Задание 1.1
Сгруппировать хозяйственные средства предприятия по их составу и размещению на 1 января текущего финансового года по форме, приведенной в табл. 1.
Таблица 1
| Хозяйственные средства предприятия по составу и размещению | |
| Наименование разделов, видов и наименования хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| Внеоборотные активы, в том числе: | |
| Нематериальные активы | |
| Основные средства | |
| Вложения во внеоборотные активы | |
| Доходные вложения в материальные ценности | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Оборотные активы, в том числе: | |
| Материальные оборотные средства (запасы), в том числе: | |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |
| Хозяйственные принадлежности и инвентарь | |
| Незавершенное производство | |
| Готовая продукция | |
| Товары | |
| Расходы будущих периодов | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | |
| Покупатели и заказчики | |
| Задолжность учредителей по взносам в уставной капитал | |
| Авансы выданные | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства, в том числе: | |
| Касса | |
| Расчетный счет | |
| Прочие оборотные активы | |
| Всего хозяйственных средств |
Исходные данные.
Предприятие ООО «РиК» осуществляет производство ремонтно-строительных работ, производство и реализация оконных блоков, реализация оконного стекла. К основным средствам на предприятии условно относятся объекты стоимостью 10000 руб. за объект и более. Хозяйственные средства предприятия на 1 января текущего финансового года приведены в табл. 2.
Таблица 2
| Хозяйственные средства предприятия ООО «РиК» по составу и размещению на 1 января | |||||
| № п/п | Наименование хозяйственных средств | Ед. изм. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Бульдозер 100 л.с. (передан в лизинг) | шт. | 850 000 | 850 000 | ||
| Затраты на производство оконных блоков | - | 75 000 | 75 000 | ||
| Мастика битумная для гидроизоляционных работ | т. | 15 000 | 30 000 | ||
| Бульдозеры 80 л.с. | шт. | 650 000 | 650 000 | ||
| Электродрель | шт. | 8 000 | 24 000 | ||
| Безналичные денежные средства на расчетном счету | - | - | - | 150 000 | |
| Растворонасосы, 1м3/час | шт. | 150 000 | 300 000 | ||
| Кирпич глиняный обыкновенный м100 | 1000шт. | 5 000 | 200 000 | ||
| Административное здание | шт. | 950 000 | 950 000 | ||
| Раствор кладочный тяжелый цементный м100 | м3 | 7 000 | 70 000 | ||
| Затраты на ремонт офисного центра (для заказчика, по договору подряда) | - | - | - | 90 000 | |
| Затраты на строительство здания мастерской (для собственных нужд, хозяйственным способом) | - | - | - | ||
| Задолженность ОАО «СпецЗаказчик» за выполненные ремонтно-строительные работы | - | - | - | 65 000 | |
| Бетон тяжелый м-200 для заделки стыков и швов сборных конструкций | м3 | 9 000 | 90 000 | ||
| Оконные блоки (для продажи) | шт. | 3 000 | 75 000 | ||
| Несгораемый шкаф | шт. | 5 000 | 10 000 | ||
| Патент на изобретение (исключительное право) | шт. | 100 000 | 100 000 | ||
| Аванс подотчетному лицу (Петрову В.М. на приобретение материалов для канцелярских целей) | - | - | - | 10 000 | |
| Здание склада материалов | шт. | 250 000 | 250 000 | ||
| Краткосрочные государственные облигации (ГКО) | шт. | 10 000 | 100 000 | ||
| Столы конторские | шт. | 4 000 | 28 000 | ||
| Участие в уставном капитале другой организации (на долговременной основе). | - | - | - | ||
| Олифа | кг. | ||||
| Вентиляционное оборудование, предназначенное для монтажа в здании мастерской (см. 12) | шт. | 25 000 | 75 000 | ||
| Оконное стекло (для продажи) | м2 | ||||
| Универсальный деревообрабатывающий станок | шт. | ||||
| Лебедки электрические двухбарабанные 1,25т | шт. | ||||
| Наличные денежные средства в кассе предприятия | - | - | - | ||
| Стулья конторские | шт. | ||||
| Тряпки для обтирки машин | кг. | ||||
| Здание гаража | шт. | ||||
| Пиломатериал необрезной | м3 | ||||
| Лицензия на право использования ПО “1С Предприятие” | шт. | ||||
| Задолженность ОАО «СтройТрест» за оконные блоки | - | - | - | ||
| Персональный компьютер | шт. |
Задание 1.2
Сгруппировать хозяйственные средства предприятия на 1 января текущего финансового года по источникам их образования по форме, приведенной в табл. 3.
