Загальна характеристика фінансової діяльності підприємства

Суть фінансової діяльності підприємства полягає у виникненні грошових відносин, пов'язаних з неперервним кругообігом коштів у формах витрачання ресурсів, одержання доходів, їх використання, а також з приводу відносин з постачальниками, покупцями продукції, працівниками підприємства, державними органами та ін.

Основні завдання фінансової діяльності підприємства:

- вибір форм фінансування та їх оптимальне співвідношення;

- вибір структури капіталу підприємства, напрямків його використання;

- збалансування надходжень і видатків платіжних засобів підприємства у часі;

- забезпечення своєчасності надходжень розрахунків;

- підтримання необхідної ліквідності.

Фінансування поділяється на внутрішнє і зовнішнє в залежності від джерел коштів.

Важливими формами фінансування підприємств є кредит (грошовий і майновий), випуск цінних паперів (акцій і облігацій). Спеціальними формами довгострокового кредитування є оренда і лізинг (оперативний і фінансовий).

Інструментом управління фінансами підприємства є фінансовий план. Основна мета складання фінансового плану (бюджету) підприємства — узгодження доходів із витратами у плановому періоді. Цей план є підсумковим і одним із важливіших розділів бізнес-плану підприємства.Він включає:

прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції ( обчислюються на основі прогнозів продажу і використовуються для розрахунку потреби в обладнанні, чисельності працівників і т.д.);

баланс грошових надходжень і витрат (документ, на основі якого визначається сума коштів, необхідна для реалізації підприємницького проекту в часовому розрізі; є засобом перевірки синхронності надходжень і витрат коштів);

таблицю доходів і витрат (характеризує формування прибутку підприємства в часі);

баланс активів і пасивів підприємства (дає змогу оцінити, які суми вкладені в активи і за рахунок яких пасивів підприємець фінансуватиме створення цих активів);

визначення точки беззбитковості (вона показує ту величину обсягу випуску продукції, при якій досягається самоокупність виробництва).

Фінансовий план складається на кожний поточний рік з поквартальним виділенням двох розділів: надходжень і витрат (платежів). Головним елементом фінансового плану є баланс, тобто деталізована репрезентація фінансового стану підприємства на конкретний момент часу. Баланс складається з двох частин: активу і пасиву. В активі балансу відображається все те, чим володіє підприємство на момент складання балансу. Пасив показує джерела формування і нагромадження капіталу.

В Україні з 1 січня 2000 р. введено в дію нову форму балансу підприємства. Вона відповідає міжнародним стандартам здійснення бухгалтерського обліку суб'єктами господарювання.

За новою формою в активі балансу виділені такі розділи:

І. Необоротні активи

— нематеріальні активи,

— незавершене будівництво,

— основні засоби,

— довгострокові фінансові інвестиції).

II. Оборотні активи

— виробничі запаси,

— незавершене виробництво,

— готова продукція,

— дебіторська заборгованість,

— поточні фінансові інвестиції,

— грошові кошти.

III. Витрати майбутніх періодів.

Пасив балансу складається з наступних розділів:

І. Власний капітал

— статутний капітал;

— пайовий капітал;

— резервний капітал;

— нерозподілений прибуток.

II. Забезпечення наступних витрат і платежів:

— забезпечення виплат персоналу;

— інші забезпечення;

— цільове фінансування.

III. Довгострокові зобов'язання:

— довгострокові кредити банків;

— відстрочені податкові зобов'язання;

— інші дострокові зобов'язання.

IV. Поточні зобов'язання:

— короткострокові кредити банків;

— поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями;

— видані векселі;

— кредиторська заборгованість;

— інші поточні зобов'язання.