Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов учредительных документов (уставов, копий уставов) (ст. 171 НК РФ)?

 

Налоговый кодекс РФ не содержит указаний на то, как именно может быть доказано проявление должной осмотрительности.

По данному вопросу есть две точки зрения.

Официальной позиции нет.

Согласно судебным решениям истребование у контрагентов, а также налоговых органов учредительных документов свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности. Есть работа автора, подтверждающая данный подход.

Также имеются примеры судебных решений о том, что неистребование учредительных документов свидетельствует о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов.

Вместе с тем есть примеры судебных решений, согласно которым ознакомление с пакетом учредительных документов контрагентов еще не свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности.

 

Подробнее см. документы

 

Позиция 1. Истребование у контрагента учредительных документов свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности

 

Постановление ФАС Московского округа от 26.07.2012 по делу N А40-118924/11-99-505

Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, так как истребовал у контрагента в том числе учредительные документы.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.07.2011 по делу N А38-3044/2010

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.01.2011 по делу N А29-3615/2010

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.11.2010 по делу N А28-9064/2009

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08.11.2010 по делу N А43-2399/2010

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.10.2010 по делу N А43-2114/2010

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2012 по делу N А78-1786/2011

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2012 по делу N А78-1787/2011

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.09.2010 по делу N А33-21948/2009

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.09.2009 по делу N А19-19037/08

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.2008 N А33-2943/08-Ф02-6659/08, А33-2943/08-Ф02-6656/08 по делу N А33-2943/08

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.05.2008 N А33-13556/07-Ф02-2164/08 по делу N А33-13556/07

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.10.2007 N А33-18423/06-Ф02-8077/07 по делу N А33-18423/06

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.05.2012 N Ф03-1769/2012 по делу N А37-1558/2011

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 04.02.2011 N Ф03-9488/2010 по делу N А73-5454/2010 (Определением ВАС РФ от 14.06.2011 N ВАС-7424/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.04.2012 по делу N А81-2396/2011

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.03.2012 по делу N А27-5321/2011

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.12.2011 по делу N А45-1057/2011

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11.2011 по делу N А27-16611/2010

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.10.2011 по делу N А03-16506/2010

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.10.2011 по делу N А70-786/2011

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.04.2011 по делу N А45-14908/2010

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2010 по делу N А27-11151/2010

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.12.2010 по делу N А45-3819/2010

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.05.2010 по делу N А03-12867/2009

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.11.2009 по делу N А45-1724/2009

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.07.2009 N Ф04-3431/2009(8518-А67-25) по делу N А67-3415/2008

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.09.2008 N Ф04-5535/2008(11352-А46-25) по делу N А46-11619/2007

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.08.2008 N Ф04-5182/2008(10422-А46-41) по делу N А46-4906/2007

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.08.2008 N Ф04-5185/2008(10427-А46-41) по делу N А46-4918/2008

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.08.2008 N Ф04-5258/2008(10576-А46-41) по делу N А46-4917/2008

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.06.2008 N Ф04-3700/2008(6804-А27-41) по делу N А27-7754/2007-6

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.06.2008 N Ф04-3476/2008(6152-А45-15) по делу N А45-17278/2006-40/505

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.02.2008 N Ф04-934/2008(558-А03-34) по делу N А03-5921/07-18

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2008 N Ф04-625/2008(1361-А46-14) по делу N А46-8371/2007

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.01.2008 N Ф04-20/2008(383-А46-14) по делу N А46-3157/2007

Постановление ФАС Московского округа от 06.07.2012 по делу N А40-107580/11-129-451

Постановление ФАС Московского округа от 28.05.2012 по делу N А40-97519/10-90-482

Постановление ФАС Московского округа от 23.05.2012 по делу N А40-37326/11-107-159

Постановление ФАС Московского округа от 11.05.2012 по делу N А40-89509/11-115-284

Постановление ФАС Московского округа от 27.04.2012 по делу N А41-10341/11

Постановление ФАС Московского округа от 26.04.2012 по делу N А40-67461/11-99-303

Постановление ФАС Московского округа от 20.03.2012 по делу N А40-17758/11-20-81

Постановление ФАС Московского округа от 17.02.2012 по делу N А40-47955/11-140-210