Таблица 3
| Хозяйственные средства предприятия по источникам их образования | |
| Наименование разделов, видов и наименования хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| Источники собственных средств, в том числе: | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Резервный капитал | |
| Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | |
| Источники привлеченных средств, в том числе | |
| Долгосрочные займы и кредиты | |
| Краткосрочные займы и кредиты | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | |
| поставщики и подрядчики | |
| задолженность перед персоналом организации | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами по социальному страхованию | |
| задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | |
| прочие кредиторы | |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов | |
| Прочие краткосрочные обязательства | |
| Всего источников средств |
Исходные данные.
Источники образования хозяйственных средств предприятия на 1 января текущего финансового года приведены в табл. 4.
Таблица 4
| Источники образования хозяйственных средств предприятия ООО «РиК» на 1 января | ||
| № п/п | Наименование разделов, видов и наименования источников средств | Сумма, руб. |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 300 000 | |
| Задолженность рабочим по оплате труда | 200 000 | |
| Стоимость дооценки основных средств | 300 000 | |
| Резерв на оплату отпусков | 200 000 | |
| Ссуда банка (на срок 10 месяцев) | 200 000 | |
| Задолженность ОАО «СтройСнаб» за стройматериалы | 310 000 | |
| Уставный капитал | 2 700 000 | |
| Задолженность по НДС | 12 000 | |
| Резервный фонд | 150 000 | |
| Эмиссионный доход | 35 000 | |
| Задолженность ИТР по оплате труда | 150 000 | |
| Задолженность по ЕСН | 36 800 | |
| Ссуда банка (на срок 16 месяцев) | 550 000 | |
| Сумма арендной платы за шесть месяцев, оплаченная лизингополучателем вперед. | 100 000 | |
| Задолженность ОАО «Лесоповал» за пиломатериалы | 200 000 |
Вопросы к практической работе №1
1. Какие виды хозяйственного учета применяются в России и за рубежом?
2. Дайте определение понятия бухгалтерского учета.
3. Назовите объекты бухгалтерского учета.
4. Дайте классификацию хозяйственных средств организаций.
5. Дайте классификацию источников хозяйственных средств.
Практическая работа № 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Цель работы: получить практические навыки составления бухгалтерского баланса.
Теоретические основы.
Бухгалтерский баланс - система показателей, отражающая имущественное и финансовое положение предприятия по состоянию на определенную (отчетную) дату в денежном выражении, представляющая данные о хозяйственных средствах (активах) и их источниках (пассивах).
Актив - одна из двух частей бухгалтерского баланса, в которой отражаются внеоборотные и оборотные активы. Риск, связанный с их использованием, несет организация. В активе аккумулируются средства, вложенные организацией с целью получения экономической выгоды. Актив может быть изменен путем: использования в сочетании с другими активами в процессе производства продукции (работ, услуг), предназначенной для продажи; обмена на другой актив; погашения кредиторской задолженности; распределения между собственниками организации; получения доходов. Актив показывает вероятное получение организацией экономической выгоды в будущем и ее стоимость. В бухгалтерском балансе активу противостоит пассив.
Пассив - одна из двух частей бухгалтерского баланса, в которой отражаются собственные и привлеченные пассивы. В пассиве аккумулируются источники средств организации, возникшие в результате выполнения ею своих обязательств. Пассив предполагает возможный в будущем отток активов вследствие удовлетворения требований собственников и (или) кредиторов. Пассив может быть изменен путем: выплаты денежных средств или передачи других активов (оказание услуг); замены обязательств одного кредитора на обязательства другого; отнесения непогашенной кредиторской задолженности к капиталу; получения кредита; увеличения капитала в результате предпринимательской деятельности и инвестиций собственников. Пассив показывает возможное погашение организацией в будущем требований ее собственников и кредиторов и стоимость этих требований.
Отдельная составная часть актива и пассива бухгалтерского баланса называется статьей. Статьи сгруппированы в разделы.
Валюта бухгалтерского баланса - итог баланса.
По времени составления бухгалтерские балансы подразделяют на вступительные, текущие, санируемые, ликвидационные, объединительные и разделительные, каждый из которых имеет отличные от других номенклатуру статей и методы их оценки.
