Применение затратного подхода к оценке стоимости патентов и лицензий

При использовании затратного подхода при оценке патентов и лицензий используется метод стоимости создания.

Метод стоимости создания. Основными этапами его являются следующие:

1. Определяется полная стоимость замещения или полная стоимость восстановления нематериального актива. Выявляются все фактические затраты, связанные с созданием, приобретением и введением его в действие.

При приобретении и использовании нематериального актива необходимо учитывать следующие виды затрат:

на приобретение имущественных прав;
на освоение в производстве товаров с использованием нематериального актива;
на маркетинг: исследование, анализ и отбор информации для определения аналогов предполагаемых объектов промышленной собственности.

При создании нематериального актива на самом предприятии необходимо учитывать следующие затраты:

· на поисковые работы и разработку темы;

· на создание экспериментальных образцов;

· на услуги сторонних организаций (например, на выявление ОИС, на выдачу охранных документов);

· на уплату патентных пошлин (поддержание патента в силе);

· на создание конструкторско-технической, технологической, проектной документации;

· на составление и утверждение отчета.

где З_с - сумма всех затрат; связанных с созданием и охраной нематериального актива, ден. ед;

З_р - стоимость разработки нематериального актива, ден. ед.;

3_по - затраты на правовую охрану объекта, ден. ед.;

Р - рентабельность, %;

К_д - коэффициент дисконтирования, с помощью которого разновременные затраты приводятся к единому моменту времени;

i - порядковый номер рассматриваемого года действия.

где З_нир - затраты на проведение НИР, ден. ед.;

З_ктд - затраты на разработку конструкторско-технической, технологической и/или проектной документации, связанные с созданием объекта, ден. ед.

где 3_п - затраты на поисковые работы, ден. ед.;

З_ти - затраты на проведение теоретических исследований, ден. ед.;

З_э - затраты на проведение экспериментов, ден. ед.;

З_о - затраты на составление, рассмотрение и утверждение отчета, ден. ед.;

3_и - затраты на проведение испытаний, ден. ед.;

З_др - другие затраты, ден. ед.

где З_эп - затраты на выполнение эскизного проекта, ден. ед.;

З_тп - затраты на выполнение технического проекта, ден. ед.;

З_рп - затраты на выполнение рабочего проекта, ден. ед.;

З_р - затраты на выполнение расчетов, ден. ед.;

3_и - затраты на проведение испытаний, ден. ед.;

З_ан - затраты на проведение авторского надзора, ден. ед.;

З_д - затраты на дизайн, ден. ед.

2. Определяется величина коэффициента, учитывающего степень морального старения нематериального актива.

где Тн, - номинальный срок действия охранного документа;

Тд - срок действия охранного документа по состоянию на расчетный год.

3. Рассчитывается остаточная стоимость нематериального актива с учетом коэффициента технико-экономической значимости, коэффициента морального старения.

где С_о - стоимость объекта (нематериального актива);

З_с - сумма всех затрат;

К_мс - коэффициент морального старения;

К_т - коэффициент технико-экономической значимости (определяется только для изобретений и полезных моделей);

К_и - коэффициент, отражающий процессы в i-м году, учитывается на основе динамики цен.

Коэффициент технико-экономической значимости К_т устанавливается по следующей шкале:

1,0 - изобретения, относящиеся к одной простой детали, изменению одного параметра простого процесса, одной операции процесса, одного ингредиента рецептуры;

1,5 - изобретения, относящиеся к конструкции сложной детали неосновного узла, изменению нескольких параметров несложных операций, изменению нескольких неосновных ингредиентов в рецептуре;

2,0 - изобретения, относящиеся к одному основному или нескольким неосновным узлам, части неосновных процессов, части неосновной рецептуры;

2,5 - изобретения, относящиеся к конструкциям машин, приборов, станков, аппаратов, технологическим процессам, рецептурам;

3,0 - изобретения, относящиеся к конструкциям со сложной системой контроля, сложным комплексным технологическим процессам, рецептуре особой сложности;

4,0 - изобретения, относящиеся к конструкциям, технологическим процессам, рецептуре особой сложности и главным образом к новым разделам науки и техники;

5,0 - изобретения, не имеющие прототипа, - пионерские изобретения.

Сравнительный подход к оценке патентов и лицензий

Общая характеристика сравнительного подхода к оценке рыночной стоимости интеллектуальной собственности [4]

Использование сравнительного подхода осуществляется при наличии достоверной и доступной информации о ценах аналогов объекта оценки (далее – аналог) и действительных условиях сделок с ними. При этом может использоваться информация о ценах сделок, предложений и спроса.

Определение рыночной стоимости интеллектуальной собственности с использованием сравнительного подхода осуществляется путем корректировки цен аналогов, сглаживающей их отличие от оцениваемой интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости с использованием сравнительного подхода включает следующие основные процедуры:

· определение элементов, по которым осуществляется сравнение объекта оценки с аналогами (далее – элементов сравнения);

· определение по каждому из элементов сравнения характера и степени отличий каждого аналога от оцениваемой интеллектуальной собственности;

· определение по каждому из элементов сравнения корректировок цен аналогов, соответствующих характеру и степени отличий каждого аналога от оцениваемой интеллектуальной собственности;

· корректировка по каждому из элементов сравнения цен каждого аналога, сглаживающая их отличия от оцениваемой интеллектуальной собственности;

· расчет рыночной стоимости интеллектуальной собственности путем обоснованного обобщения скорректированных цен аналогов.

К элементам сравнения относятся факторы стоимости объекта оценки (факторы, изменение которых влияет на рыночную стоимость объекта оценки) и сложившиеся на рынке характеристики сделок с интеллектуальной собственностью.

Наиболее важными элементами сравнения, как правило, являются:

· объем оцениваемых имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;

· условия финансирования сделок с интеллектуальной собственностью (соотношение собственных и заемных средств, условия предоставления заемных средств);

· изменение цен на интеллектуальную собственность за период с даты заключения сделки с аналогом до даты проведения оценки;

· отрасль, в которой были или будут использованы объекты интеллектуальной собственности;

· территория, на которую распространяется действие предоставляемых прав;

· физические, функциональные, технологические, экономические характеристики аналогичных с оцениваемым объектом;

· спрос на продукцию, которая может производиться или реализовываться с использованием интеллектуальной собственности;

· наличие конкурирующих предложений;

· относительный объем реализации продукции (работ, услуг), произведенной с использованием интеллектуальной собственности;

· срок полезного использования интеллектуальной собственности;

· уровень затрат на освоение интеллектуальной собственности;

· условия платежа при совершении сделок с интеллектуальной собственностью;

· обстоятельства совершения сделок с интеллектуальной собственностью.

Величины корректировок цен определяются, как правило, следующими способами:

· прямым попарным сопоставлением цен аналогов, отличающихся друг от друга только по одному элементу сравнения, и определением на базе полученной таким образом информации корректировки по данному элементу сравнения;

· прямым попарным сопоставлением дохода (выгоды) двух аналогов, отличающихся друг от друга только по одному элементу сравнения, и определения путем капитализации разницы в доходах корректировки по данному элементу сравнения;

· путем определения затрат, связанных с изменением характеристики элемента сравнения, по которому аналог отличается от объекта оценки;

· экспертным обоснованием корректировок цен аналогов.