Типы финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния компании и порядок их расчета.

Показатели (коэффициенты): 1.ликвидности, 2.платежесп-ти 3.фин устойчивости 4рентабельности 5 деловой активности 6 рыночной активности

Коэффициенты ликвидности (ликв. – сп-ть превращения активов в ден.ср-ва):

1. К общей ликв. = текущие активы ТА/ текущие обязательства ТО (норм=2)

2. К срочной ликв. = (ден.ср-ва ДС + красткоср.фин вложения КФВ + дебиторская задолж ДЗ) / ТО (норм 0,7-0,8)

3. К абсолютн.ликв. = ДС/ТО (норм 0,1-0,2)

4. Чистый обор.капитал=ТА-ТО

Коэффициенты платежеспособности:

1.К обеспеченности тек.деят-ти СОС= собственные оборотные ср-ва СОС/ТА

2.К долгосрочной платежесп-ти = заемный капитал ЗК/собств.капитал СК

3.К задолженности = ЗК/активы А

Коэффициенты фин устойчивости:

1.К соотношения заемных и собственных ср-в = ЗК/СК (норм менее 1)

2.К маневренности = СОС/СК (норм более 0,5)

3.К автономии = СК/итог баланса ИБ (норм = 0,5)

4.К покрытия инвестиций = (СК + долгоср.займы ДЗ)/ИБ (норм 0,7-0,9)

Коэффициенты рентабельности:

1.Рентабельность капитала = Валовая прибыль ВП/ср.стоимость имущества предприятия ИБ.

2. Рентабельность собственного капитала СК = чистая прибыль ЧП/ СК

3. Рентабельность заемного капитала = ЧП/ЗК

4. Рентабельность продаж = прибыль от реализации Преал /выручка В

5. Рентабельность продукции = Преал /себестоимость Сс

6. Рентабельность активов = ЧП/Активы * 100

7. Рентабельность чистых активов = Прибыль до налогообложения /Чистые активы

8. Рентабельность производства = ЧП/ср.годовая стоимость ОПФ и нормированных оборотных ср-в

Коэффициенты деловой активности:

1.К оборачиваемости активов = В/А

2.К оборачиваемости ДЗ (кол-во оборотов) = В/ср ДЗ

3.К оборачиваемости Кредитор.задолжн.КЗ = Сс/Ср КЗ

4.К оборачиваемости материально-произ-ных запасов (раз) = Сс/ср.стоимость материально-произ-ных запасов МПЗ

5.длительность 1 оборота = 365 дней / К оборачиваемости

6.длительность операц.цикла = Длительн.оборота ДЗ + длительность оборота МПЗ

Коэффициенты рын.активности:

1.прибыль на 1 акцию ЧПа: ЧП/число акций в обращении КА

2. соотношение цены и прибыли на 1 акцию = рын.цена 1-ой акции РЦа/ЧПа

3. Норма дивиденда на 1 акцию = Дивиденд на 1 акцию/РЦа

4. Балансовая стоимость акции=СК/КА

5.доля выплаченных дивидендов = сумма выплач.дивидендов /ЧП

 

Экспресс-диагностика корпоративной отчетности. (Финансовый результат и его оперативная оценка. Состояние средств и предметов труда. Чистый оборотный капитал и чистые активы. Финансовое состояние и финансовая устойчивость, краткосрочный и долгосрочный аспект.)

Осуществляется с помощью системы фин коэффициентов.

Экспресс-анализ фин отчетности является оптимальным решением для быстрой диагностики положения дел на предприятии с тем, что бы решить, до какого уровня имеет смысл углублять анализ и какие дополнительные данные искать.

Экспресс-анализ фин отчетности дает возможность получить за 1-2 дня общее представление о фин положении организации. Его удобство – в простоте информ. базы анализа. 2 осн формы (баланс и отчет о прибылях и убытках) являются, во-первых, стандартными и, во-вторых, обязательными к заполнению для подачи в налоговую инспекцию и органы статистики.

Экспресс-анализ фин отчетности обычно проводится на основании исходной отчетности и намереваются получить самое общее представление об объекте анализа. В этом случае весь комплекс аналитических процедур может быть назван как экспрес-анализ, или чтение отчета (отчетности).

Последовательность его такова:

- просмотр отчета по формальным признакам;

- ознакомление с заключением аудитора;

- выявление "больных" статей в отчетности и их оценка в динамике;

- ознакомление с ключевыми индикаторами;

- чтение пояснит. записки (аналитических разделов отчета);

- общая оценка имущественного и фин состояния по данным баланса;

- формулирование выводов по рез-там анализа.

 

14. Формы проявления денежных средств компании и финансовые ресурсы, как основа финансовой деятельности. Финансовые ресурсы - основа финансовой деятельности

Под финансовой деятельностью предприятия, фирмы, компании, другой не бюджетной организации следует понимать часть их экономической деятельности, связанную:- с обеспечением движения денежной формы стоимости;

- покрытием текущих и инвестиционных потребностей;- определением и поддержанием пропорций в формировании денежных средств и финансовых ресурсов, их распределении и финансировании расходов;

- осуществлением денежного, ценового т финансового контроля за оперативным, текущим и стратегическим развитием бизнеса.

Финансовые ресурсы организаций представляют собой часть их денежных средств в виде денежных поступлений, доходов и начислений, отражаемых в составе доходов и поступлений денежно-финансовых планов (бюджетов) в финансовой методологии. Финансовый ресурс – часть денежного ресурса. Финансовый оборот – часть оборота денежных средств. Денежный оборот и денежные средства всегда видны на поверхности деловой активности. Финансовые ресурсы просматриваются тяжелее, поскольку часто скрыты. Денежный оборот есть оборот по расчетным, валютным, специальным счетам и кассе организации. Финансовый оборот – часть такого оборота.

Денежные средства: Формы проявления:- денежные поступления:

денежные доходы, финансовые ресурсы, денежные фонды (резервы), другие направления расхода чистой прибыли;

- денежные расходы:текущие денежные затраты, денежные отвлечения за счет прибыли и фондов, текущие денежные издержки, единовременные денежные издержки;- остатки денежных средств:- остатки на расчетных счетах, остатки в депозитах и на других счетах, остатки в кассе, остатки у подотчетных лиц, авансы выданные.