Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости организации.
Анализ проводится на основании данных таблицы 2.1, где путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников выделяются четыре группы внутренней финансовой устойчивости организации.
1. Абсолютная устойчивость
,
где 
- собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) = Собственные Средства (СС) – Внеоборотные Активы (ВА);
- материальные запасы.
2. Нормальная финансовая устойчивость
где 
- функционирующий капитал;
,
где 
- долгосрочные обязательства.
3. Недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости (сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств)
,
где 
- общая сумма источников формирования материальных запасов;
,
где 
- ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов;
- расчеты с кредиторами по товарным операциям.
4. Кризисная внутренняя финансовая устойчивость
Для более глубокого и объективного анализа, вышеприведенных соотношений, необходимо учитывать следующее:
первое соотношение показывает, что запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Но такая ситуация вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности;
второе соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующая организация использует для покрытия запасов различные "нормальные" источники средств - собственные и привлеченные;
третье соотношение соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле "нормальными", например, долгосрочные кредиты и займы, и т. д.;
четвертое соотношение указывает на кризисную внутреннюю финансовую устойчивость. Кризисная финансовая устойчивость характеризуется такой ситуацией, когда в дополнение к неустойчивому финансовому положению (соотношение №3) добавляются кредиты и займы, не погашенные в срок, просроченная кредиторская и дебиторская задолженности. Последние показатели можно получить из разделов 2 и 3 формы №5.
Выводы к заданию №1
Таблица 2.1
Состояние источников формирования материальных запасов
| Показатель | ________ г. | ________ г. | ________ г. |
| 1. Материальные запасы, тыс. руб. | |||
| 2. Собственные оборотные средства, тыс. руб. | |||
| 3. Функционирующий капитал, тыс. руб. | |||
| 4. Ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов, тыс. руб. | |||
| 5. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, тыс. руб. | |||
| 6. Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб. | |||
| 7. Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. | |||
| 8. Отклонение суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. | |||
| 9. Отклонение общей суммы источников формирования материальных запасов от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. |
Задание 2. Оценка показателей финансовой устойчивости организации
Цель задания
Овладение методикой расчета рыночных коэффициентов для оценки перспективной финансовой устойчивости (запаса финансовой прочности).
Содержание задания
Рассчитываются относительные показатели, характеризующие уровень финансовой устойчивости:
1) коэффициент автономии;
2) удельный вес заемных средств в стоимости имущества;
3) удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества;
4) коэффициент соотношения заемных и собственных средств;
5) доля дебиторской задолженности в текущих активах;
6) коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами;
7) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
8) коэффициент маневренности собственного капитала;
9) коэффициент реальной стоимости имущества.
10)коэффициент финансовой устойчивости
Условия выполнения
Задание выполняется на основе бухгалтерского баланса организации /Форма № 1/.
