Задание 9.1
1.Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами и нерезидентами РФ.
Налоговые резиденты РФ, это (впишите)________________________
________________________________________________________________.
Налоговые нерезиденты РФ, это (впишите)______________________
________________________________________________________________.
2. Объектом налогообложения у налоговых резидентов РФ является: (выберите):
1) доходы только от источников в РФ;
2) доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ;
3) доходы только от источников за пределами РФ.
3. Объектом налогообложения у налоговых нерезидентов РФ является (выберите):
1) доходы только от источников в РФ;
2) доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ;
3) доходы только от источников за пределами РФ.
4. Налоговым периодом по НДФЛ является (впишите):
1) календарный год;
2) квартал;
3) месяц.
5. Какие виды доходов физических лиц не подлежат налогообложению (выберите):
1) пособия по временной нетрудоспособности;
2) доплаты за вредный характер работы;
3) доплаты за работу в ночное время;
4) компенсационные выплаты за разъездной характер работы;
5) премии к праздникам;
6) пособия по беременности и родам;
7) материальная помощь в связи со смертью члена семьи работнику;
8) компенсация стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет;
9) компенсация за неиспользованный отпуск.
Задание 9.2
Укажите момент включения в налоговую базу по НДФЛ следующих доходов физических лиц:
1) при получении дохода в виде оплаты труда - __________________
________________________________________________________________;
2) при получении дохода в натуральной форме - _______________
________________________________________________________________;
3) при получении дохода в виде материальной выгоды - __________
________________________________________________________________.
Задание 9.3
Укажите налоговые ставки по следующим видам доходов:
1) сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств – ставка __________%;
2) доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ – ставка ___________ %;
3) доходы от долевого участия в организации физических лиц, налоговых резидентов РФ – ставка _________%;
4) заработная плата работников организации – ставка _________%;
5) доходы в натуральной форме – ставка ____________%.
Задание 9.4
1.Какие виды налоговых вычетов установлены по НДФЛ (впишите):
1) ______________________________________;
2) ______________________________________;
3) ______________________________________;
4) ______________________________________.
2. В каком порядке предоставляются стандартные налоговые вычеты:
1) стандартный налоговый вычет в сумме 3 000 рублей (впишите): ________________________________________________________________;
2) стандартный налоговый вычет в сумме 500 рублей (впишите): ___
________________________________________________________________;
3) стандартный налоговый вычет в сумме 1400 рублей (впишите): __
________________________________________________________________.
3. В каком порядке предоставляются социальные налоговые вычеты:
1) за благотворительную деятельность – в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более (впишите) _____________
________________________________________________________________;
2) за обучение в образовательных учреждениях – в сумме (впишите) ________________________________________________________________;
3) за услуги по лечению – в сумме (впишите) __________________
__________________________________________________________.
4. В каком порядке предоставляются имущественные налоговые вычеты:
1) при продаже жилья или земельных участков (впишите) – ________________________________________________________________;
2) при покупке жилья (впишите) – _____________________________
________________________________________________________________.
5. В каком порядке предоставляются профессиональные налоговые вычеты:
1) индивидуальным предпринимателям (впишите) – ______________
_______________________________________________________________;
2) по договорам гражданско-правового характера (впишите) – _____
________________________________________________________________;
3) по авторским договорам (впишите) – _________________________
________________________________________________________________.
Задание 9.5
Работнику организации Соколову С.А. за первый квартал 20ХХ г. начислены выплаты и вознаграждения, информация о которых представлена в табл. 9.1.
Соколов С.А. женат, у него имеются двое детей в возрасте 5 и 8 лет.
Рассчитайте по выплатам и вознаграждениям работника организации Соколова С.А. сумму НДФЛ за первый квартал 20ХХ г. (табл. 9.2).
Таблица 9.1
Выплаты и вознаграждения Соколову С.А. за 1-й квартал 20ХХ г.
| Виды выплат и вознаграждений | Суммы выплат и вознаграждений, руб. | ||||
| Январь | Февраль | Нарастающий итог за январь-февраль | Март | Нарастающий итог за январь-март | |
| Заработная плата | 13 000 | 16 000 | |||
| Ежемесячная премия | 2 000 | 4 000 | |||
| Премия за предыдущий год | - | 6 000 | - | ||
| Компенсация за вредные условия труда | - | - | 1 000 | ||
| Компенсация командировочных расходов | - | - | 5 000 | ||
| Премия к юбилею | - | 5 000 | - | ||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 3 000 | - | - | ||
| Итого | |||||
| Сумма выплат, включаемая в налоговую базу для расчета НДФЛ | |||||
| Сумма стандартных налоговых вычетов | |||||
| Налоговая база по НДФЛ |
Таблица 9.2
Расчет НДФЛ по доходам Соколова С.А. за 1 квартал 20ХХ г.
