| Оборотний капітал | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | Джерела покриття оборотного капіталу | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна |
| А | Б | ||||||
| 1. Оборотний капітал (всього) | +391 | 1. Власний капітал (всього) | |||||
| 1.1. Виробничі запаси | -9 | 1.1. На покриття оборотного капіталу | +159 | ||||
| 1.2. НЗВ | - | - | - | ||||
| 1.3. Готова продукція | -91 | 2. Поточні зобов’язання | +232 | ||||
| 1.4. Товари | +511 | 2.1. Короткострокові кредити | +299 | ||||
| 1.5. Грошові кошти | -41 | ||||||
| 1.6. Дебіторська заборгованість | +21 | 2.2. Кредиторська заборгованість | -67 | ||||
| 1.7. Поточні фінансові інвестиції | - | - | - | 2.3. Інші поточні зобов’язання | - | ||
| 1.8. Інші оборотні активи | - | ||||||
| Всього оборотний капітал | +391 | Всього джерел на покриття оборотного капіталу | +391 |
По результатам аналізу джерел формування оборотного капіталу, можна зробити висновок, що значно переважно для покриття оборотного капіталу використовуються залучені кошти (поточні зобов’язання), а саме короткострокові кредити і кредиторська заборгованість.
Для поліпшення ситуації підприємству необхідно збільшити оборотність оборотного капіталу.
У зв’язку з тим, що стійке фінансове положення залежить від наявності власного оборотного капіталу, у ході аналізу доцільно вивчити його зміну й утворюючі його фактори (Табл. 2.9).
Таблиця 2.9.
Аналіз факторів, що вплинули на зміну наявності власного оборотного капіталу
| Фактори | Розрахунок впливу фактору | Рівень впливу фактору |
| 1. Зміна джерел власного капіталу (І+ІІрП) | 864 – 784 | |
| 1.1. Зміна статутного капіталу | 545 – 545 | - |
| 1.2. Зміна резервного капіталу | - | - |
| 1.3. Зміна пайового капіталу | - | - |
| 1.4. Зміна додаткового капіталу | - | - |
| 1.5. Зміна неоплаченого капіталу | 0-15 | |
| 1.6. Зміна вилученого капіталу | - | - |
| 1.7. Зміна нерозподіленого прибутку | 319-254 | |
| 1.8. Зміна забезпечення майбутніх витрат і | ||
| платежів | - | - |
| 2. Зміна суми довгострокових зобов'язань (ІІІрП) | 43-75 | - 32 |
| 2.1. Зміна довгострокових кредитів | 43-75 | - 32 |
| 2.2. Зміна інших довгострокових фінансових | ||
| зобов'язань | - | - |
| Разом перманентний капітал | 907-859 | |
| 3. Зміна суми основного капіталу (1рА) | 733-844 | - 111 |
| 3.1. Зміна нематеріальних активів | 2-3 | - 1 |
| 3.2. Зміна основних засобів | 718-782 | - 64 |
| 3.3. Зміна довгострокових активів | 13-59 | - 46 |
| Зміна валюти балансу. | 2502-2222 |
ВОК = ПК – ОК(8)
де ВОК - власний оборотний капітал;
ПК - перманентний капітал (І + ІІ +ІІІ р П);
ОК - основний (необоротний) капітал (І р А)
У процесі аналізу кредиторської заборгованості необхідно вивчити: давнину появи, наявність, частоту і причини утворення простроченої заборгованості, установити суму виплачених санкцій за прострочення платежів.
Кредиторська заборгованість – результат напруженого фінансового стану підприємства унаслідок нестачі необхідних коштів для виконання платежів різним підприємствам.
Таблиця 2.10.
Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості
| Склад кредиторської заборгованості | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | |||
| сума | питома вага,% | сума | питома вага, % | сума | питома вага, % | |
| А | ||||||
| 1.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 93,56 | 93,08 | -67 | -7,44 | ||
| 2. Поточні зобов’язання за розрахунками | 3,53 | 3,8 | - | - | ||
| - з одержаних авансів | - | - | - | - | - | - |
| - з бюджетом | - | - | - | - | - | - |
| - з позабюджетних платежів | 2,94 | - | - | -1 | -100 | |
| - зі страхування | 29,41 | 32,35 | ||||
| - з оплати праці | 67,65 | 64,71 | -1 | -4,35 | ||
| - із внутрішніх розрахунків | - | - | 2,94 | - | ||
| 3. Векселі видані | 2,91 | 3,12 | - | - | ||
| 4. Інші поточні зобов’язання | - | - | - | - | - | - |
| Всього | -67 | -6,96 |
Результати аналізу складу і структури кредиторської заборгованості показують, що виникло зменшення кредиторської заборгованості, зменшення виникло за рахунок часткового погашення заборгованості перед постачальниками.
Поточні зобов’язання за розрахунками та інші поточні зобов’язання залишалися на попередньому рівні і порівняно з даними на початок періоду.
Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості проводиться на основі наступної аналітичної таблиці 2.11.
Таблиця 2.11.
