Лекции.Орг


Поиск:




Аналіз джерел формування оборотного капіталу




Оборотний капітал На початок періоду На кінець періоду Зміна Джерела покриття оборотного капіталу На початок періоду На кінець періоду Зміна
А       Б      
1. Оборотний капітал (всього)     +391 1. Власний капітал (всього)      
1.1. Виробничі запаси     -9 1.1. На покриття оборотного капіталу     +159
1.2. НЗВ - - -
1.3. Готова продукція     -91 2. Поточні зобов’язання     +232
1.4. Товари     +511 2.1. Короткострокові кредити     +299
1.5. Грошові кошти     -41
1.6. Дебіторська заборгованість     +21 2.2. Кредиторська заборгованість     -67
1.7. Поточні фінансові інвестиції - - - 2.3. Інші поточні зобов’язання     -
1.8. Інші оборотні активи     -
Всього оборотний капітал     +391 Всього джерел на покриття оборотного капіталу     +391

 

По результатам аналізу джерел формування оборотного капіталу, можна зробити висновок, що значно переважно для покриття оборотного капіталу використовуються залучені кошти (поточні зобов’язання), а саме короткострокові кредити і кредиторська заборгованість.

Для поліпшення ситуації підприємству необхідно збільшити оборотність оборотного капіталу.

У зв’язку з тим, що стійке фінансове положення залежить від наявності власного оборотного капіталу, у ході аналізу доцільно вивчити його зміну й утворюючі його фактори (Табл. 2.9).

Таблиця 2.9.

Аналіз факторів, що вплинули на зміну наявності власного оборотного капіталу

Фактори     Розрахунок впливу фактору Рівень впливу фактору
  1. Зміна джерел власного капіталу (І+ІІрП)   864 – 784  
1.1. Зміна статутного капіталу 545 – 545 -
1.2. Зміна резервного капіталу - -
1.3. Зміна пайового капіталу - -
1.4. Зміна додаткового капіталу - -
1.5. Зміна неоплаченого капіталу 0-15  
1.6. Зміна вилученого капіталу - -
1.7. Зміна нерозподіленого прибутку 319-254  
1.8. Зміна забезпечення майбутніх витрат і    
платежів - -
2. Зміна суми довгострокових зобов'язань (ІІІрП) 43-75 - 32
2.1. Зміна довгострокових кредитів 43-75 - 32
2.2. Зміна інших довгострокових фінансових    
зобов'язань - -
Разом перманентний капітал 907-859  
3. Зміна суми основного капіталу (1рА) 733-844 - 111
3.1. Зміна нематеріальних активів 2-3 - 1
3.2. Зміна основних засобів 718-782 - 64
3.3. Зміна довгострокових активів   13-59 - 46
  Зміна валюти балансу.     2502-2222  

ВОК = ПК – ОК(8)

де ВОК - власний оборотний капітал;

ПК - перманентний капітал (І + ІІ +ІІІ р П);

ОК - основний (необоротний) капітал (І р А)

У процесі аналізу кредиторської заборгованості необхідно вивчити: давнину появи, наявність, частоту і причини утворення простроченої заборгованості, установити суму виплачених санкцій за прострочення платежів.

Кредиторська заборгованість – результат напруженого фінансового стану підприємства унаслідок нестачі необхідних коштів для виконання платежів різним підприємствам.

Таблиця 2.10.

Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості

Склад кредиторської заборгованості На початок періоду На кінець періоду Зміна
сума питома вага,% сума питома вага, % сума питома вага, %
А            
  1.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги     93,56     93,08   -67   -7,44
2. Поточні зобов’язання за розрахунками   3,53   3,8 - -
- з одержаних авансів - - - - - -
- з бюджетом - - - - - -
- з позабюджетних платежів   2,94 - - -1 -100
- зі страхування   29,41   32,35    
- з оплати праці   67,65   64,71 -1 -4,35
- із внутрішніх розрахунків - -   2,94   -
3. Векселі видані   2,91   3,12 - -
4. Інші поточні зобов’язання - - - - - -
  Всього           -67   -6,96

 

Результати аналізу складу і структури кредиторської заборгованості показують, що виникло зменшення кредиторської заборгованості, зменшення виникло за рахунок часткового погашення заборгованості перед постачальниками.

Поточні зобов’язання за розрахунками та інші поточні зобов’язання залишалися на попередньому рівні і порівняно з даними на початок періоду.

Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості проводиться на основі наступної аналітичної таблиці 2.11.

Таблиця 2.11.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-11-24; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 395 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

В моем словаре нет слова «невозможно». © Наполеон Бонапарт
==> читать все изречения...

766 - | 715 -


© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.012 с.