Затверджено ліміт каси в сумі 500грн.
Останній номер ПКО №35, ВКО №38.
Витяг з Головної книги підприємства станом на 01 березня 20___р.
| код рахунка | Назва рахунка (субрахунка) | Сальдо початкове, грн.. | |
| Д-т | К-т | ||
| Каса в національній валюті | - |
В касі підприємства здійснено такі господарські операції:
| Дата | Операція. | Сума, грн.. |
| 01.03. | Отримано по чеку №9835472 готівку з поточного рахунка для виплати заробітної плати | 32720,00 |
| 01.03. | Виплачено по відомості №3 заробітну плату за лютий | 27200,00 |
| 02.03. | Внесено в касу невикористану підзвітну суму Матвієнко О.В. | 70,90 |
| 02.03. | Внесено в касу недостачу матеріальних цінностей завскладом Шкуренко А.І. | 125,00 |
| 03.03. | Надійшла оплата за ремонт одягу від Ковальчук С.К. | 527,50 |
| 03.03 | Шкуренко А.І. вніс готівку за зданий металобрухт | 45,00 |
| 03.03. | Здано на поточний рахунок грошові кошти з каси. | ? |
| 14.03. | Одержано по чеку №9835473 готівку на виплату депонованої заробітної плати і на господарські потреби | 7200,00 800,00 |
| 14.03. | Видано у підзвіт на господарські потреби Шкуренко А.І. | 800,00 |
| 14.03. | Видано депоновану заробітну плату по відомості. | 7200,00 |
| 14.03. | Внесено в касу не використану підзвітну суму Пилипенко О.І. | 59,10 |
| 14.03. | Надійшла оплата за ремонт одягу від Кужель О.К. | 555,80 |
| 14.03. | Здано на поточний рахунок грошові кошти з каси. | ? |
| 17.03. | Одержано по чеку №9835474 готівку на відрядження На виплату відпускних | 1200,00 4500,00 |
| 17.03. | Видано у підзвіт Пилипенко О.І. на відрядження | 700,00 |
| 17.03. | Виплачено працівникам відпускні згідно відомості | 4500,00 |
| 17.03. | Видано Забарі М.Л. перевитрати за авансовим звітом | 156,00 |
| 17.03. | Сплачено штраф санепідемстанції | 170,00 |
| 17.03 | Надійшла оплата за ремонт одягу від Денищук О.І. | 973,20 |
| 17.03. | Здано на поточний рахунок грошові кошти з каси. | ? |
| 25.03. | Видано Максимову О.І. перевитрати за авансовим звітом | 114,00 |
| 25.03. | Виявлені лишки грошей в касі при ревізії | 16,70 |
| 25.03. | Видано під звіт Максимову О.І. на відрядження | 300,00 |
| 25.03. | Внесено оплату Шкуренком А.І. за використання автомобіля для власних потреб. | 260,00 |
| 25.03. | Надійшла оплата за ремонт одягу від Климка М.П. | 880,70 |
Тема 3.Облік операцій на поточному рахунку.
Мета: закріпити у студентів навички самостійного заповнення, перевірки, бухгалтерського опрацювання первинних і зведених документів і запису господарських операцій у бухгалтерські регістри, перевірки взаємозв’язку показників, відображених у відповідних документах та бухгалтерських регістрах.
Література:
1. Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. – ХІУ (зі змінами і доповненнями).
2. П(С)БО 4 „Звіт про рух грошових коштів”, від 31.03.99р. №87
3. Інструкція „Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління НБУ України від 21.01.2004р. №22.
4. Інструкція „Про відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземній валютах” затверджена постановою Правління НБУ України від 12.11.2003р. №492.
Завдання 1.
Скласти платіжні доручення, зареєструвати їх в журналі реєстрації платіжних доручень. Скласти виписки банку за вказаний період, опрацювати їх і записати дані до журналу за субрахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті” та відомості до нього.
Завдання 2.
Підрахувати в журналі та відомості субрахунка 311 обороти за кореспондуючими рахунками і сальдо і звірити отримані дані з виписками банку на останній день місяця.
Після звірення з журналами інших рахунків зробити записи в Головну книгу підприємства за субрахунком 311.
Методичні вказівки.
1. При виконанні завдання сальдо початкове необхідно взяти з витягу Головної книги підприємства станом на 01 березня 20__р. за рахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті”.
2. При складанні виписок банку необхідно звернути увагу на те, що суми коштів, які надійшли на поточний рахунок підприємства, відображаються у виписці банку в графі „Кредит”, а сплачені підприємством кошти – в графі „Дебет” виписки банку.
Реквізити підприємств, з якими проводились взаєморозрахунки ВАТ „Мрія”, наведені і Додатку 1.
Умова завдання.
Господарські операції, що відображають рух грошових коштів