Постановление ФАС Московского округа от 17.02.2012 по делу N А40-28315/11-75-115

Постановление ФАС Московского округа от 15.02.2012 по делу N А40-128151/10

Постановление ФАС Московского округа от 09.02.2012 по делу N А41-27583/10

Постановление ФАС Московского округа от 22.12.2011 по делу N А40-17617/11-129-89

Постановление ФАС Московского округа от 14.12.2011 по делу N А40-23188/08-108-73

Постановление ФАС Московского округа от 13.12.2011 по делу N А40-39946/11-115-132

Постановление ФАС Московского округа от 07.12.2011 по делу N А40-14623/11-107-68

Постановление ФАС Московского округа от 25.10.2011 по делу N А41-29365/10

Постановление ФАС Московского округа от 20.10.2011 по делу N А40-4758/11-75-20

Постановление ФАС Московского округа от 20.10.2011 по делу N А40-17619/11-129-90

Постановление ФАС Московского округа от 18.10.2011 по делу N А40-9253/11-90-38

Постановление ФАС Московского округа от 13.10.2011 по делу N А40-2925/11-107-12

Постановление ФАС Московского округа от 07.10.2011 по делу N А40-102954/10-4-526

Постановление ФАС Московского округа от 27.09.2011 по делу N А40-143852/10-4-870

Постановление ФАС Московского округа от 16.09.2011 по делу N А40-104719/10-118-559

Постановление ФАС Московского округа от 15.09.2011 по делу N А40-10218/08-151-32

Постановление ФАС Московского округа от 09.09.2011 по делу N А40-151120/10-107-901

Постановление ФАС Московского округа от 08.09.2011 N КА-А41/9713-11 по делу N А41-42499/10

Постановление ФАС Московского округа от 06.09.2011 N КА-А40/9465-11-2 по делу N А40-104992/10-112-547

Постановление ФАС Московского округа от 16.08.2011 N КА-А40/8610-11-2 по делу N А40-124588/10-116-532

Постановление ФАС Московского округа от 11.08.2011 по делу N А40-96167/10-107-498

Постановление ФАС Московского округа от 10.08.2011 N КА-А40/7093-11 по делу N А40-127756/10-112-731

Постановление ФАС Московского округа от 08.08.2011 N КА-А40/8465-11 по делу N А40-97954/10-4-445

Постановление ФАС Московского округа от 18.07.2011 N КА-А40/7228-11 по делу N А40-99913/10-4-484

Постановление ФАС Московского округа от 18.07.2011 N КА-А40/7150-11 по делу N А40-120057/10-4-686

Постановление ФАС Московского округа от 08.07.2011 N КА-А40/6960-11 по делу N А40-59862/10-142-332

Постановление ФАС Московского округа от 28.06.2011 N КА-А40/6046-11 по делу N А40-75545/10-4-394

Постановление ФАС Московского округа от 16.06.2011 N КА-А40/5828-11 по делу N А40-100754/10-4-499

Постановление ФАС Московского округа от 07.06.2011 N КА-А40/5289-11 по делу N А40-113400/10-127-567

Постановление ФАС Московского округа от 02.06.2011 N КА-А40/4991-11 по делу N А40-79068/10-99-390

Постановление ФАС Московского округа от 02.06.2011 N КА-А40/4948-11 по делу N А40-37140/10-4-170

Постановление ФАС Московского округа от 30.05.2011 N КА-А40/4929-11 по делу N А40-68516/10-76-325

Постановление ФАС Московского округа от 26.05.2011 N КА-А40/4216-11 по делу N А40-90282/10-20-470

Постановление ФАС Московского округа от 25.05.2011 N КА-А40/4632-11 по делу N А40-92920/10-114-432

Постановление ФАС Московского округа от 20.05.2011 N КА-А40/4431-11 по делу N А40-106987/10-99-559

Постановление ФАС Московского округа от 20.05.2011 N КА-А40/4443-11 по делу N А40-82189/10-99-409

