Умова до виконання практичного завдання.

Затверджено ліміт каси в сумі 500грн.

Останній номер ПКО №35, ВКО №38.

Витяг з Головної книги підприємства станом на 01 березня 20___р.

код рахунка	Назва рахунка (субрахунка)	Сальдо початкове, грн..
Д-т	К-т
	Каса в національній валюті		-

В касі підприємства здійснено такі господарські операції:

Дата	Операція.	Сума, грн..
01.03.	Отримано по чеку №9835472 готівку з поточного рахунка для виплати заробітної плати	32720,00
01.03.	Виплачено по відомості №3 заробітну плату за лютий	27200,00
02.03.	Внесено в касу невикористану підзвітну суму Матвієнко О.В.	70,90
02.03.	Внесено в касу недостачу матеріальних цінностей завскладом Шкуренко А.І.	125,00
03.03.	Надійшла оплата за ремонт одягу від Ковальчук С.К.	527,50
03.03	Шкуренко А.І. вніс готівку за зданий металобрухт	45,00
03.03.	Здано на поточний рахунок грошові кошти з каси.	?
14.03.	Одержано по чеку №9835473 готівку на виплату депонованої заробітної плати і на господарські потреби	7200,00 800,00
14.03.	Видано у підзвіт на господарські потреби Шкуренко А.І.	800,00
14.03.	Видано депоновану заробітну плату по відомості.	7200,00
14.03.	Внесено в касу не використану підзвітну суму Пилипенко О.І.	59,10
14.03.	Надійшла оплата за ремонт одягу від Кужель О.К.	555,80
14.03.	Здано на поточний рахунок грошові кошти з каси.	?
17.03.	Одержано по чеку №9835474 готівку на відрядження На виплату відпускних	1200,00 4500,00
17.03.	Видано у підзвіт Пилипенко О.І. на відрядження	700,00
17.03.	Виплачено працівникам відпускні згідно відомості	4500,00
17.03.	Видано Забарі М.Л. перевитрати за авансовим звітом	156,00
17.03.	Сплачено штраф санепідемстанції	170,00
17.03	Надійшла оплата за ремонт одягу від Денищук О.І.	973,20
17.03.	Здано на поточний рахунок грошові кошти з каси.	?
25.03.	Видано Максимову О.І. перевитрати за авансовим звітом	114,00
25.03.	Виявлені лишки грошей в касі при ревізії	16,70
25.03.	Видано під звіт Максимову О.І. на відрядження	300,00
25.03.	Внесено оплату Шкуренком А.І. за використання автомобіля для власних потреб.	260,00
25.03.	Надійшла оплата за ремонт одягу від Климка М.П.	880,70

 

Тема 3.Облік операцій на поточному рахунку.

 

Мета: закріпити у студентів навички самостійного заповнення, перевірки, бухгалтерського опрацювання первинних і зведених документів і запису господарських операцій у бухгалтерські регістри, перевірки взаємозв’язку показників, відображених у відповідних документах та бухгалтерських регістрах.

 

 

Література:

1. Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. – ХІУ (зі змінами і доповненнями).

2. П(С)БО 4 „Звіт про рух грошових коштів”, від 31.03.99р. №87

3. Інструкція „Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління НБУ України від 21.01.2004р. №22.

4. Інструкція „Про відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземній валютах” затверджена постановою Правління НБУ України від 12.11.2003р. №492.

 

 

Завдання 1.

Скласти платіжні доручення, зареєструвати їх в журналі реєстрації платіжних доручень. Скласти виписки банку за вказаний період, опрацювати їх і записати дані до журналу за субрахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті” та відомості до нього.

 

 

Завдання 2.

Підрахувати в журналі та відомості субрахунка 311 обороти за кореспондуючими рахунками і сальдо і звірити отримані дані з виписками банку на останній день місяця.

Після звірення з журналами інших рахунків зробити записи в Головну книгу підприємства за субрахунком 311.

 

Методичні вказівки.

1. При виконанні завдання сальдо початкове необхідно взяти з витягу Головної книги підприємства станом на 01 березня 20__р. за рахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті”.

2. При складанні виписок банку необхідно звернути увагу на те, що суми коштів, які надійшли на поточний рахунок підприємства, відображаються у виписці банку в графі „Кредит”, а сплачені підприємством кошти – в графі „Дебет” виписки банку.

 

Реквізити підприємств, з якими проводились взаєморозрахунки ВАТ „Мрія”, наведені і Додатку 1.

 

Умова завдання.

Господарські операції, що відображають рух грошових коштів