установивший налог, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;
30.2. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также налогоплательщики;
30.3. орган установивший налог, причины установления налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога;
30.4. объект налогообложения, налоговый агент, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
31. Налогоплательщиками по уплате налога на добавленную стоимость являются:
31.1. Организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу;
31.2. Только организации;
31.3. Все категории налогоплательщиков, признаваемые таковыми Налоговым кодексом;
31.4. Организации, филиалы организаций, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, лица, перемещающие товары через таможенную границу.
32. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают налоговую базу на величину расходов:
32.1. на благотворительные цели, за обучение в образовательных учреждениях и за лечение;
32.2. только направленных на благотворительные цели на территории РФ;
32.3. от покупки жилого дома или квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. рублей;
32.4. полученных ветеранами и инвалидами ВОВ, героями СССР и РФ, лицами, получившими лучевую болезнь в следствие чернобыльской катастрофы и др.
33. Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности равна:
33.1. 15%;
33.2. 20%;
33.3. 18%
33.4. 13%.
34. Базой налога на имущество физических лиц в части строений и помещений является:
34.1. площадь строения;
34.2. рыночная стоимость имущества;
34.3. инвентаризационная стоимость имущества.
34.4. количество проживающих.
35. Согласно Налоговому Кодексу РФ ответственность за налоговые правонарушения наступает:
35.1. с 18 лет;
35.2. с рождения;
35.3. с 16 лет;
35.4. по достижении совершеннолетия.
адание 2. Решите задачи.
адача 1
ООО «Рога и копыта» встало на учет в налоговом органе лишь через 2 месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль, и соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Рога и копыта».
Прав ли налоговый орган? Обоснуйте ответ ссылкой на соответствующие статьи Налогового Кодекса РФ.
адача 2
Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:
■ натурального вина — 25 тыс. л;
■ алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% — 150,5 тыс. л.
адача 3
ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.
Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.
адача 4
Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей.
Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?
адача 5
Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностранному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользования автомобилем жене и дочери.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте.
адача 6
Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города Г. Н-ского края оспорила это решение.
Какое решение следует принять суду по данному спору? Обоснуйте ответ ссылкой на нормы права.