Постановление ФАС Московского округа от 17.05.2011 N КА-А40/4180-11 по делу N А40-15919/10-76-45

Постановление ФАС Московского округа от 04.05.2011 N КА-А40/4136-11-П по делу N А40-171717/09-35-1281

Постановление ФАС Московского округа от 27.04.2011 N КА-А40/3485-11 по делу N А40-78080/10-13-400

Постановление ФАС Московского округа от 20.04.2011 N КА-А40/2827-11-П по делу N А40-53322/07-108-320

Постановление ФАС Московского округа от 18.04.2011 N КА-А40/3405-11-П по делу N А40-135474/09-33-1008

Постановление ФАС Московского округа от 07.04.2011 N КА-А40/2296-11 по делу N А40-41445/10-76-199

Постановление ФАС Московского округа от 04.04.2011 N КА-А40/2194-11 по делу N А40-56534/10-4-308

Постановление ФАС Московского округа от 31.03.2011 N КА-А40/2153-11 по делу N А40-72165/10-140-344

Постановление ФАС Московского округа от 23.03.2011 N КА-А40/1464-11 по делу N А40-44573/10-129-232

Постановление ФАС Московского округа от 23.03.2011 N КА-А40/372-11 по делу N А40-54631/10-99-245

Постановление ФАС Московского округа от 21.03.2011 N КА-А40/1643-11 по делу N А40-153434/09-112-1226

Постановление ФАС Московского округа от 18.03.2011 N КА-А40/802-11 по делу N А40-10214/10-35-93

Постановление ФАС Московского округа от 18.03.2011 N КА-А40/1660-11 по делу N А40-43345/10-118-255

Постановление ФАС Московского округа от 18.03.2011 N КА-А40/1599-11 по делу N А40-176952/09-112-1464

Постановление ФАС Московского округа от 15.03.2011 N КА-А40/1291-11 по делу N А40-54084/10-4-298

Постановление ФАС Московского округа от 15.03.2011 N КА-А40/1417-11 по делу N А40-44711/10-114-245

Постановление ФАС Московского округа от 02.03.2011 N КА-А41/555-11 по делу N А41-37364/09

Постановление ФАС Московского округа от 11.02.2011 N КА-А40/20-11 по делу N А40-20075/10-99-78

Постановление ФАС Московского округа от 08.02.2011 N КА-А40/17599-10 по делу N А40-12065/10-35-109

Постановление ФАС Московского округа от 08.02.2011 N КА-А40/18258-10 по делу N А40-58020/10-35-298

Постановление ФАС Московского округа от 07.02.2011 N КА-А40/65-11 по делу N А40-173505/09-20-1333

Постановление ФАС Московского округа от 25.01.2011 N КА-А40/17150-10 по делу N А40-73148/10-129-345

Постановление ФАС Московского округа от 25.01.2011 N КА-А40/16729-10 по делу N А40-45195/10-13-235

Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16994-10 по делу N А40-47829/10-129-255

Постановление ФАС Московского округа от 30.12.2010 N КА-А40/17539-10 по делу N А40-2036/10-90-26

Постановление ФАС Московского округа от 30.12.2010 N КА-А40/16144-10 по делу N А40-47287/10-111-251

Постановление ФАС Московского округа от 22.12.2010 N КА-А40/13975-10 по делу N А40-160740/09-129-1223

Постановление ФАС Московского округа от 28.10.2010 N КА-А40/12106-10 по делу N А40-1713/10-114-21

Постановление ФАС Московского округа от 20.10.2010 N КА-А40/10766-10 по делу N А40-157543/09-129-1180

Постановление ФАС Московского округа от 19.10.2010 N КА-А40/12216-10 по делу N А40-391/10-116-9

Постановление ФАС Московского округа от 19.10.2010 N КА-А40/12710-10 по делу N А40-161448/09-116-938

Постановление ФАС Московского округа от 12.10.2010 N КА-А41/11776-10 по делу N А41-3644/10

Постановление ФАС Московского округа от 04.10.2010 N КА-А40/11165-10 по делу N А40-140466/09-76-884

