Затраты в сфере производства включают единовременные предпроизводственные затраты (КППЗ) и капитальные вложения в производственные фонды предприятия (КВ).
7.3.1 Расчет предпроизводственных затрат
Затраты на разработку изделия включают в себя затраты на материалы и комплектующие, необходимые для проведения исследовательских и опытно-конструкторских работ (ОКР), а также заработную плату научно-технического персонала.
В статью «Материалы и комплектующие изделия» включаются затраты на материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, необходимые для изготовления макетов и опытных образцов при проведении опытно-конструкторских работ (РМ+РК). Величина затрат по этой статье была взята равной 150% от стоимости материалов и комплектующих изделий единицы продукции, она равняется 1050127 руб.
В статью затрат «Расходы на оплату труда» включается основная и дополнительная заработная плата научно-технического персонала.
Расчет основной заработной платы Зо осуществляется по формуле:
, (7.19)
где m – категория исполнителей;
Кпр – коэффициент премий за выполнение и перевыполнение установленных показателей (принят равным 1,3);
ЗДН i – зарплата исполнителя i-ой категории за один день, руб.;
n i – количество исполнителей i -ой категории, чел;
tф i – время фактической работы работником i-ой категории, участвующей в ОКР, дн.
Чтобы определить зарплату исполнителя i-ой категории за один день, минимальную тарифную ставку первого разряда, установленную на предприятии, умножаем на коэффициент, соответствующий данной профессии и квалификации в ЕТС.
Результаты расчета затрат по данной статье представлены в таблице 7.6.
Таблица 7.6 – Расчет основной зарплаты научно-технического персонала
| Категории исполнителей | Количество исполнителей | Трудозатраты, дн. | Зарплата за один день, руб. | Сумма тарифной зарплаты, руб. |
| Инженер | ||||
| Инженер-конструктор | ||||
| Сборщик | ||||
| Контролёр | ||||
| Техник | ||||
| Разнорабочий | ||||
| Итого | - | - | - | |
| Итого с премией (30%) | - | - | - |
Расчет затрат на ОКР по всем статьям приведен в таблице 7.7. Они включают в себя различные отчисления, расходы (накладные,
командировочные и прочие). Также в таблице отражено формирование себестоимости и цены ОКР.
Таблица 7.7 – Расчет затрат на ОКР
| Наименование статьи затрат | Условное обозна- чение | Значение, руб. | Примечание |
| 1. Сырье и материалы | РМК | - | |
| 2. Основная заработная плата научно-технического персонала | Зо | - | |
| 3. Дополнительная заработная плата научно-технического персонала | Зд | 
| |
| 4.Отчисления в государственный фонд социальной защиты | Рсоц | 
НСОЦ=34%
| |
| 5. Отчисление на обязательное страхование в Белгосстрах | Рстр | 
Нстр=0,8%
| |
| 6. Командировочные расходы | Рком |  ,
Нком=10%
| |
| 7. Прочие расходы | РПР |  ,
|
Продолжение таблицы 7.7
| 8. Накладные расходы | РН |  ,
НН=150%
| |
| Итого полная себестоимость ОКР | СП | СП=Рмк+ Зо+Зд+Рсоц+Рстр+ +Рком+Рпр+Рн |
7.3.2 Единовременные капитальные вложения складываются из капитальных вложений в основной капитал и капитальных вложений в оборотный капитал.
Расчет капитальных вложений в основной капитал КОК, руб. осуществляется по формуле:
Кок = Коб + Кзд + Кло + Кин + Кпр, (7.20)
где КОБ – капитальные вложения в технологическое оборудование, руб.;
КЗД – капитальные вложения в здания, руб.;
КЛО – капитальные вложения в лабораторное оборудование, руб.;
КИН – капитальные вложения технологическую оснастку, включаемую в основные фонды, руб.;
КПР – прочие капитальные вложения, руб.
Цена приобретения оборудования, необходимого для производства изделия, определяется по текущим справочным материалам на момент выполнения дипломного проекта.
Сведения об оборудовании, необходимом для производства, приведены в таблице 7.8.
Таблица 7.8 – Оборудование, необходимое для производства изделия
| Вид работы | Норма времени,нор-мочас | Наименования оборудования | Цена,руб | Занимаемая площадь,м2 |
| Нанесение паяльной пасты | 0,05 | Монтажный стол | ||
| Пайка SMD-элементов | 0,3 | Монтажный стол | ||
| Пайка выводных элементов | 0,25 | Монтажный стол | ||
| Выходной контроль печатной платы | 0,05 | Стол контроля | ||
| Очистка платы | 0,08 | Монтажный стол | ||
| Установка платы в корпус | 0,08 | Монтажный стол | ||
| Установка коммутацион- ных элементов | 0,05 | Монтажный стол | ||
| Сборка корпуса | 0,15 | Сборочный стол | ||
| Упаковка и маркировка | 0,15 | Сборочный стол |
Расчет количества оборудования npi производиться по всем его группам по формуле:
(7.21)
где N – годовой объем производства продукции, шт;
Ko – количество технологических операций на которых используется оборудование i-го вида;
ti – трудоемкость по i -му виду работ, нормо-ч.;
ФЭФ i – эффективный фонд времени работы единицы оборудования i-го вида, ч;
КВ i – коэффициент выполнения норм времени на оборудовании i-го вида (для всех единиц оборудования принят 1,05).
