Лекции.Орг


Поиск:




Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.




Таблица 17 - Проверка правильности заполнения книги учета доходов и расходов в ООО «ХХХ» за 2014 год

Содержание хозяйственной операции Документ Дата (период) составления документа Номер документа Вид наруше-ния
Поступления от покупателей - Оплата за бух услуги сентябрь (приложение Х, Ш) Платежное поручение, выписка с расчетного счета 06.10.2014   -
Оплата поставщику - Оплата за восстановление картриджа по счету № 2018 от 15.10.2014 (приложение Ц, Ш) Платежное поручение, выписка с расчетного счета 15.10.2014   -
Начисление заработной платы (приложение Э) Расчетная ведомость 31.12.2014   -

 

Таблица - Проверка наличия и правильности оформления договоров на выполнение работ и оказание услуг заключаемых в ООО «ХХХ»

Номер договора Дата заключения Контрагент Нарушения
МТС-Ф-37-ФАР 30.09.2014 Тамелькина Елена Васильевна Отсутствует печать и подпись руководителя
МТС-Ф-167-ВРГ 28.01.2014 Хромых Валерий Павлович -
МТС-Ф-76-ВИМ 01.01.2013 Попов Михаил Вячеславович  
Б-9 26.10.2013 Агафонова Марина Леонидовна Отсутствуют данные о дате начала предоставления услуг и оплаты услуг со стороны абонента
МТС-Ф-5-КЕЛ 20.11.2013 Барыгин Михаил Александрович Отсутствует абонентский номер
МТС-Ф-8-КЕЛ 20.01.2014 Коганова Евгения Александровна Отсутствует печать и подпись руководителя
МТС-Ф-9-КЕЛ 20.01.2014 Котусова Нелли Александровна Отсутствует печать и подпись руководителя
МТС-Ф-18-ВИМ 01.01.2014 Таболина Людмила Петровна -
МТС-Ф-14-ВРГ 12.03.2014 Краснопеева Галина Федоровна -
МТС-Ф-78-ВРГ 15.03.2014 Мерзлякова Наталья Семеновна -

 

Таблица - Проверка правильности оформления первичных учетных документов связанных с реализацией услуг

Вид документа Дата и номер Контрагент Сумма, руб. Нарушение
Счет-фактура,акт   от 31.01.14 №53 Келлогская средняя общеобразовательная школа МОУ 1168,2 Отсутствуют подписи главного бухгалтера и руководителя
Счет-фактура, акт от 29.02.14 №106 Туруханскэнерго ОАО Борский филиал 70941,6 -
Счет-фактура от 30.06.14 № 212 ООО «НТРКОМ» 112,93 -
Отчет комитенту (принципалу) от 30.06.14№ 2 ООО «НТРКОМ» 112,93 -
Счет-фактура,акт от 31.03.14 №265 ОАО «Туруханскэнерго» 10491,38 Отсутствуют подписи главного бухгалтера и руководителя
Счет-фактура, акт от 31.03.14 №318 Ростелеком ОАО 4820,28 -
Счет-фактура,акт от 30.04.14 №371 Туруханский детский дом КГКОУ 448,40 -
Счет-фактура,акт от 31.05.14 №424 Совет депутатов 448,40 -
Счет-фактура, акт от 31.05.14 №477 Туруханскэнерго ОАО Борский филиал 17039,2  
Счет-фактура, акт от 30.06.14 №530 Управление Судебного департамента в Красноярском крае 896,8 -

 

Таблица - Проверка своевременности отражения выполненных работ (услуг).