Постановление ФАС Московского округа от 13.09.2010 N КА-А40/10413-10 по делу N А40-88358/09-76-543

Постановление ФАС Московского округа от 10.09.2010 N КА-А40/10235-10-2 по делу N А40-136470/09-118-1170

Постановление ФАС Московского округа от 20.08.2010 N КА-А40/9475-10 по делу N А40-134629/09-115-1001

Постановление ФАС Московского округа от 05.04.2010 N КА-А40/2524-10 по делу N А40-89408/09-127-495

Постановление ФАС Московского округа от 26.02.2010 N КА-А41/1058-10 по делу N А41-23435/08

Постановление ФАС Московского округа от 11.12.2009 N КА-А40/12946-09 по делу N А40-4098/09-76-12

Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2009 N КА-А41/6489-09 по делу N А41-15531/08

Постановление ФАС Московского округа от 13.02.2009 N КА-А40/406-09 по делу N А40-25240/08-142-79

Постановление ФАС Московского округа от 02.02.2009 N КА-А40/13417-08 по делу N А40-22651/08-127-64

Постановление ФАС Московского округа от 04.09.2008 N КА-А40/5433-08 по делу N А40-54132/07-33-324

Постановление ФАС Московского округа от 13.08.2008 N КА-А40/7595-08 по делу N А40-67028/07-127-395

Постановление ФАС Московского округа от 30.06.2008 N КА-А40/5522-08 по делу N А40-63532/07-87-364

Постановление ФАС Московского округа от 19.06.2008 N КА-А40/5311-08 по делу N А40-51812/07-20-310

Постановление ФАС Московского округа от 03.04.2008 N КА-А40/1809-08 по делу N А40-22206/07-109-84

Постановление ФАС Московского округа от 12.02.2008 N КА-А40/341-08 по делу N А40-47670/06-117-279

Постановление ФАС Московского округа от 04.12.2007 N КА-А40/12370-07 по делу N А40-23547/07-87-122

Постановление ФАС Московского округа от 04.09.2007, 06.09.2007 N КА-А40/9046-07-П по делу N А40-12406/06-115-122

Постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2012 по делу N А57-15026/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 17.05.2012 по делу N А65-21743/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 26.04.2012 по делу N А49-1563/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 17.04.2012 по делу N А55-17737/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 02.04.2012 по делу N А65-15391/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.03.2012 по делу N А57-7066/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.02.2012 по делу N А65-14837/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 07.02.2012 по делу N А65-12700/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2012 по делу N А55-578/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 08.12.2011 по делу N А55-6052/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.12.2011 по делу N А55-5898/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 27.10.2011 по делу N А65-1964/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.10.2011 по делу N А55-26855/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 20.09.2011 по делу N А65-1631/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.09.2011 по делу N А55-2876/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 13.09.2011 по делу N А55-3764/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 18.08.2011 по делу N А55-22649/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 02.08.2011 по делу N А55-19586/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 21.07.2011 по делу N А55-21819/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 12.07.2011 по делу N А55-19846/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.06.2011 по делу N А55-19032/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.06.2011 по делу N А72-1981/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 09.06.2011 по делу N А65-23215/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 02.06.2011 по делу N А55-19609/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 31.05.2011 по делу N А55-19713/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 31.05.2011 по делу N А55-18247/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 31.05.2011 по делу N А55-16346/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 31.05.2011 по делу N А12-16813/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2011 по делу N А65-16558/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2011 по делу N А65-19049/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.05.2011 по делу N А57-3623/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 22.04.2011 по делу N А55-10653/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 11.04.2011 по делу N А57-26682/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.04.2011 по делу N А49-5715/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 17.03.2011 по делу N А55-12797/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.03.2011 по делу N А65-15788/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.02.2011 по делу N А55-30019/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.12.2010 по делу N А65-8579/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.10.2010 по делу N А65-2296/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 30.09.2010 по делу N А12-825/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 23.09.2010 по делу N А55-38642/2009 (Определением ВАС РФ от 30.03.2011 N ВАС-214/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 01.09.2010 по делу N А12-20531/2009 (Определением ВАС РФ от 30.12.2010 N ВАС-17918/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 25.08.2010 по делу N А65-20471/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 12.08.2010 по делу N А12-848/2010 (Определением ВАС РФ от 13.12.2010 N ВАС-15966/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.08.2010 по делу N А55-24069/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 03.08.2010 по делу N А72-18254/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 29.07.2010 по делу N А65-23705/2009 (Определением ВАС РФ от 14.02.2011 N ВАС-15622/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 29.06.2010 по делу N А65-23347/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 24.06.2010 по делу N А12-20194/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2010 по делу N А55-24736/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2010 по делу N А06-6669/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 18.05.2010 по делу N А55-27384/2009 (Определением ВАС РФ от 20.09.2010 N ВАС-12611/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 29.04.2010 по делу N А57-9302/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.04.2010 по делу N А55-12964/2009 (Определением ВАС РФ от 31.08.2010 N ВАС-11523/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 19.02.2010 по делу N А55-9926/2009 (Определением ВАС РФ от 18.06.2010 N ВАС-7416/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 09.02.2010 по делу N А12-12232/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 21.01.2010 по делу N А55-5427/2009

