Задание 11.1
1. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие (выберите):
1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
2) законодательными актами субъектов РФ;
3) Налоговым кодексом РФ.
2. ЕНВД применяется только по определенным видам деятельности (выберите):
1) розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту торговли организации;
2) розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по всем объектам торговли организации;
3) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг и для собственных нужд;
4) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
5) оказание услуг по временному размещению и проживанию с общей площадью помещений для временного размещения и проживания каждого объекта предоставления данных услуг не более 500 кв.м.;
6) оказание услуг по временному размещению и проживанию с общей площадью помещений для временного размещения и проживания по всем объектам предоставления данных услуг не более 500 кв.м.
3. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, для конкретных муниципальных образований устанавливаются (выберите):
1) Налоговым кодексом РФ;
2) законами субъектов РФ;
3) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
4. Переход на ЕНВД по установленным видам деятельности осуществляется (выберите):
1) в обязательном порядке;
2) добровольно.
5. Применение ЕНВД освобождает организации от обязанности уплаты следующих налогов (впишите):
1) ______________________________________________;
2) ______________________________________________;
3) ______________________________________________;
4) ______________________________________________.
6. Применение ЕНВД освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности уплаты следующих налогов (впишите):
1) ______________________________________________;
2) ______________________________________________;
3) ______________________________________________;
4) ______________________________________________.
7. Налоговым периодом в ЕНВД является (выберите):
1) год;
2) квартал;
3) месяц.
8. Объектом налогообложения в ЕНВД является (выберите):
1) вмененный доход;
2) фактическая выручка;
3) разница между доходами и расходами.
9. Физический показатель «количество работников» для расчета ЕНВД установлен для следующих видов деятельности (впишите):
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Задание 11.2
ООО «Победа» расположено в городском округе, в котором введен ЕНВД. У организации имеется платная автостоянка, площадь которой равна 400 кв.м. Хранение автомобилей на платных стоянках в округе облагается ЕНВД.
Базовая доходность за 1 кв.м. равна 50 руб./кв.м. Коэффициент-дефлятор К1 в 20ХХ г. установлен в размере _____ (укажите действующий коэффициент). Коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, установлен в размере 0,7.
За налоговый период в организации были начислены страховые взносы во внебюджетные фонды в сумме 12 000 руб., пособий по временной нетрудоспособности не начислялось.
Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал 20ХХ г. (табл. 11.1).
Таблица 11.1
Расчет ЕНВД за 1 квартал 20ХХ г.
| Показатель | Значение показателя |
| Площадь автостоянки, кв.м. | |
| Базовая доходность, руб./кв.м. в месяц | |
| Коэффициент К1 | |
| Коэффициент К2 | |
| Количество месяцев в налоговом периоде | |
| Налоговая база, руб. | |
| Ставка ЕНВД, % | |
| Сумма ЕНВД, руб. | |
| Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб. | |
| Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб. |
Задание 11.3
ООО «Помощь» оказывает бытовые услуги в городском округе, в котором введен ЕНВД. Бытовые услуги в округе облагаются ЕНВД.
Базовая доходность по бытовым услугам составляет 7500 руб. на одного работника в месяц. Во 2-м квартале в организации работало: в апреле 10 человек, в мае – 12 человек, в июне – 14 человек.
Коэффициент К1 за 20ХХ г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), К2 для бытовых услуг установлен местными органами в размере 0,8.
В ООО «Помощь» за налоговый период начислены страховые взносы в ПФ в сумме 30 000 рублей и выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5 000 руб.
Рассчитайте сумму ЕНВД за 2-й квартал 20ХХ г. (табл. 11.2).
Таблица 11.2
Расчет ЕНВД за 2 квартал 20ХХ г.
| Показатель | Значение показателя | ||
| Апрель | Май | Июнь | |
| Количество работников, чел. | |||
| Базовая доходность, руб./чел. в месяц | |||
| Коэффициент К1 | |||
| Коэффициент К2отк | |||
| Налоговая база, руб. | |||
| Ставка ЕНВД, % | |||
| Сумма ЕНВД, руб./мес. | |||
| Общая сумма ЕНВД за налоговый период, руб. | |||
| Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб. | |||
| Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб. |
Задание 11.4
ООО «Уют» оказывает услуги общественного питания в городском округе, в котором введен ЕНВД. Услуги общественного питания в округе облагаются ЕНВД. ООО «Уют» в данном округе открыло кафе №1 в собственном помещении с площадью зала обслуживания 100 кв.м. и кафе №2 в арендованном помещении с площадью зала обслуживания 140 кв.м.