Договор Акты выполненных работ Сумма реализации Момент отражения реализации Отклонение  
Дата Номер По данным предприятия По данным аудитора  
 
Договор №МТС-Ю-5-КЛГ от 31.01.2014   31.01.14   1168,2 31.01.2014 31.01.2014 -  
МТС-Ю-02-БОР 29.02.14   70941,6 29.02.14 29.02.14 -  
МТС-Ю-42-ТУР 31.03.14   10491,38 31.03.14 31.03.14 -  
Лицевой счет 100123 от 17.05.2012 31.03.14   4820,28 31.03.14 31.03.14 -  
Договор №МТС-Ю-4-ТУР ОТ 01.01.2013 30.04.14   448,40 30.04.2014 30.04.2014 -  
МТС-Ю-48-ТУР от 01.01.2013 31.05.14   448,40 31.05.2014 31.05.2014 -  
МТС-Ю-02-БОР 31.05.14   17039,2 31.05.14 31.05.14 -  
Договор №МТС-Ю-13-ТУР Услуги связи от 01.01.2013 30.06.14   896,8 30.06.14 30.06.14    

 

Таблица - Проверка правильности документального оформления исчисления НДС

Документ Дата и номер Сумма НДС по документу, тыс. руб. Сумма НДС по данным аудитора, тыс. руб. Отклонение, тыс. руб.
Счет-фактура от 31.01.14 №53   от 31.01.12 №53 178,20 178,20 -
Счет-фактура от 29.02.14 №106   от 13.03.12 №159   10821,16 10821,16 -
Счет-фактура от 30.06.14 №212 17,23 17,23 -
Счет-фактура от 31.03.14 №265 1600,38 1600,38 -
Счет-фактура от 31.03.14 №318 735,30 735,30 -
Счет-фактура от 30.04.14№371 68,40 68,40 -
Счет-фактура от 31.05.14 №424 68,40 68,40 -
Счет-фактура от 31.05.14 №477 2599,2 2599,2 -
Счет-фактура от 30.06.14 №530 136,8 136,8  

 

Таблица - Проверка правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Документ Сумма Содержание хозяйственной операции Бухгалтерская проводка
Название Номер Дата По данным предприятия Поданным аудитора
Акт     от 31.01. 14 1168,20 Отражена выручка от оказанных услуг Дт 62 Кт 90.01.1 Дт 62 Кт 90.01.1
Акт     от 31.03.14 10491,38 Отражена выручка от оказанных услуг Дт 62 Кт 90.01.1 Дт 62 Кт 90.01.1
Счет-фактура   от 31.01. 14 1168,20 Начислен НДС Дт 90.03 Кт 68 Дт 90.03 Кт 68
Счет-фактура   от 31.03.14 10491,38 Начислен НДС Дт 90.03 Кт 68 Дт 90.03 Кт 68

 

Таблица - Проверка правильности отражения прочих доходов и расходов на счетах бухгалтерского учета

Содержание хозяйственной операции Сумма Бухгалтерская проводка Примечание
По данным предприятия Поданным аудитора
Аренда помещения 22175,88 3382,76 Дт 62 Кт 91.01 Дт 91.02 Кт 68 Дт 62 Кт 91.01 Дт 91.02 Кт 68 Акт №66, счет-фактура №26 от 31 января 2014г. ООО «РЕГИОН24»
С абонентской платы удержана плата за расчетно-кассовое обслуживание 59,30   Дт 91.02 Кт 51   Дт 91.02 Кт 51   Списание с расчетного счета 00000000016 от 10.01.2014
Возмещение убытков к получению 20,00 Дт 73.03Кт 91.01 Дт 73.03Кт 91.01 Бухгалтерская справка 22 от 05 мая 2014г
Корректировка долга по акту сверки за 2010г. 448,40 68,40 Дт 62.01 Кт91.01 Дт91.02Кт68.02 Дт 62.01 Кт91.01 Дт91.02Кт68.02 Бухгалтерская справка 65 от 01.01.2014
Излишки по результатам инвентаризации 30,00 Дт 10 Кт 91.01 Дт 10 Кт 91.01 Оприходование товаров № 1 от 31 октября 2014 г.
Корректировка задолженности 61368,63 374,01 1345,2 Дт 91.02 Кт 62.01 Дт 91.02 Кт 60.01 Дт 91.02 Кт 63 Дт 91.02 Кт 62.01 Дт 91.02 Кт 60.01 Дт 91.02 Кт 63 Бухгалтерская справка №52 от 01.01.2014 Бухгалтерская справка №69 от 10.01.2014
Подарки за счет прибыли 798,50 Дт 91.02 Кт 71.01 Дт 91.02 Кт 71.01 Дт 19 Кт71 Дт68 Кт19 Дт 91.02 Кт 68 Дт99 Кт68 Авансовый отчет № 112 от 17.12.2014
Штрафы и пени по налогам 200,00   Дт91.02Кт68.08   Дт99 Кт68   Бухгалтерская справка 49 от 28.12.2014  