| Месяц | Сумма начисленного НДФЛ, руб. |
| Январь | |
| Нарастающий итог за январь-февраль | |
| Февраль | |
| Нарастающий итог за январь-март | |
| Март |
Задание 9.6
1. Общая сумма налога на дивиденды физических лиц-резидентов и российских организаций рассчитывается со следующей суммы (выберите):
1) с общей суммы начисленных дивидендов всем акционерам за вычетом дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам-нерезидентам;
2) с разницы между общей суммой начисленных дивидендов всем акционерам за вычетом дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам-нерезидентам, и суммой полученных дивидендов от других организаций;
3) с разницы между общей суммой начисленных дивидендов всем акционерам и суммой полученных дивидендов от других организаций;
2. Сумма налога на дивиденды по конкретным акционерам физическим лицам-резидентам рассчитывается (выберите):
1) общая сумма налога распределяется между акционерами пропорционально сумме дивидендов, начисленных конкретному акционеру, к общей сумме начисленных дивидендов российским организациям и физическим лицам-резидентам;
2) общая сумма налога распределяется между акционерами равномерно;
3) общая сумма налога распределяется между акционерами пропорционально их вкладам в уставный капитал.
Задание 9.7
Акционерами ЗАО «Дельта» являются физические лица - налоговые резиденты РФ.
Организация за 20ХХ г. начислила дивиденды акционерам в сумме 80 000 руб., в том числе:
- Иванову В.А. – 40 000 руб.;
- Строеву К.Р. – 20 000 руб.;
- Розову А.Т. – 10 000 руб.;
- Носову Г.А. – 5 000 руб.;
- Звонову С.М. – 5 000 руб.
Ставка налога на дивиденды равна ___________ % (укажите в соответствии с действующим законодательством).
Рассчитайте сумму налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта» (табл. 9.3).
Таблица 9.3
Сумма налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта»
| ФИО акционера | Общая сумма начисленных дивидендов, руб. | Сумма дивидендов, начисленная акционеру, руб. | Отношение суммы дивидендов, начисленных акционеру, к общей сумме дивидендов | Ставка налога, % | Сумма налога на дивиденды по акционерам, руб. |
| Иванов В.А. | |||||
| Строев К.Р. | |||||
| Розов А.Т. | |||||
| Носов Г.А. | |||||
| Звонов С.М. | |||||
| Итого |
Задание 9.8
Одним из акционеров ЗАО «Альфа» является гражданин, постоянно проживающий в Германии. Он держит 20% уставного капитала ЗАО «Альфа». За 20ХХ г. ЗАО «Альфа» начислила дивиденды в сумме 3 000 000 руб.
Рассчитать налог на дивиденды, начисленные гражданину Германии (табл. 9.4).
Таблица 9.4
Расчет налога на дивиденды
| Показатель | Значение показателя |
| Сумма дивидендов, начисленная гражданину Германии, руб. | |
| Ставка налога, % | |
| Сумма налога на дивиденды, начисленные гражданину Германии, руб. |
Задание 9.9
С 1 февраля 200Х г. ООО «Сигма» приняло на работу гражданина Англии П. Джонсона, имеющего разрешение на работу в России, с окладом 40 000 руб. В России П.Джонсон находится с 1 ноября предыдущего года. В июне 200Х г. П.Джонсон уволился.
Рассчитать НДФЛ по доходам П.Джонсона (табл. 9.5).
Таблица 9.5
Расчет НДФЛ по доходам П. Джонсона
| Месяц | Количество дней нахождения в России | Сумма зарплаты, руб. | Ставка НДФЛ, % | Сумма НДФЛ, руб. |
| Февраль | ||||
| Март | ||||
| Апрель | ||||
| Май | ||||
| Июнь |
Укажите, когда будет произведен перерасчет излишне начисленного налога ___________________________.
Какая сумма излишне начисленного налога будет возвращена П. Джонсону _________________________ руб.
Задание 9.10
Работнику организации 1 сентября 20ХХ г. выдан займ в сумме 50 000 руб. на покупку мебели под 3 процента годовых. Срок займа – 4 месяца. Возврат займа в сумме 12 500 руб. и суммы начисленных процентов производится в конце каждого месяца.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выдачи займа равна 10%.
Рассчитать суммы материальной выгоды и НДФЛ с суммы материальной выгоды (табл. 9.6).
Таблица 9.6
Расчет НДФЛ с суммы материальной выгоды
| Месяц | Сумма займа, руб. | Сумма процентов по договору, руб. | Сумма процентов по норме, руб. | Сумма материальной выгоды, руб. | Сумма НДФЛ, руб. |
| Сентябрь | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| Декабрь |