Постановление ФАС Поволжского округа от 08.10.2009 по делу N А65-23879/2008 (Определением ВАС РФ от 19.04.2010 N ВАС-971/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 07.09.2009 по делу N А57-20762/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 07.09.2009 по делу N А65-25392/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 26.05.2009 по делу N А55-16469/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 16.03.2009 по делу N А55-7328/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 18.12.2008 по делу N А49-3872/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.11.2008 по делу N А57-3832/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 11.11.2008 по делу N А55-5305/08

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.11.2008 по делу N А55-4395/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 06.10.2008 по делу N А65-611/2008

Постановление ФАС Поволжского округа от 02.10.2008 по делу N А55-723/08

Постановление ФАС Поволжского округа от 25.09.2008 по делу N А55-17654/2007

Постановление ФАС Поволжского округа от 11.09.2008 по делу N А12-18383/07

Постановление ФАС Поволжского округа от 25.08.2008 по делу N А57-10239/07

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.08.2008 по делу N А55-15580/2007

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.08.2008 по делу N А65-22248/2007

Постановление ФАС Поволжского округа от 12.08.2008 по делу N А55-17254/2007-54

Постановление ФАС Поволжского округа от 12.08.2008 по делу N А55-3601/08

Постановление ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А12-18401/07

Постановление ФАС Поволжского округа от 10.06.2008 по делу N А55-17614/2007

Постановление ФАС Поволжского округа от 02.06.2008 по делу N А65-9976/07 (Определением ВАС РФ от 26.09.2008 N 12406/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.02.2008 по делу N А55-2288/07

Постановление ФАС Поволжского округа от 13.11.2007 по делу N А55-2137/07-43

Постановление ФАС Поволжского округа от 21.06.2007 по делу N А12-18999/06-С29

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.04.2012 по делу N А44-1889/2011

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2012 по делу N А52-1759/2011

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.11.2011 по делу N А66-1645/2011

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.07.2011 по делу N А42-5272/2010

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.04.2011 по делу N А56-40217/2010

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.07.2010 по делу N А66-12520/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.04.2010 по делу N А56-43630/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.04.2010 по делу N А05-11929/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.03.2010 по делу N А56-34925/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.11.2009 по делу N А42-6849/2007

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.09.2009 по делу N А56-543/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.10.2008 по делу N А56-5024/2008 (Определением ВАС РФ от 02.03.2009 N ВАС-2014/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.10.2008 по делу N А05-3723/2008

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2008 по делу N А05-1482/2008

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.05.2008 по делу N А05-10557/2007

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.01.2008 по делу N А05-6417/2007 (Определением ВАС РФ от 21.02.2008 N 2369/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.01.2008 по делу N А05-6418/2007

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.11.2007 по делу N А05-5354/2007 (Определением ВАС РФ от 17.03.2008 N 2978/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2007 по делу N А56-297/2007

