Наскрізна задача
з курсу „Звітність підприємств”
Частина 1
Фінансова звітність
За даними журналу господарських операцій ТОВ „Мрія” за грудень 2011 року необхідно:
- скласти бухгалтерські проведення з використанням 8 та 9 класу рахунків;
- скласти перевірочну оборотно-сальдову відомість за грудень 2011 року;
- скласти наступні форми фінансової звітності: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал.
Журнал реєстрації господарських операцій
ТОВ „Мрія” за грудень 2011 р.
| № з/п | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
| Дт | Кт | |||
| Отримано товари від постачальника „А” | ||||
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ | ||||
| Оплачено постачальнику „А” отримані товари | ||||
| Одержано аванс від покупця „Б” | ||||
| Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ | ||||
| Відображено реалізацію консультаційних послуг, оплачених одразу готівкою | ||||
| Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ | ||||
| Списано собівартість наданих послуг | ||||
| Відвантажено покупцю „В” готову продукцію в рахунок передоплати, отриманої в минулому звітному періоді | ||||
| Відображено податкове зобов’язання | ||||
| Списано собівартість реалізованої готової продукції | ||||
| Відображено погашення зобов’язання за отриманий від покупця аванс | ||||
| Сплачено авансом постачальнику „Г” кошти за товар (постачальник „Г” є платником податку на прибуток на загальних засадах, що вказано у договорі) | ||||
| Нараховано податковий кредит по ПДВ | ||||
| Покупець „Д” повернув частину придбаного в минулому звітному періоді товару | ||||
| Скориговано методом „червоного сторно” податкове зобов’язання з ПДВ | ||||
| Методом „червоного сторно” скориговано собівартість реалізованих товарів | ||||
| Отримано матеріали в рахунок сплаченого в минулому періоді авансу постачальнику „Ж” (постачальник „Ж” є платником податку на прибуток на загальних засадах, що вказано у договорі) | ||||
| Відображено податковий кредит | ||||
| Відображено погашення дебіторської заборгованості по сплаченому авансу | ||||
| Перераховано гривні на покупку валюти | ||||
| Зараховано 20000$ на валютний рахунок по курсу НБУ – 8,0 грн. | ||||
| Відображено результат від купівлі валюти (як різниця між курсом придбання валюти (8,05) та курсом НБУ, який діяв на дату зарахування валюти на валютний рахунок) | ||||
| Нараховано комісію банку (1%) | ||||
| Зараховано решту коштів на поточний рахунок в національній валюті | ||||
| Проведено передоплату нерезиденту за матеріали 20000$ по курсу 8,0 | ||||
| Одержано матеріали від постачальника нерезидента на суму 20000$ (курс НБУ на дату отримання складає 8,1) | ||||
| Нараховано і сплачено мито при імпорті матеріалів | ||||
| Сплачена сума ПДВ при імпорті матеріалів та відображено податковий кредит | ||||
| Відвантажено на експорт товари на суму 5000$ (курс НБУ на дату відвантаження складає 8,15) | ||||
| Відображено собівартість реалізованих товарів | ||||
| Отримано на валютний рахунок виручку 5000$ по курсу 8,1 | ||||
| Відображено курсову різницю по розрахунках з іноземним покупцем | ||||
| Перерахована частина валютних коштів для продажу 2500$ (курс НБУ на дату продажу складає 8,1) | ||||
| Зараховано на поточний рахунок гривні, отримані від продажу валюти (за курсом продажу – 8,2) | ||||
| Відображено результат від продажу | ||||
| Відображено комісію бунку | ||||
| Перераховано залишок на валютному рахунку на дату балансу по курсу 8,12 | ||||
| Одержано виробничі запаси у неплатника ПДВ | ||||
| Отримано від постачальника токарний верстат | ||||
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ | ||||
| Оплачено з поточного рахунку частину вартості верстату | ||||
| Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів | ||||
| 20.1 | Переведено основні засоби, які підлягають продажу (адміністративний корпус, будівля складу, автомобіль, верстат) до складу групи необоротних активів, утримуваних для продажу: - на суму залишкової вартості | |||
| - на суму зносу | ||||
| 20.2 | На протязі місяця реалізовано основні засоби (по ціні з ПДВ): адміністративний корпус (60000), будова складу (36000), автомобіль (7800), верстат (3600) | |||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ | ||||
| Відображено списання залишкової вартості реалізованих об’єктів | ||||
| Списано матеріали, використані на виробництво продукції | ||||
| Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва | ||||
| Нараховано єдиний соціальний внесок (38%) | ||||
| Нараховано амортизацію об’єктів виробничого призначення | ||||
| Нараховано амортизацію об’єктів загальновиробничого призначення | ||||
| Нараховано заробітну плату керівникам цехів та інженерно-технічному персоналу | ||||
| Нараховано єдиний соціальний внесок (38%) | ||||
| Списано всю суму загальновиробничих витрат на собівартість готової продукції | ||||
| Оприбутковано готову продукцію на склад | ||||
| Нараховано амортизацію об’єктів адміністративного призначення | ||||
| Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу | ||||
| Нараховано єдиний соціальний внесок (38%) | ||||
| Відображено витрати на рекламу | ||||
| На суму податкового кредиту по ПДВ | ||||
| Нараховано утримання із заробітної плати: Єдиного соціального внеску – 450 грн. Податку з доходів фізичних осіб – 1500 грн | ||||
| На протязі звітного періоду підприємство перерахувало з поточного рахунку на погашення заборгованості: По єдиному соціальному внеску – 3100 грн. По податку з доходів фізичних осіб – 1100 грн. | ||||
| Отримано з поточного рахунку в касу кошти на виплату заробітної плати | ||||
| Виплачено заробітну плату працівникам | ||||
| Отримано безповоротну фінансову допомогу (на поточний рахунок в банку) | ||||
| Нараховано відсотки за кредит | ||||
| Сплачено відсотки за кредит з поточного рахунку | ||||
| Направлена частина нерозподіленого прибутку на формування резервного капіталу | ||||
| Списано на фінансові результати від операційної діяльності доходи від реалізації та інші операційні доходи | ||||
| Списано на фінансові результати від операційної діяльності вирахування з доходів, собівартість реалізації, адміністративні витрати, витрати на збут, інші витрати операційної діяльності | ||||
| Списано на результати від фінансової діяльності відсотки за кредит | ||||
| Списано на фінансові результати від іншої звичайної діяльності інші доходи та витрати | ||||
| Нарахований податок на прибуток (розрахований за даними податкового обліку) | ||||
| Відображено тимчасову податкову різницю | ||||
| Сплачено податок на прибуток | ||||
| Списано на фінансові результати від операційної діяльності податок на прибуток | ||||
| Віднесено фінансові результати від операційної діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків) | ||||
| Віднесено результат фінансової діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків) | ||||
| Віднесено фінансові результати від іншої звичайної діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків) |
