Бухгалтерский баланс
| на _________________200__ г. | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация _______________________________________________________ по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН | ||||
| Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ | ||||
| ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Адрес ______ | ||||
| ____________ | ||||
| Дата утверждения | ||||
| Дата отправки (принятия) | ||||
| Актив | Код строк | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) | |||||
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||||
| организационные расходы | |||||
| деловая репутация организации | |||||
| Основные средства (01, 02, 03) | |||||
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||||
| здания, машины и оборудование | |||||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | |||||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||||
| инвестиции в зависимые общества | |||||
| инвестиции в другие организации | |||||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) | 211 | ||||
| животные на выращивании и откорме (11) | |||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | |||||
| товары отгруженные (45) | |||||
| расходы будущих периодов (97) | |||||
| прочие запасы и затраты | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 241 | ||||
| векселя к получению (62) | |||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (79) | |||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал(75) | 244 | ||||
| авансы выданные (60) | |||||
| прочие дебиторы | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 81) | |||||
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||||
| Денежные средства | |||||
| в том числе: касса (50) | 261 | ||||
| расчетные счета (51) | |||||
| валютные счета (52) | |||||
| прочие денежные средства (55, 57) | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу II | |||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | |||||
| Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| Фонд социальной сферы (84) | |||
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (99) | Х | ||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность перед бюджетом (68) | |||
| авансы полученные (62) | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
Приложение № 2
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
(утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н)
| Наименование счета | № | Вид счета | Номер и наименование субсчета | |
| по отношению к балансу | по назначению и структуре | |||
| Раздел I Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | активный | инвентарный | По видам основных средств | |
| Амортизация основных средств | пассивный | регулирующий | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | активный | инвентарный | По видам материальных ценностей | |
| Нематериальные активы | активный | инвентарный | По видам нематериальных активов | |
| Амортизация нематериальных активов | пассивный | регулирующий | ||
| ……………….. | ||||
| Оборудование к установке | активный | инвентарный | ||
| Вложения во внеоборотные активы | активный | калькуляционный | 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5.Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных | |
| ……………….. | ||||
| Раздел II Производственные запасы | ||||
| Материалы | активный | инвентарный | 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |
| Животные на выращивании и откорме | активный | инвентарный | ||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | пассивный | регулирующий | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | активный | калькуляционный | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | активно-. пассивный | регулирующий | ||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | активный | расчетов | 1. НДС при приобретении основных средств 2. НДС по приобретенным нематериальным активам 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам | |
| Раздел III Затраты на производство | ||||
| Основное производство | активный | калькуляционный | ||
| Полуфабрикаты собственного производства | активный | инвентарный | ||
| ……………….. | ||||
| Вспомогательные производства | активный | калькуляционный | ||
| ……………….. | ||||
| Общепроизводственные расходы | активный | собирательно-распределительный | ||
| Общехозяйственные расходы | активный | собирательно-распределительный | ||
| ……………….. | ||||
| Брак в производстве | активный | калькуляционный | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | активный | калькуляционный | ||
| ……………….. ……………….. | 30 … | |||
| Раздел IV Готовая продукция и товары | ||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | активный | регулирующий | ||
| Товары | активный | инвентарный | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия | |
| Торговая наценка | пассивный | регулирующий | ||
| Готовая продукция | активный | инвентарный | ||
| Расходы на продажу | активный | калькуляционный | ||
| Товары отгруженные | активный | расчетов | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | активный | инвентарный | ||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Раздел V Денежные средства | ||||
| Касса | активный | инвентарный | 1. Касса в организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы | |
| Расчетные счета | активный | инвентарный | ||
| Валютные счета | активный | инвентарный | ||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Специальные счета в банках | активный | инвентарный | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета | |
| Переводы в пути | активный | инвентарный | ||