Коэффициент К1 за 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 для бытовых услуг установлен местными органами для кафе №1 в размере 0,9, для кафе №2 – 0,7.
Базовая доходность по оказанию услуг общественного питания через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей, равна 1000 руб./кв.м. в месяц.
В ООО «Уют» за налоговый период начислены страховые взносы в сумме 50 000 рублей и выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб.
Рассчитайте сумму ЕНВД за 3-й квартал 20ХХ г. (табл. 11.3).
Таблица 11.3
Расчет ЕНВД за 3 квартал 20ХХ г.
| Показатель | Значение показателей | |
| Кафе №1 | Кафе №2 | |
| Площадь зала обслуживания посетителей, кв.м. | ||
| Базовая доходность, руб./кв.м. в месяц | ||
| Коэффициент К1 | ||
| Коэффициент К2 | ||
| Количество месяцев в налоговом периоде | ||
| Налоговая база, руб. | ||
| Ставка ЕНВД, % | ||
| Сумма ЕНВД по каждому кафе, руб. | ||
| Общая сумма ЕНВД, руб. | ||
| Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб. | ||
| Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб. |
Задание 11.5
ООО «Авто» занимается обслуживанием и ремонтом автомобилей в городском округе, в котором по данному виду услуг введен ЕНВД. В организации постоянно работают 5 человек.
Базовая доходность для услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей равна 12 000 руб. /чел. в месяц.
Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 1.
Сумма страховых взносов, начисленных за 4 квартал равна 21 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 4 000 руб.
Рассчитать сумму ЕНВД за 4 квартал 200Х г. (табл. 11.4).
Таблица 11.4
Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.
| Показатель | Значение показателя |
| Количество работников, чел. | |
| Базовая доходность, руб./чел. в месяц | |
| Коэффициент К1 | |
| Коэффициент К2 | |
| Количество месяцев в налоговом периоде | |
| Налоговая база, руб. | |
| Ставка ЕНВД, % | |
| Сумма ЕНВД, руб. | |
| Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб. | |
| Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб. |
Задание 11.6
ООО «Гранит» занимается розничной торговлей в городском округе, в котором введен ЕНВД. Розничная торговля в данном округе облагается ЕНВД. Розничную торговлю организация осуществляет в арендованном помещении общей площадью 180 кв.м., в том числе:
- площадь, занятая оборудованием для выкладки товаров – 80 кв. м.;
- площадь, занятая контрольно-кассовой техникой – 10 кв.м.;
- площадь рабочих мест продавцов – 22 кв.м.;
- площадь проходов для покупателей – 15 кв.м.;
- площадь административных и бытовых помещений – 30 кв.м.;
- площадь склада товаров – 23 кв.м.
Базовая доходность для розничной торговли равна 1800 руб. /кв. м. в месяц.
Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 0,9.
Сумма страховых взносов, начисленных за 3 квартал равна 31 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 2 000 руб.
Рассчитать сумму ЕНВД за 3 квартал 200Х г. (табл. 11.5).
Таблица 11.5
Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.
| Показатель | Значение показателя |
| Площадь торгового зала, кв.м | |
| Базовая доходность, руб./кв.м. в месяц | |
| Коэффициент К1 | |
| Коэффициент К2отк | |
| Количество месяцев в налоговом периоде | |
| Налоговая база, руб. | |
| Ставка ЕНВД, % | |
| Сумма ЕНВД, руб. | |
| Сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб. | |
| Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб. |
3. Методические указания к курсовому проекту на тему «Расчет налога на добавленную стоимость»
Содержание курсового проекта
ЗАО ”Стиль” занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детская одежда. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.
ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.
При выполнении курсового проекта необходимо в ЗАО “Стиль“ провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 20ХХ года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций (табл.3.2). Используя данный перечень операций, рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Суммы хозяйственных операций задаются студентами самостоятельно.
Последовательность выполнения курсового проекта
Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:
· открыть счета бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем (табл.3) и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г. по данным, приведенным в табл.3.2;
· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;
· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;
· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
· составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.3.4);
· составить счета-фактуры по одной - двум операциям;
· отразить все операции в книгах продаж и покупок;
· по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.
