Сравниваем 2015 и 2016 год.

1. Рассчитываем отклонения и проставляем знаки (+ или -)(Таблица 7)

Таблица 7 - Отклонения компании ОАО «Мегафон»

Наименование показателя	01.06.2015	01.06.2016	Отклонения
АКТИВ
Нематериальные активы		485 000	484 630
Результаты исследований и разработок			-1
Основные средства	193 666	189 651 000	189 457 334
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	119 378	146 379 000	146 259 622
Отложенные налоговые активы	1 430	1 667 000	1 665 570
Прочие внеоборотные активы	35 426	52 070 000	52 034 574
Запасы	1 570	2 228 000	2 226 430
Налог на добавленную стоимость	1 115	972 000	970 885
Дебиторская задолженность	14 386	19 675 000	19 660 614
Финансовые вложения	21 137	14 023 000	14 001 863
Денежные средства	61 203	35 054 000	34 992 797
Прочие оборотные активы	10 515	9 581 000	9 570 485
ПАССИВ
Уставной капитал		62 000	61 938
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов		209 000	208 786
Добавочный капитал (без переоценки)	1 878	1 878 000	1 876 122
Резервный капитал		3 000	2 997
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	179 722	148 680 000	148 500 278
Заемные средства	145 521	185 718 000	185 572 479
Отложенные налоговые обязательства	14 136	15 133 000	15 118 864
Резервы под условные обязательства	5 299	5 144 000	5 138 701
Прочие обязательства	1 945	2 174 000	2 172 055
Заемные средства	47 652	25 364 000	25 316 348
Кредиторская задолженность	34 950	36 920 000	36 885 050
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	7 497	2 023 000	2 015 503
Прочие обязательства	21 318	48 477 000	48 455 682

 

 

2. Все строки баланса сгруппировываем по видам деятельности(Таблица 8)

Таблица 8 - Отчет о движении денежных средств ОАО «Мегафон»

Основная		Инвестиционная		Финансовая
Отложенные налоговые активы	-1 665 570	Нематериальные активы	- 484 630	Уставной капитал	61 938
Запасы	-2 226 430	Результаты исследований и разработок		Собственные акции выкупленные у акционеров
Налог на добавленную стоимость	-970 885	Основные средства	-189 457 334	Добавочный капитал (без переоценки)	1 876 122
Дебиторская задолженность	-19 660 614	Доходные вложения в материальные ценности		Резервный капитал	2 997
Прочие оборотные активы	-9 570 485	Финансовые вложения	-146 259 622	Заемные средства	185 572 479
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	148 500 278	Прочие внеоборотные активы	-52 034 574	Резервы под условные обязательства	5 138 701
Отложенные налоговые обязательства	15 118 864	Финансовые вложения	-14 001 863	Прочие обязательства	2 172 055
Кредиторская задолженность	36 885 050	Переоценка внеоборотных активов	208 786	Заемные средства	25 316 348
Доходы будущих периодов				Прочие обязательства	48 455 682
Резервы предстоящих расходов	2 015 503

 

3. По каждому виду деятельности рассчитываем приток и отток денег, и сальдо.

Основная деятельность:
(-1665570) + (-2226430) + (-970885) + (-19660614) + (-9570485) + 148500278 +

15118864 +36885050 + 0 + 2015503

Всего: 168425711 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность:

(-484630) + 1 + (-189457334) + 0 + (-146259622) + (-52034574) + (-14001863)

+ 208786

Всего: -402029236 тыс. руб.

 

Финансовая деятельность:

61938 + 0 +1876122 + 2997 + 185572479 + 5138701 + 2172055 + 25316348 + 48455682

Всего: 268596322 тыс. руб.

4. Рассчитываем совокупность денежного потока, как сумма сальдо по 3 видам деятельности.

168425711 + (-402029236) + 268596322 = 34992797 тыс. руб.

Вывод: совокупность денежного потока совпадает с «денежными средствами». Расчеты проведены правильно.

 

6. Проводим анализ деятельности потока.

По итогам анализа денежного потока компании ОАО «Мегафон» можно сделать вывод, что основная деятельность компании дает приток денежных средств в размере 168425711 тыс. руб. Больше всего на это повлияли увеличение «нераспределённой прибыли» на сумму 148500278 тыс. руб., и «кредиторской задолженности» на сумму 36885050 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность в свою очередь дает отток денежных средств в размере 402029236 тыс. руб., что говорит о ведении компанией инвестиционной деятельности. Так компания приобрело «основных средств» на сумму 189457334 тыс. руб. Наибольший отток денежных средств наблюдается по «финансовым вложениям» на сумму 146259622 тыс. руб., и «прочим внеоборотным активам» на сумму 52034574 тыс. руб.

По финансовой деятельности также как и по основной деятельности просматривается приток денежных средств в размере 268596322 тыс. руб. Большое воздействие на это дало прибавление «заемных средств» на сумму 185572479 тыс. руб., и «прочих обязательств» на сумму 48455682 тыс. руб.

Данный анализ показал, что у компании нет долгосрочных ссуд. Все краткосрочные обязательства компании на конец периода равны 36920000 тыс. руб. Потенциальные возможности по расплате равны (19675000 + 35054000) 54729000 тыс. руб.

В общем, компания ОАО «Мегафон» за 2015 и 2016 год получила в результате своей деятельности положительный приток денежных средств в размере 34992797 тыс. руб.