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.10.2007 по делу N А05-6282/2007 (Определением ВАС РФ от 14.12.2007 N 16542/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.08.2007 по делу N А05-726/2007

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.03.2012 по делу N А53-17850/2010

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.01.2012 по делу N А01-200/2011

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22.11.2011 по делу N А53-2331/2011

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.11.2011 по делу N А32-30018/2010

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.07.2011 по делу N А32-40880/2009

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.05.2011 по делу N А32-2037/2010

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24.12.2010 по делу N А32-2900/2010-12/63

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 05.08.2010 по делу N А32-40121/2009-4/922 (Определение ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-16139/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.05.2010 по делу N А53-14074/2009

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.06.2009 по делу N А32-13465/2008-66/225-45/227

Постановление ФАС Уральского округа от 31.07.2012 N Ф09-6848/12 по делу N А71-14202/11

Постановление ФАС Уральского округа от 27.06.2012 N Ф09-5191/12 по делу N А76-15952/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 31.05.2012 N Ф09-1119/11 по делу N А47-6638/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 28.05.2012 N Ф09-3195/12 по делу N А07-9402/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 16.04.2012 N Ф09-2146/12 по делу N А60-22669/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 14.03.2012 N Ф09-1082/12 по делу N А07-6905/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 06.03.2012 N Ф09-661/12 по делу N А50П-473/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 06.02.2012 N Ф09-9716/11 по делу N А60-11405/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 31.01.2012 N Ф09-9243/11 по делу N А50-9199/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 30.01.2012 N Ф09-8959/11 по делу N А60-20432/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 06.12.2011 N Ф09-7901/11 по делу N А60-8862/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 26.10.2011 N Ф09-6755/11 по делу N А07-9826/10

Постановление ФАС Уральского округа от 12.10.2011 N Ф09-6302/11 по делу N А60-36323/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 16.09.2011 N Ф09-5781/11 по делу N А76-23731/10

Постановление ФАС Уральского округа от 19.07.2011 N Ф09-4348/11 по делу N А76-22515/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 30.06.2011 N Ф09-3808/11 по делу N А60-35161/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 02.06.2011 N Ф09-1954/11-С2 по делу N А60-31463/2010-С6

Постановление ФАС Уральского округа от 04.05.2011 N Ф09-2376/11-С3 по делу N А07-14332/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 25.04.2011 N Ф09-2108/11-С3 по делу N А07-12416/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 16.03.2011 N Ф09-584/11-С2 по делу N А07-11764/2010

Постановление ФАС Уральского округа от 15.02.2011 N Ф09-2542/10-С3 по делу N А50-32041/2009

Постановление ФАС Уральского округа от 24.06.2010 N Ф09-4733/10-С2 по делу N А47-8659/2009

Постановление ФАС Уральского округа от 13.05.2010 N Ф09-3296/10-С2 по делу N А60-30526/2009-С10

Постановление ФАС Уральского округа от 29.04.2010 N Ф09-2790/10-С2 по делу N А60-37174/2009-С8

Постановление ФАС Уральского округа от 16.02.2010 N Ф09-3576/09-С3 по делу N А76-3298/2008-41-106

Постановление ФАС Уральского округа от 17.09.2009 N Ф09-6914/09-С3 по делу N А76-28889/2008

Постановление ФАС Центрального округа от 13.03.2012 по делу N А54-2055/2011

Постановление ФАС Центрального округа от 05.03.2012 по делу N А64-3327/2010

Постановление ФАС Центрального округа от 24.01.2012 по делу N А54-901/2011

Постановление ФАС Центрального округа от 06.10.2011 по делу N А62-6220/2010

Постановление ФАС Центрального округа от 30.09.2011 по делу N А54-4134/2010

Постановление ФАС Центрального округа от 29.09.2011 по делу N А48-4435/2010

Постановление ФАС Центрального округа от 29.08.2011 по делу N А14-15356-2009/475/34