| Финансовые вложения | активный | инвентарный | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | пассивный | регулирующий | ||
| Раздел VI Расчеты | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | активно-пассивный | расчетов | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | активно-пассивный | расчетов | ||
| Резервы по сомнительным долгам | пассивный | регулирующий | ||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | пассивный | расчетов | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | пассивный | расчетов | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | пассивный | расчетов | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию | пассивный | расчетов | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расходы по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | пассивный | расчетов | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | активно-пассивный | расчетов | ||
| ……………….. | ||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | активно-пассивный | расчетов | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |
| Расчеты с учредителями | активно-пассивный | расчетов | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | активно-пассивный | расчетов | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам | |
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Внутрихозяйственные расчеты | активно-пассивный | расчетов | 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления | |
| Раздел VII Капитал | ||||
| Уставный капитал | пассивный | фондовый | ||
| Собственные акции | активный | инвентарный | ||
| Резервный капитал | пассивный | фондовый | ||
| Добавочный капитал | пассивный | фондовый | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | пассивный | фондовый | ||
| Целевое финансирование | пассивный | фондовый | По видам финансирования | |
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| ……………….. | ||||
| Раздел VIII Финансовые результаты | ||||
| Продажи | активно-пассивный | сопоставляющий | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. НДС 4. Акцизы 9. Прибыль / убыток от продаж | |
| Прочие доходы и расходы | активно-пассивный | сопоставляющий | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов | |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | активно-пассивный | собирательно-распределительный | ||
| Резервы предстоящих расходов | пассивный | фондовый | По видам расходов | |
| Расходы будущих периодов | активный | отчетно-распределительный | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | пассивный | отчетно-распределительный | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошедшие годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |
| Прибыли и убытки | активно-пассивный | финансово-результатный |
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||
| Материалы, принятые в переработку | ||
| Товары, принятые на комиссию | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||
| Бланки строгой отчетности | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||
| Обеспечения обязательств платежей полученные | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||
| Износ основных средств | ||
| Основные средства, сданные в аренду |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Комментарии и корреспонденция счетов. / Медведев А.Н.- М.: Налоговый вестник, 2001 г.
2. Бухгалтерские термины и определения. / Бакаев А.С. - М.: Библиотека журнала "Бухгалтерский учет", 2002 г.
3. Бухгалтерский учет. / Кондраков Н.П. - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002 г.
4. Бухгалтерский учет. Краткий курс. 5-е изд.. / Н. Каморджанова, И. Карташова - СПб: Питер, 2003. - 304 с.
5. Как правильно отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете. / Макарьева В.И. - М.: Книги издательства "Налоговый вестник", 2001 г.
6. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета. / Под ред. Бакаев А.С. - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002 г.
7. Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин. Самоучитель по бухгалтерскому учету (7-е изд.) - СПб.: «Издательский дом Герда», 2003. - 656 с.
8. Основные бухгалтерские проводки по новому плану счетов. / Васильева И.П. - М.: Книги издательства "Налоговый вестник", 2001г.
9. Основы аудита. / Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002 г.
10. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / Волков Н.Г. - М.: Библиотека журнала "Бухгалтерский учет", 2002 г.
11. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / Макарьева В.И., Орлова Е.В. - М.: Книги издательства "Налоговый вестник", 2002 г.
12. Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. / Под ред. Ларионова. – 2-е издание, перераб. и доп. – М: ООО «ТК Велби», 2003.
ОГЛАВЛЕНИЕ:
Введение…………………………………………………………….....… 2
Практическая работа № 1. Предмет бухгалтерского учета ….....… … 3
Практическая работа № 2. Бухгалтерский баланс………............…… 14
Практическая работа № 3. Бухгалтерские счета и двойная запись...16
Практическая работа № 4. Хронологическая и систематическая записи. Сверка записей в бухгалтерском учете. ………….…...... … 24
Практическая работа № 5. Синтетический и аналитический учет..... 30
Практическая работа № 6. Документирование хозяйственных операций. ……….…………………………........... ….. …. … … ….... 36
Практическая работа № 7. Формы бухгалтерского учета................. 42
Приложение №1 Учебная форма бухгалтерского баланса.............. 53
Приложение №2 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.............. … … … … …. 57
Библиографический список……….………………………….............. 62
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»
Составители:
