Задание 1
На основе приведенных операций по кассе за февраль сделать записи в кассовой книге за 02,03,05число, проставить корреспондирующие счета по каждой операции.
Таблица 1 – Хозяйственные операции за февраль
| № п\п | Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб.коп. | Дебет | Кредит |
| РКО № 381 Выдано инженеру Иванову А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету № 21 | 60-00 | ||||
| ПКО №75 Получено в банке по чеку № 0931: для выплаты зарплаты На командировочные расходы | 122 600-00 4000-00 | ||||
| ПКО №76 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм | 50-00 | ||||
| РКО №382 По платежной ведомости№71 выплачена зарплата работникам | 122 600-00 | ||||
| РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Петрову И.О. | 4000-00 | ||||
| ПКО №77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток подотчетных сумм согласно авансовому отчету №48 | 40-00 |
Касса за «_» _______ 20 г. Лист ___
| № док. | От кого получено или кому выдано | № корр. Счета | Приход, руб.коп. | Расход, руб.коп. |
| Остаток на начало дня | х | |||
| Итого за день | ||||
| Остаток на конец дня | Х | |||
| в т.ч. на заработную плату, выплаты соц.характера и стипендии | х |
Кассир __________________ _____________________________
Подпись Расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:
________________________________________ приходных
прописью
и _______________________________________ расходных получил
прописью
Бухгалтер _____________ ________________________________
Подпись Расшифровка подписи
Задание 2
Заполните бланк Кассовой книги на 12.10.2013 года ООО «Звезда», используя данные задания 2 практического занятия 4 и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также наличие остатка наличных денег в кассе на 12.10.2013 г. в пределах Лимита в сумме 10 000 рублей.
Контрольные вопросы для самопроверки:
1) В чем назначение кассовой книги?
2) Какое количество кассовых книг разрешается вести в организации?
3) Объясните способ ведения кассовой книги вручную.
4) Раскройте порядок ведения кассовой книги автоматизированным способом.
5) Укажите, кем подписывается кассовая книга?
6) Разрешаются ли помарки, подчистки, незаполненные графы в кассовой книге?
7) Расскажите порядок заполнения листа кассовой книги.
Практическая работа № 12
| Тема: | Порядок проведения инвентаризации кассы |
| Цель работы: | Усвоить правила проведения инвентаризации кассы. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком; должны знать: - постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; - правила обеспечения сохранности денежных средств. |
| Приборы, материалы и инструмент | Раздаточный материал по теме, нормативные документы |
| Порядок выполнения практической работы | 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.1: «Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности». 2. Составить опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация денежных средств и документов в кассе». 3. Выполнить практические задания по заполнению и ведению кассовой книги. 4. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю |
Теоретическая часть
Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации.
Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе производится комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.
Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом.
Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. №88 утверждены типовые формы первичной учетной документации по инвентаризации имущества. Применительно к кассовым операциям следует отнести следующие документы:
Приказ (распоряжение) руководителя организации о проведении инвентаризации Инв.-22;
Журнал контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации Инв.-23;
Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них Инв.-8;
Акт инвентаризации драгоценных, природных алмазов и изделий из них Инв.-9;
Акт инвентаризации наличных денежных средств Инв.-15;
Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности Инв.-16;
Акт контрольной проверки правильности проведения инвентаризаций ценностей Инв.-24;
Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации Инв.-24;
Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией Инв.-26.
Приказ по форме ИНВ-22 (по ОКУД 0317018) является письменным заданием, конкретизирующим содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации проверяемого объекта, а также персональный состав инвентаризационной комиссии. Приказ подписывается руководителем организации и вручается председателю инвентаризационной комиссии.
Форма акта Инв -15 (по ОКУД 0317013) формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п. с данными бухгалтерского учета. Акт составляется в двух экземплярах (кроме ситуации со сменой материально-ответственных лиц) и подписывается всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей.
Форма инвентаризационной описи Инв-16 (по ОКУД 0317014) формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности данным бухгалтерского учета. Опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах.
Журнал по форме ИНВ-23 применяется для оформления проведения инвентаризаций и контрольных проверок правильности проведения инвентаризации. В данном журнале регистрируются приказы о проведении инвентаризации, составленные по форме ИНВ-22. Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций оформляются актом по форме ИНВ-24 и регистрируются в Журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций по форме ИНВ-25.