 

Таблица – Рабочий документ аудитора № 4 «Проверка правомерности отнесения доходов и расходов в состав прочих в ООО «ХХХ» в 2014году

Наименование прочего дохода Сумма Примечание аудитора Наименование прочего расхода Сумма Примечание аудитора
Штраф от покупателя за нарушений условий договора   отнесение правомерно Расходы на обслуживание расчетного счета   отнесение правомерно
Излишки товаров на складе   отнесение правомерно Расходы на РКО 214970,3 отнесение правомерно
ЕНВД 38729,7 отнесение не правомерно
Недостача товаров на складе, при отсутствии виновных лиц   отнесение правомерно
Недостача товаров в магазине, при отсутствии виновных лиц   отнесение правомерно
Итого   х Итого   Х

 

 

Таблица – Рабочий документ аудитора №5 «Проверка правильности формирования учетных записей по отражению прочих доходов и расходов и сумм их признания в ООО «ХХХ» в 2014 году"

Содержание операции По данным ООО По данным аудитора Отклонение
Проводка Проводка
Д-т К-т Сумма Д-т К-т Сумма
Отражено получение штрафа от покупателя за нарушение условий договора   91.1     91.1   отсутствует
Отражены излишки товаров на складе, выявленные при инвентаризации 41.1 91.1   41.1 91.1   отсутствует
Отражены расходы на обслуживание расчетного счета 91.2     91.2     отсутствует
Отражены расходы на РКО 91.2   214970,3 91.2   214970,3 отсутствует
Отражено начисление ЕНВД 91.2   38729,7     38729,7 -38729,7
Отражена недостача товаров на складе, при отсутствии виновных лиц 91.2 41.1     41.1     +26694
     
91.2    
Отражена недостача товаров в магазине, при отсутствии виновных лиц   41.2     41.2   отсутствует
91.2 41.2     41.2  
91.2    

 

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

 

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г., Федеральными Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г. № 696, внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности и на основании заключенного договора № 259 от 01.04.2013 г., нами был проведен аудит финансовых результатов ООО «ХХХ» за период с 01 апреля по 30 апреля 2014 г. включительно.

Лица, ответственные за ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности: руководитель и главный бухгалтер Кушнаренко С.Н.

Общая информация

Основной целью аудиторской проверки, в соответствие с договором №259 от 01.04.2014 года являлась проверка соблюдения правил осуществления финансовых результатов в ООО «ХХХ» в части: правильности документального оформления реализации, заполнения первичных документов, достоверности сумм документов и бухгалтерской отчетности, соответствия данных синтетического и аналитического учета, правильности отражения данных на счетах бухгалтерского учета.

Согласно федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности №3, для осуществления эффективной проверки разработан план и программа проведения аудиторской проверки финансовых результатов в ООО «ХХХ»

Основные нормативные документы, которые использовались при аудите финансовых результатов:

-Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ, Положение по ведению бухгалтерскому учету и отчетности №34н;

-Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ.

-Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства РФ и Минфином РФ.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-12-18; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 276 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

В моем словаре нет слова «невозможно». © Наполеон Бонапарт
==> читать все изречения...

591 - | 545 -


© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.01 с.