Определение потребности корпорации в обор ср-вах.

Рациональная обеспеч.в об.ср-вах ведет к минимизации затрат, улучшению финн.рез-тов, и тд. Завышение потребности ведет к излишнему их отвлечению в запасы, замедлению оборачиваемости. Занижение может привести к перебоям в произв-ве, к несвоевременному исполнению орг.своих обяз-тей, к потери прибыли.

Текущая потребность орг.в об.ср-вах определяется с помощью их нормирования.

Длительность оборота обор.средств и вовлечение ресурсов в хоз-ный оборот Показатель скорости оборота оборотных средств (СО) в днях: Скорость оборота = (ОС*Д)/Рс

Сумма (∆ФР) вовлечения (+), привлечения (-) финансовых ресурсов в хоз. оборот: ∆ФР=Исо*Оот

Норматив обор ср-в – минимальная плановая сумма ден ср-в, постоянно необходимых корпорации для орг-ции произв-ной деят-ти:

Ноа = Нз х Ор,где: Нз – норма запаса данного вида нормируемого обор актива в днях; Ор – однодневный расход (затраты) данного вида нормируемого оборотного актива тыс.руб.

Однодневные расходы (затраты) – отношение суммы расходов на произв.по смете затрат к кол-ву дней в периоде (Р/Т).

Состав нормы запаса в днях (кроме нормы по готовой продукции и незавершенному произв-ву): транспортный, подготовительный, текущий, технологический, гарантийный.

Формирование запасов ТМЦ – центр управления материальными обор ср-вами ФСз = СР * Нз - КЗ, где: ФСз - объем фин ср-в, авансируемых в запасы; СР - среднедневной объем расхода запасов в сумме; Нз - норматив хранения запасов текущего хранения в днях; КЗ - ср сумма кредиторской задолженности за приобретенные ТМЦ (включается в расчет только по произв-ным запасам; при реализации готовой продукции – в случае предоплаты).

43. Дебиторская задолженность её состав и структура.

Под составом дебит.или кредит. задол-ти обычно понимают перечень хоз субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит след.образом:

- анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта;

- выявление ср суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыд. периодах и ср срока ее погашения, путем сравнения. Так определяется, является ли текущая задолженность критической;

- если сущ-ет субъект, суммарная задолженность в отношении которого превышает 100 000 руб. и срок погаш. которой просрочен более чем на 3 месяца, то в отнош. такого суб. проводится спец.исслед., цель кот. - выявить перспективы погаш. подобной просроч. зад-сти и определить необх. возбужд. против субъекта проц. банкротства (по просроченной дебиторской задолженности) либо вер-ть возбуждения субъектом проц. зад-сти в отношении орг. (по просроченной кред задолженности).

Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности. Цель такого анализа - избежать сосредоточения задолженности в отношении какого-либо одного хоз субъекта.

Структура дебиторской задолженности традиционно рассматривается в 2х аспектах: - в соответствии со сроками ее погашения: - долгоср (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты); - краткоср (платежи ожидаются в течение 12 месяцев); - в соответствии с причинами возникновения задолженности: - расчеты с контрагентами; - авансы и т. п.

Алгоритмы счета дебиторской задолженности:

Дебиторская задолженность на конец периода = ДЗнп + Объем продаж – Объем поступлений денежных средств.

Допустимый (возможный) объем ден ср-в, отвлекаемых в дебиторскую задолженность (ОДЗ) можно определить по формуле: ОДЗ = [ОРК × КСЦ × (ППК + ПР)] / 365, где: ОРК – объем реализации продукции без предоплаты; КСЦ – коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции (общие годовые издержки / годовой объем продаж); ППК – средний период предоставления отсрочки платежа (период оборачиваемости дебит. задолженности); ПР – средний период просрочки платежей по предоставленным кредитам.