1. Рассчитываем отклонения и проставляем знаки (+ или -)(Таблица 5)
Таблица 5 - Отклонения компании ОАО «Мегафон»
| Наименование показателя | 01.06.2014 | 01.06.2015 | Отклонения |
| АКТИВ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Результаты исследований и разработок | -1 | ||
| Основные средства | 197 101 | 193 666 | -3435 |
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Финансовые вложения | 105 602 | 119 378 | |
| Отложенные налоговые активы | 3 036 | 1 430 | -1606 |
| Прочие внеоборотные активы | 31 973 | 35 426 | |
| Запасы | 2 048 | 1 570 | -478 |
| Налог на добавленную стоимость | 1 045 | 1 115 | |
| Дебиторская задолженность | 11 972 | 14 386 | |
| Финансовые вложения | 48 981 | 21 137 | -27 844 |
| Денежные средства | 46 174 | 61 203 | 15 029 |
| Прочие оборотные активы | 10 182 | 10 515 | |
| ПАССИВ | |||
| Уставной капитал | |||
| Собственные акции выкупленные у акционеров | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1 878 | 1 878 | |
| Резервный капитал | |||
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 156 060 | 179 722 | |
| Заемные средства | 131 327 | 145 521 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 13 265 | 14 136 | |
| Резервы под условные обязательства | 9 951 | 5 299 | -4652 |
| Прочие обязательства | 1 887 | 1 945 | |
| Заемные средства | 37 282 | 47 652 | |
| Кредиторская задолженность | 33 420 | 34 950 | |
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | 22 548 | 7 497 | -15051 |
| Прочие обязательства | 50 468 | 21 318 | -29 150 |
2. Все строки баланса сгруппировываем по видам деятельности(Таблица 6)
Таблица 6 - Отчет о движении денежных средств ОАО «Мегафон»
| Основная | Инвестиционная | Финансовая | ||||||
| Отложенные налоговые активы | Нематериальные активы | -121 | Уставной капитал | |||||
| Запасы | Результаты исследований и разработок | Собственные акции выкупленные у акционеров | ||||||
| Налог на добавленную стоимость | -70 | Основные средства | Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Дебиторская задолженность | -2414 | Доходные вложения в материальные ценности | Резервный капитал | |||||
| Прочие оборотные активы | -333 | Финансовые вложения | -13776 | Заемные средства | 14 194 | |||
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | Прочие внеоборотные активы | -3453 | Резервы под условные обязательства | -4652 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | Финансовые вложения | Прочие обязательства | ||||||
| Кредиторская задолженность | Переоценка внеоборотных активов | Заемные средства | ||||||
| Доходы будущих периодов | Прочие обязательства | -29150 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | -15051 | |||||||
3. По каждому виду деятельности рассчитываем приток и отток денег, и сальдо.
Основная деятельность:
1606 + 478 + (-70) + (-2414) + (-333) + 23662 + 871 + 1530 + 0+ (-15051)
Всего: 10279 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность:
(-121) + 1 + 3435 + 0 + (-13776) + (-3453) + 27844 + 0
Всего: 13930 тыс. руб.
Финансовая деятельность:
0 + 0 + 0 + 0 + 14194 + (- 4652) + 58 + 10370 + (- 29150)
Всего: -9180тыс. руб.
4. Рассчитываем совокупность денежного потока, как сумма сальдо по 3 видам деятельности.
10279 + 13930 + (-9180) = 15029 тыс. руб.
Вывод: совокупность денежного потока совпадает с «денежными средствами». Расчеты проведены правильно.
| 46 174 174545 174 |
-70
-2414
-333
-15051
-121
-13776
-3453
-4652
-29150
1606
478
23662
871
1530
1
3435
27844
14194
| 61 203 |
Рисунок 2 - График движения денежных средств ОАО «Мегафон»
6. Проводим анализ деятельности потока.
Проводя анализ денежного потока по видам деятельности компании ОАО «Мегафон» можно сказать, что основная деятельность компании дает приток денежных средств в размере 10279 тыс. руб. И это хороший показатель для данной деятельности. Основное влияние на это оказали увеличение «нераспределённой прибыли» на сумму 23662 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность также дала приток денежных средств в размере 13930 тыс. руб.,благодаря увеличению «финансовых вложений» на сумму 27844 тыс. руб.
По финансовой деятельности просматривается отток денежных средств в размере 9180тыс. руб. Наибольшую долю оттока денежных средств дали «прочие обязательства» на сумму 29150 тыс. руб., и «резервы под условные обязательства» на сумму 4652 тыс. руб.
Анализ показал, что у данной компании нет долгосрочных ссуд. Все краткосрочные обязательства компании на конец периода равны 34950 тыс. руб. Потенциальные возможности по расплате равны (14386+61203) 75589 тыс. руб.
В общем, компания ОАО «Мегафон» за 2014 и 2015 год получила в результате своей деятельности положительный приток денежных средств в размере 15029 тыс. руб.
