Задания практической работы № 1

Задание 1. Составьте опорный конспект по вопросу темы 1.1 «Документальное оформление кассовых операций», используя предложенные вопросы и перечень источников литературы

Согласно Положению №373 для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров:

1.

2.

3.

4.

5.

Бланки документов указанных документов утверждены ________

_______________________________________________________

 

Характеристика учетных документов:

Показатели	1.	2.	3.	4.	5.
Назначение документа
Форма по ОКУД
Кем составляется
Кем подписывается
Количество экземпляров
Место хранения
Сроки хранения
Дополнительная информация

 

Согласно гл.2 Положения № 373 кассовые документы оформляются: ___________________________________________

_______________________________________________________

Внесение исправлений в кассовые документы _________________.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на ___________________________________

________________________________________________________.

 

Задание 2. Решение практических ситуаций по вопросам документального оформления кассовых операций

 

Ситуация 1

Организация осуществляет торговую деятельность продуктами питания и товарами для хозяйственных нужд. Для обслуживания населения оборудованы 3 кассы, на которых работают кассиры-операционисты. Ответственным за кассовую дисциплину является старший кассир. Какие документы обязательны при ведении кассовых операций в организации?

Ситуация 2

В организации имеется отдельно оборудованная касса для ведения кассовых операций. Материально-ответственным лицом является кассир, с которым заключен соответствующий договор. Какие документы необходимо вести кассиру для осуществления выплаты заработной платы работникам организации?

Ситуация 3

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг населению по ремонту обуви. В штате работников нет, кроме самого предпринимателя. Кто является кассиром и несет ответственность за ведение кассовых операций?

Ситуация 4

По распоряжению директора в организацию принимается работник на должность кассира. Какие документы необходимо оформить для привлечения кассира к работе? Нужно ли знакомство кассира с внутренними документами организации? Если, да, то какими?

Ситуация 5

В организации один работник направляется в командировку. Для этого из кассы необходимо выдать деньги на командировочные расходы. Опишите процедуру выдачи денег.

Контрольные вопросы для самопроверки

 

1. Перечислите нормативные документы, регламентирующие ведение кассовых операций в РФ;

2. Что относится к кассовым операциям?

3. Где проводятся кассовые операции?

4. Как оборудуют кассу?

5. Необходимо ли составлять договор о ПМО с кассиром?

6. Кто является ответственным за ведение кассовых операций в организации?

7. Какие операции оформляются при помощи ПКО, РКО?

8. В чем разница документов «РПВ» и «ПВ»?

9. Можно ли вести кассовые операции автоматизировано?

10. Что такое кассовая дисциплина?

11. В чем заключаются обязанности кассира?

12. Какие виды ответственности предусмотрены за нарушение порядка ведения кассовых операций?

 

Практическая работа № 2

Тема:	Расчет лимита остатка кассовой наличности
Цель работы:	Усвоить порядок определения лимита остатка денег в кассе.   В результате выполнения практической работы студенты   должны уметь: - рассчитывать и соблюдать лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации; - обеспечивать сохранность денежных средств; должны знать: - правила определения лимита остатка наличных денег в кассе; -правила обеспечения сохранности денежных средств.
Приборы, материалы и инструмент	Раздаточный материал по теме, нормативные документы
Порядок выполнения практической работы	1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 1.1: «Кассовая дисциплина; Лимит остатков кассовой наличности»». 2. Решить практические ситуации 3. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 4. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

Теоретическая часть

Согласно п.1.2 Положения №373-П для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта сумма называется Лимит остатка наличных денег (далее Лимит).

Лимит определяет само юридическое лицо по инструкции в приложении к Положению №373. О сумме рассчитанного Лимита издается распорядительный документ в произвольной форме, который хранится у ЮЛ.

Наличные деньги сверх Лимита следует хранить в банке на соответствующих счетах. Деньги сдаются в банк или инкассаторам уполномоченным сотрудником организации.

Накопление денег сверх Лимита допускается только в дни выдачи заработной платы и в выходные дни, если ЮЛ в эти дни осуществляет кассовые операции.

ЮЛ, ИП обязаны до 1 января следующего года установить Лимит, в противном случае вся наличность в кассе будет считаться сверхлимитной, а это нарушение кассовой дисциплины.

Существует два способа расчета Лимита:

1) Используется при наличии у ЮЛ, ИП наличной выручки за товары, работы, услуги;

2) Используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, услуги.

Формулы определения Лимита

,где

L – лимит остатка наличных денег, в руб.

R – объем выдачи нал.денег, кроме зар.платы, социальных выплат, руб.

P – расчетный период, за который объем поступлений (не > 92 дней)

Nn – период времени между днями получения денег в банке (не > 7 дн)

V – объем поступления нал.денег на расчетный период, руб.

Nc – период времени между днями сдачи в банк денег (не > 7 дней)