Постановление ФАС Центрального округа от 24.05.2011 по делу N А68-3288/09

Постановление ФАС Центрального округа от 13.12.2010 по делу N А68-9235/09

Постановление ФАС Центрального округа от 20.10.2010 по делу N А64-7579/09

Постановление ФАС Центрального округа от 18.02.2010 по делу N А35-2743/2009

Постановление ФАС Центрального округа от 28.07.2008 по делу N А48-4215/07-15

Консультация эксперта, 2009

 

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22.06.2012 по делу N А32-17249/2011

Суд указал, что общество проявило должную осмотрительность и осторожность, истребовав у контрагента в том числе копии устава, решения о создании.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Московского округа от 25.08.2011 N КА-А40/9664-11 по делу N А40-65060/10-76-276

Постановление ФАС Московского округа от 03.03.2011 N КА-А40/900-11 по делу N А40-11816/10-20-114

Постановление ФАС Московского округа от 03.03.2011 N КА-А40/708-11 по делу N А40-73686/10-13-377

Постановление ФАС Московского округа от 22.07.2009 N КА-А40/6386-09 по делу N А40-67706/08-127-308

Постановление ФАС Поволжского округа от 17.01.2012 по делу N А55-5295/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 19.11.2009 по делу N А57-6284/2009

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.02.2011 по делу N А42-2618/2010

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 08.09.2009 по делу N А32-23587/2008-45/395

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.08.2008 N Ф08-4867/2008 по делу N А53-2218/2008-С5-44

Постановление ФАС Уральского округа от 08.08.2011 N Ф09-4830/11 по делу N А76-21415/2010

 

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.09.2011 по делу N А43-28590/2010

Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку затребовал у контрагента копии учредительных и распорядительных документов.

 

Постановление ФАС Поволжского округа от 03.03.2011 по делу N А55-15361/2010

Суд указал, что до заключения договора налогоплательщик ознакомился с учредительными документами контрагента и сделал их копии, проявив этим должную осмотрительность.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Центрального округа от 16.03.2011 по делу N А54-1773/2010

 

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.06.2011 по делу N А55-18286/2010

Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку получил выписки из учредительных документов контрагентов.

 

Постановление ФАС Московского округа от 24.12.2010 N КА-А40/16420-10 по делу N А40-26035/10-75-123 (Определением ВАС РФ от 12.04.2011 N ВАС-3791/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов, поскольку не представил копии учредительных документов контрагентов.

 

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.05.2012 по делу N А32-5357/2011

Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов, поскольку не истребовал у них учредительные документы.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14.09.2011 по делу N А03-7959/2010 (Определением ВАС РФ от 18.01.2012 N ВАС-17656/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Московского округа от 02.09.2011 N КА-А41/9796-11 по делу N А41-11579/10 (Определением ВАС РФ от 12.12.2011 N ВАС-16350/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 31.05.2011 по делу N А55-18288/2010

Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2009 по делу N А12-11255/2008 (Определением ВАС РФ от 04.05.2009 N ВАС-3413/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.05.2012 по делу N А21-5861/2011

Постановление ФАС Уральского округа от 04.10.2011 N Ф09-6141/11 по делу N А60-33991/2010-С6 (Определением ВАС РФ от 27.12.2011 N ВАС-16368/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

 

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.12.2010 по делу N А27-2229/2010 (Определением ВАС РФ от 28.02.2011 N ВАС-1917/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов, поскольку не истребовал уставные документы.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Московского округа от 07.12.2011 по делу N А41-33005/09

 

Постановление ФАС Московского округа от 14.10.2009 N КА-А40/10647-09 по делу N А40-3237/09-33-10

Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, поскольку запрошенные у контрагента учредительные документы не были получены.

 

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.10.2009 по делу N А57-20907/2008

Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, так как не запросил у контрагента подтверждающие его правоспособность документы, в том числе устав.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Поволжского округа от 04.09.2008 по делу N А57-12734/06

 

Позиция 2. Истребование у контрагентов их учредительных документов не свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности

 

Постановление ФАС Уральского округа от 19.04.2012 N Ф09-2373/12 по делу N А71-5465/11

Суд пришел к выводу о том, что проверка учредительных документов контрагента не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. Из указанных документов нельзя определить наличие у контрагента необходимых ресурсов для выполнения строительных работ, узнать о наличии лицензии, персонала, оценить деловую репутацию.

 

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.05.2012 N Ф03-1582/2012 по делу N А51-10960/2011

Суд указал, что получение налогоплательщиком в том числе учредительных документов контрагента не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.04.2012 по делу N А75-10259/2010

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2011 по делу N А27-13785/2010 (Определением ВАС РФ от 05.09.2011 N ВАС-11429/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 08.12.2011 по делу N А65-4298/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 25.08.2011 по делу N А55-1144/2011

Постановление ФАС Поволжского округа от 16.06.2011 по делу N А55-16106/2010 (Определением ВАС РФ от 20.10.2011 N ВАС-13577/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.06.2011 по делу N А55-11961/2010

 

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16.09.2011 по делу N А32-51445/2009

Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он проявил должную осмотрительность при выборе поставщиков, получив их учредительные документы. По мнению суда, это не является достаточным основанием для признания налоговой выгоды обоснованной.

 

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.03.2010 по делу N А19-15776/09

Суд отклонил довод общества о том, что оно проявило должную осмотрительность при выборе контрагентов, поскольку запросило копию устава. Кроме того, суд указал, что информация о регистрации контрагентов в качестве юридических лиц носит справочный характер и не характеризует их как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.08.2009 по делу N А19-14959/08 (Определением ВАС РФ от 09.12.2009 N ВАС-16251/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.05.2009 N А19-15536/08-52-Ф02-1554/09 по делу N А19-15536/08-52

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.03.2009 N А19-7517/08-51-Ф02-1001/09 по делу N А19-7517/08-51

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.03.2009 N А33-556/08-Ф02-728/09, А33-556/08-Ф02-733/09 по делу N А33-556/08 (Определением ВАС РФ от 13.05.2009 N ВАС-5377/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.03.2009 N А19-7324/08-33-Ф02-578/09 по делу N А19-7324/08-33

 

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.03.2009 N Ф04-1251/2009(1616-А67-41) по делу N А67-4264/08

Суд отметил, что затребование у контрагента учредительных документов не свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности, поскольку они указывают лишь на факт регистрации предприятия.

 

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.06.2012 по делу N А46-10750/2011

Суд указал, что затребование у контрагента учредительных документов является необходимым, но недостаточным условием для вывода о проявлении должной осмотрительности.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2012 по делу N А27-6371/2011 (Определением ВАС РФ от 30.05.2012 N ВАС-6666/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.12.2011 по делу N А27-2744/2011 (Определением ВАС РФ от 11.04.2012 N ВАС-4550/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

 

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08.12.2009 по делу N А11-9720/2008

Суд указал, что истребование у контрагентов копий учредительных документов само по себе не свидетельствует о правомерности заявленного к вычету НДС на основании первичных документов, содержащих недостоверные сведения.

 

Постановление ФАС Поволжского округа от 05.08.2010 по делу N А55-12301/2008

Суд указал, что истребование у контрагента в том числе учредительных документов не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.10.2011 по делу N А19-22660/10

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.02.2012 по делу N А27-3932/2011 (Определением ВАС РФ от 26.04.2012 N ВАС-5140/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.02.2012 по делу N А75-10419/2010 (Определением ВАС РФ от 11.05.2012 N ВАС-5370/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 07.07.2011 по делу N А55-37642/2009 (Определением ВАС РФ от 31.10.2011 N ВАС-12985/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.07.2009 по делу N А65-21881/2008

 

Постановление ФАС Московского округа от 29.07.2010 N КА-А40/7927-10 по делу N А40-166320/09-114-1401

Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, истребовав у контрагентов только учредительные документы.

Аналогичные выводы содержит...

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2011 по делу N А27-17083/2010

 

Постановление ФАС Поволжского округа от 20.04.2011 по делу N А55-16131/2010 (Определением ВАС РФ от 10.08.2011 N ВАС-10202/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Суд пришел к выводу: налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о том, что, запросив учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию контрагентов, он совершил действия по проверке реальности существования контрагентов как субъектов предпринимательской деятельности.