Эффективный фонд времени единицы оборудования рассчитывается исходя из двухсменного режима работы (S=2), продолжительности смены tСМ равной 8 часов, количества рабочих дней в год Др равного 255 и коэффициента потерь на ремонт Кп=0,94 по формуле:
ФЭФ = S ∙ tсм ∙ Др ∙ Кп, (7.22)
ФЭФ = 2 ∙ 8 ∙ 255 ∙ 0,94 =3835 ч.
Результаты расчета количества оборудования приведены в таблице 7.9.
Таблица 7.9 –Расчет количества оборудования
| Наименование оборудования | Рассчитанное количество | Принятое количество |
| Стол сборочный | 0,081 | |
| Монтажный стол | 0,162 | |
| Стол контроля | 0,013 |
Общая величина капитальных вложений в технологическое оборудование определяется по формуле:
(7.23)
где m – количество видов оборудования;
n ПР i - принятое количество оборудования i -го вида, ед.;
Ц i – отпускная цена за единицу оборудования i -го вида, руб.;
КТР i – коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку оборудования i -го вида (1,15);
КМНП i – коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, наладку и пуск оборудования i -го вида (1,05).
Общая величина капитальных вложений в технологическое оборудование равна 12350920 руб.
Площадь, занимаемая технологическим оборудованием, составит 26 м2. Результаты расчета площади, занимаемой всеми помещениями, приведены в таблице 7.10.
Таблица 7.10 –Расчет площади помещений
| Вид помещений | Процентное соотношение, % | Площадь, м2 |
| Технологические | ||
| Административные | 6,6 | |
| Складские | 6,6 | |
| Бытовые | 4,4 | |
| Итого | 43,6 |
Величина капитальных вложений в здания, при стоимости строительства одного квадратного метра 10500000 руб., равна 457800000 руб.
Остальные статьи инвестиций в основной капитал можно определить в процентах от стоимости технологического оборудования. Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в таблице 7.11.
Таблица 7.11 –Расчет суммы инвестиций в основной капитал
| Статья инвестиций | Процентное соотношение, % | Сумма,руб |
| Здания | - | 457 800 000 |
| Технологическое оборудование | 100,0 | 11 492 800 |
| Нестандартное оборудование | 18,0 | 2 068 704 |
| Вычислительная техника | 5,0 | 574 640 |
| Транспортные средства | 7,0 | 804 500 |
| Хозяйственный инвентарь | 3,0 | 344 750 |
| Прочее | 3,0 | 344 750 |
| Итого | 473 430 144 |
7.3.3 Расчет инвестиций в оборотный капитал
В состав оборотного капитала включаются денежные средства, необходимые для создания нормируемых оборотных производственных фондов и фондов обращения.
Инвестиции в оборотный капитал определяются по формуле
, (7.24)
где НОС(М) – капитальные вложения в создание нормативных запасов основных и вспомогательных материалов, руб.;
НОС(К) – капитальные вложения в создание запасов комплектующих и полуфабрикатов, р;
НОС(Т) – капитальные вложения в создание запасов тары, руб.;
НОС(МбП) – капитальные вложения в создание запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;
НОС(НЗП) - капитальные вложения в незавершенное производство, руб.;
НОС(ГП) – капитальные вложения в создание запасов готовой продукции на складе, руб.
Капитальные вложения в оборотный капитал составляют 30% от инвестиций в основной капитал:
КОС = 0.3 ∙ 473430144=142029043 руб.
Результаты расчета инвестиций в основной и оборотный капитал (единовременные капитальные вложения) приведены в табл. 7.10.
Таблица 7.10-Инвестиции в основной и оборотный капитал (единовременные капитальные вложения)
| Единовременные капитальные вложения | Сумма, руб. |
| 1. Инвестиции в основной капитал | |
| 2. Инвестиции в оборотный капитал | |
| Всего |
Результатам в сфере производства нового изделия является абсолютная величина чистой прибыли, полученной от реализации продукции, и амортизационные отчисления, которые являются источником компенсации инвестиций.
7.3.4 Расчет стоимостной оценки результата
В сфере производства нового изделия результат может представлять:
- абсолютную величину (Рt), которая включает чистую прибыль (ПЧ), п лученную от производства и реализации продукции на созданном предприятии, и амортизационные отчисления, которые являются источником компенсации инвестиций;
- приростную величину (DРt), которая включает прирост чистой прибыли от производства и реализации продукции на новом производстве действующего предприятия, и прирост амортизационных отчислений.
1. Расчёт амортизационных отчислений основного капитала
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основе средних линейных норм амортизационных отчислений по формуле:
, (7.25)
где ОФ аci – первоначальная стоимость основного капитала i -го вида, руб.;
Ha i – годовая норма амортизации основного капитала i-го вида, %.
Результаты расчета амортизационных отчислений по всем видам основного капитала представлены в таблице 7.11.
Таблица 7.11 – Расчет амортизационных отчислений основного капитала
| Наименование видов основных фондов | Первоначальная стоимость, руб. | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизационных отчислений, руб. |
| Здания | 457 800 000 | 1,25 | |
| Технологическое оборудование | 10,00 | ||
| Нестандартное оборудование | 25,00 | ||
| Вычислительная техника | 7,14 | ||
| Транспортные средства | 20,00 | ||
| Хозяйственный инвентарь | 15,00 | ||
| Прочее | 20,00 | ||
| Итого | - |
7.3. Расчет чистой прибыли предприятия производится по формуле:
(7.26)
где Пед – прибыль на единицу продукции, руб.;
Nt – годовой выпуск изделий в натуральном выражении, шт.;
Нп – ставка налога на прибыль, % (принят равным 18%).
Пч = 1000 ∙ 151723 ∙ 0,82 =124412860 руб.
Далее рассчитывается интегральный экономический эффект.
