ТОВ „Мрія” за грудень 2011 р.

Наскрізна задача

з курсу „Звітність підприємств”

Частина 1

Фінансова звітність

 

За даними журналу господарських операцій ТОВ „Мрія” за грудень 2011 року необхідно:

- скласти бухгалтерські проведення з використанням 8 та 9 класу рахунків;

- скласти перевірочну оборотно-сальдову відомість за грудень 2011 року;

- скласти наступні форми фінансової звітності: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал.

Журнал реєстрації господарських операцій

ТОВ „Мрія” за грудень 2011 р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума
Дт	Кт
	Отримано товари від постачальника „А”
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
	Оплачено постачальнику „А” отримані товари
	Одержано аванс від покупця „Б”
Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ
	Відображено реалізацію консультаційних послуг, оплачених одразу готівкою
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
Списано собівартість наданих послуг
	Відвантажено покупцю „В” готову продукцію в рахунок передоплати, отриманої в минулому звітному періоді
Відображено податкове зобов’язання
Списано собівартість реалізованої готової продукції
Відображено погашення зобов’язання за отриманий від покупця аванс
	Сплачено авансом постачальнику „Г” кошти за товар (постачальник „Г” є платником податку на прибуток на загальних засадах, що вказано у договорі)
Нараховано податковий кредит по ПДВ
	Покупець „Д” повернув частину придбаного в минулому звітному періоді товару
Скориговано методом „червоного сторно” податкове зобов’язання з ПДВ
Методом „червоного сторно” скориговано собівартість реалізованих товарів
	Отримано матеріали в рахунок сплаченого в минулому періоді авансу постачальнику „Ж” (постачальник „Ж” є платником податку на прибуток на загальних засадах, що вказано у договорі)
Відображено податковий кредит
Відображено погашення дебіторської заборгованості по сплаченому авансу
	Перераховано гривні на покупку валюти
Зараховано 20000$ на валютний рахунок по курсу НБУ – 8,0 грн.
Відображено результат від купівлі валюти (як різниця між курсом придбання валюти (8,05) та курсом НБУ, який діяв на дату зарахування валюти на валютний рахунок)
Нараховано комісію банку (1%)
Зараховано решту коштів на поточний рахунок в національній валюті
	Проведено передоплату нерезиденту за матеріали 20000$ по курсу 8,0
	Одержано матеріали від постачальника нерезидента на суму 20000$ (курс НБУ на дату отримання складає 8,1)
Нараховано і сплачено мито при імпорті матеріалів
Сплачена сума ПДВ при імпорті матеріалів та відображено податковий кредит
	Відвантажено на експорт товари на суму 5000$ (курс НБУ на дату відвантаження складає 8,15)
Відображено собівартість реалізованих товарів
	Отримано на валютний рахунок виручку 5000$ по курсу 8,1
	Відображено курсову різницю по розрахунках з іноземним покупцем
	Перерахована частина валютних коштів для продажу 2500$ (курс НБУ на дату продажу складає 8,1)
Зараховано на поточний рахунок гривні, отримані від продажу валюти (за курсом продажу – 8,2)
Відображено результат від продажу
Відображено комісію бунку
	Перераховано залишок на валютному рахунку на дату балансу по курсу 8,12
	Одержано виробничі запаси у неплатника ПДВ
	Отримано від постачальника токарний верстат
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
Оплачено з поточного рахунку частину вартості верстату
	Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів
20.1	Переведено основні засоби, які підлягають продажу (адміністративний корпус, будівля складу, автомобіль, верстат) до складу групи необоротних активів, утримуваних для продажу: - на суму залишкової вартості
- на суму зносу
20.2	На протязі місяця реалізовано основні засоби (по ціні з ПДВ): адміністративний корпус (60000), будова складу (36000), автомобіль (7800), верстат (3600)
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
Відображено списання залишкової вартості реалізованих об’єктів
	Списано матеріали, використані на виробництво продукції
	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва
Нараховано єдиний соціальний внесок (38%)
	Нараховано амортизацію об’єктів виробничого призначення
	Нараховано амортизацію об’єктів загальновиробничого призначення
	Нараховано заробітну плату керівникам цехів та інженерно-технічному персоналу
Нараховано єдиний соціальний внесок (38%)
	Списано всю суму загальновиробничих витрат на собівартість готової продукції
	Оприбутковано готову продукцію на склад
	Нараховано амортизацію об’єктів адміністративного призначення
	Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
Нараховано єдиний соціальний внесок (38%)
	Відображено витрати на рекламу
На суму податкового кредиту по ПДВ
	Нараховано утримання із заробітної плати: Єдиного соціального внеску – 450 грн. Податку з доходів фізичних осіб – 1500 грн
	На протязі звітного періоду підприємство перерахувало з поточного рахунку на погашення заборгованості: По єдиному соціальному внеску – 3100 грн. По податку з доходів фізичних осіб – 1100 грн.
	Отримано з поточного рахунку в касу кошти на виплату заробітної плати
Виплачено заробітну плату працівникам
	Отримано безповоротну фінансову допомогу (на поточний рахунок в банку)
	Нараховано відсотки за кредит
	Сплачено відсотки за кредит з поточного рахунку
	Направлена частина нерозподіленого прибутку на формування резервного капіталу
	Списано на фінансові результати від операційної діяльності доходи від реалізації та інші операційні доходи
Списано на фінансові результати від операційної діяльності вирахування з доходів, собівартість реалізації, адміністративні витрати, витрати на збут, інші витрати операційної діяльності
	Списано на результати від фінансової діяльності відсотки за кредит
	Списано на фінансові результати від іншої звичайної діяльності інші доходи та витрати
	Нарахований податок на прибуток (розрахований за даними податкового обліку)
Відображено тимчасову податкову різницю
	Сплачено податок на прибуток
	Списано на фінансові результати від операційної діяльності податок на прибуток
	Віднесено фінансові результати від операційної діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків)
Віднесено результат фінансової діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків)
Віднесено фінансові результати від іншої звичайної діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків)