Аналіз виконання показників товарообігу підприємства за 2012-2014 роки

Фінансово-економічний аналіз зорієнтований на оцінювання фінансового стану, фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Він дає змогу виявити напрямки й обмеження фінансового розвитку та фінансової політики.

Обсяг товарообігу - це найважливіший елемент прогнозування роботи підприємства, який використовується як для обґрунтування конкретних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.[12]

Сутність планування товарообігу полягає у вивченні відносин з приводу наявності і використання засобів та предметів праці, процесу виробництва та реалізації товарів з метою отримання прибутку.

Плани товарообігу ТОВ «Технополіс-1» магазину «Ельдорадо» складаються у головному офісі торговельної мережі «Ельдорадо» у місті Києві, погоджуються із керівником та бухгалтерією магазину. Плани товарообігу складаються на один рік та на місяць.

Плани товарообігу включають саме ті показники, які підприємство має на меті досягнути. Зазвичай такі дані можуть бути дещо завищенні. Це створюється для збільшення продуктивності праці працівників підприємства, їх мотивування та зростання рентабельності роботи в цілому.

Фактичні дані відображають реальний результат роботи підприємства.

Використовуючи дані плану та фактичні дані підприємства, можна обчислити ряд показників, що характеризують рівень виконання плану товарообігу, відсоткове і чисельне відхилення від нього, темпи змін товарообігу (Див. табл. 9,10).

1. Відсоткове виконання плану розраховується за формулою:

× 100%.

2. Відхилення у відсотках:

Виконання плану, % - 100%

3. Відхилення у гривнях:

Фактичні дані, грн – Дані згідно плану, грн.

Таблиця 9

Виконання плану товарообігу підприємства у 2012-2014 роках

Показники	План товарообігу, грн.	Фактичний товарообіг, грн.	Виконання плану, %	Відхилення, +, -
%	Сума, грн.
2012 рік
ТО	37 843 690	36 034 665	95,22	- 4,78	- 1 809 025
АКС	3 069 433	2 292 600	74,69	- 25,31	- 776 833
АЗ	715 410	674 882	94,33	- 5,67	- 40 528
Страхування	69 944	56 192	80,39	- 19,61	-13 752
Hi КПТ	174 396	362 712	207,98	107,98	188 316
Hi ПК	1 023 616	1 259 100	123,01	23,01	235 484
ПЗ	143 596	114 780	79,93	- 20,07	- 28 816
Доставка	92 521	66 300	71,66	- 8, 34	- 26 221
АЗ + Стр	785 354	731 074	93,09	- 6, 91	- 54 280
HiTechnic	1 198 012	1 621 812	135,38	35,38	423 800
Всього	43 132 606	40 861 231	94,73	5,87	-2 271 375
2013 рік
ТО	49 920 144	48 068 340	96,29	-3,71	-1 851 804
АКС	4 691 160	3 018 828	64,35	-5,65	-3 672 332
АЗ	1 049 004	1 072 380	102,23	2,23	23 376
Страхування	104 904	76 380	72,81	-27,19	-28 524
Hi КПТ	261 708	415 188	158,65	58,65	153 480
Hi ПК	1 611 696	1 561 872	96,91	-3,09	-49 824
ПЗ	215 484	205 188	95,22	-4,78	-10 296
Доставка	121 716	77 988	64,07	-35,93	-43 728
АЗ + Стр	1 153 908	1 148 760	99,55	-0,45	-5 148
HiTechnic	1 873 404	1 977 060	105,53	5,53	103 656

Продовження таблиці 9

Всього	57 975 816	54 496 164	94,00	6,00	-3 479 652
2014 рік
ТО	61 197 136	55 149 490	90,12	-9,88	-6 047 646
АКС	6 014 316	4 913 096	81,69	-8,31	-1 101 220
АЗ	1 561 196	1 563 514	100,15	0,15	2 318
Страхування	151 948	124 970	82,25	-17,75	-26 978
Hi КПТ	361 292	421 132	116,56	16,56	59 840
Hi ПК	2 251 728	2 018 952	89,66	10,34	-232 776
ПЗ	313 388	278 908	89,00	11,00	-34 480
Доставка	121 368	98 246	80,94	9,06	-23 122
АЗ + Стр	1 713 144	1 688 484	98,56	1,44	-24 660
HiTechnic	2 613 020	2 440 084	93,38	6,62	-172 936
Всього	71 972 372	64 568 308	89,71	10,29	-7 404 064

 

Умовні позначки:

Ø ТО – товарообіг підприємства;

Ø АКС – продані аксесуари;

Ø АЗ – продано програм «Абсолютний захист»(додаткова гарантія магазину);

Ø Страхування – надано послуг додаткового страхування;

Ø Hi КПТ – надано послуг HiTechnic на встановлення великопобутової техніки;

Ø Hi ПК –надано послуг HiTechnic на встановлення цифрової техніки, супутникового телебачення;

Ø ПЗ – надано послуг з влаштування програмного забезпечення;

Ø Доставка – надано послуг з доставки товарів;

Ø АЗ + Стр – загальна сума проданих програм «Абсолютного захисту» та послуг з додаткового страхування;

Ø HiTechnic – загальна сума по наданню послуг HiTechnic.

 

Із даних таблиці 9 видно, що у 2012-2014 роках в магазині «Ельдорадо» план товарообігу в розрізі показників не виконувався за виключенням планів з надання послуг HiTechnic на встановлення великопобутової техніки та послуг HiTechnic на встановлення цифрової техніки, супутникового телебачення. План загальної суми по наданню послуг HiTechnic виконаний у 2012 і 2013 роках. Стабільно не виконуються плани продажу аксесуарів, надання послуг з влаштування програмного забезпечення та доставки товарів(в межах 80%).

Але загальна сума товарообігу ТОВ «Технополіс-1» магазину «Ельдорадо» щорічно зростає на 10-15 млн.грн., а у 2014 році порівняно із 2012 роком зросла на 24 млн.грн. Темп зростання товарообігу порівняно з попереднім роком найвищим є у 2013 році, у 2014 році темп зростання дещо уповільнився(Таблиця 10).

Таблиця 10