Задания практической работы №11

Задание 1

На основе приведенных операций по кассе за февраль сделать записи в кассовой книге за 02,03,05число, проставить корреспондирующие счета по каждой операции.

Таблица 1 – Хозяйственные операции за февраль

№ п\п	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.коп.	Дебет	Кредит
		РКО № 381 Выдано инженеру Иванову А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету № 21	60-00
		ПКО №75 Получено в банке по чеку № 0931: для выплаты зарплаты На командировочные расходы	122 600-00   4000-00
		ПКО №76 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм	50-00
		РКО №382 По платежной ведомости№71 выплачена зарплата работникам	122 600-00
		РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Петрову И.О.	4000-00
		ПКО №77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток подотчетных сумм согласно авансовому отчету №48	40-00

Касса за «_» __­­­_____ 20 г. Лист ___

№ док.	От кого получено или кому выдано	№ корр. Счета	Приход, руб.коп.	Расход, руб.коп.
Остаток на начало дня		х
Итого за день
Остаток на конец дня		Х
в т.ч. на заработную плату, выплаты соц.характера и стипендии		х

Кассир __________________ _____________________________

^{Подпись Расшифровка подписи}

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:

________________________________________ приходных

^{прописью}

и _______________________________________ расходных получил

^{прописью}

Бухгалтер _____________ ________________________________

^{Подпись Расшифровка подписи}

 

Задание 2

Заполните бланк Кассовой книги на 12.10.2013 года ООО «Звезда», используя данные задания 2 практического занятия 4 и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также наличие остатка наличных денег в кассе на 12.10.2013 г. в пределах Лимита в сумме 10 000 рублей.

Контрольные вопросы для самопроверки:

1) В чем назначение кассовой книги?

2) Какое количество кассовых книг разрешается вести в организации?

3) Объясните способ ведения кассовой книги вручную.

4) Раскройте порядок ведения кассовой книги автоматизированным способом.

5) Укажите, кем подписывается кассовая книга?

6) Разрешаются ли помарки, подчистки, незаполненные графы в кассовой книге?

7) Расскажите порядок заполнения листа кассовой книги.

Практическая работа № 12

Тема:	Порядок проведения инвентаризации кассы
Цель работы:	Усвоить правила проведения инвентаризации кассы.   В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком; должны знать: - постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; - правила обеспечения сохранности денежных средств.
Приборы, материалы и инструмент	Раздаточный материал по теме, нормативные документы
Порядок выполнения практической работы	1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.1: «Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности». 2. Составить опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация денежных средств и документов в кассе». 3. Выполнить практические задания по заполнению и ведению кассовой книги. 4. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

Теоретическая часть

Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации.

Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе производится комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом.

Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. №88 утверждены типовые формы первичной учетной документации по инвентаризации имущества. Применительно к кассовым операциям следует отнести следующие документы:

Приказ (распоряжение) руководителя организации о проведении инвентаризации Инв.-22;

Журнал контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации Инв.-23;

Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них Инв.-8;

Акт инвентаризации драгоценных, природных алмазов и изделий из них Инв.-9;

Акт инвентаризации наличных денежных средств Инв.-15;

Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности Инв.-16;

Акт контрольной проверки правильности проведения инвентаризаций ценностей Инв.-24;

Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации Инв.-24;

Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией Инв.-26.

Приказ по форме ИНВ-22 (по ОКУД 0317018) является письменным заданием, конкретизирующим содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации проверяемого объекта, а также персональный состав инвентаризационной комиссии. Приказ подписывается руководителем организации и вручается председателю инвентаризационной комиссии.

Форма акта Инв -15 (по ОКУД 0317013) формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п. с данными бухгалтерского учета. Акт составляется в двух экземплярах (кроме ситуации со сменой материально-ответственных лиц) и подписывается всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Форма инвентаризационной описи Инв-16 (по ОКУД 0317014) формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности данным бухгалтерского учета. Опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах.

Журнал по форме ИНВ-23 применяется для оформления проведения инвентаризаций и контрольных проверок правильности проведения инвентаризации. В данном журнале регистрируются приказы о проведении инвентаризации, составленные по форме ИНВ-22. Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций оформляются актом по форме ИНВ-24 и регистрируются в Журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций по форме ИНВ-25.