Затраты (инвестиции) на производство серии устройства

Затраты в сфере производства включают единовременные предпроизводственные затраты (КППЗ) и капитальные вложения в производственные фонды предприятия (КВ).

 

7.3.1 Расчет предпроизводственных затрат

Затраты на разработку изделия включают в себя затраты на материалы и комплектующие, необходимые для проведения исследовательских и опытно-конструкторских работ (ОКР), а также заработную плату научно-технического персонала.

В статью «Материалы и комплектующие изделия» включаются затраты на материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, необходимые для изготовления макетов и опытных образцов при проведении опытно-конструкторских работ (РМ+РК). Величина затрат по этой статье была взята равной 150% от стоимости материалов и комплектующих изделий единицы продукции, она равняется 1050127 руб.

В статью затрат «Расходы на оплату труда» включается основная и дополнительная заработная плата научно-технического персонала.

Расчет основной заработной платы Зо осуществляется по формуле:

 

 

, (7.19)

 

где m – категория исполнителей;

Кпр – коэффициент премий за выполнение и перевыполнение установленных показателей (принят равным 1,3);

ЗДН i – зарплата исполнителя i-ой категории за один день, руб.;

n i – количество исполнителей i -ой категории, чел;

tф i – время фактической работы работником i-ой категории, участвующей в ОКР, дн.

Чтобы определить зарплату исполнителя i-ой категории за один день, минимальную тарифную ставку первого разряда, установленную на предприятии, умножаем на коэффициент, соответствующий данной профессии и квалификации в ЕТС.

Результаты расчета затрат по данной статье представлены в таблице 7.6.

 

Таблица 7.6 – Расчет основной зарплаты научно-технического персонала

Категории исполнителей	Количество исполнителей	Трудозатраты, дн.	Зарплата за один день, руб.	Сумма тарифной зарплаты, руб.
Инженер
Инженер-конструктор
Сборщик
Контролёр
Техник
Разнорабочий
Итого	-	-	-
Итого с премией (30%)	-	-	-

 

Расчет затрат на ОКР по всем статьям приведен в таблице 7.7. Они включают в себя различные отчисления, расходы (накладные,

командировочные и прочие). Также в таблице отражено формирование себестоимости и цены ОКР.

 

Таблица 7.7 – Расчет затрат на ОКР

Наименование статьи затрат	Условное обозна- чение	Значение, руб.	Примечание
1. Сырье и материалы	РМК		-
2. Основная заработная плата научно-технического персонала	Зо		-
3. Дополнительная заработная плата научно-технического персонала	Зд
4.Отчисления в государственный фонд социальной защиты	Рсоц		НСОЦ=34%
5. Отчисление на обязательное страхование в Белгосстрах	Рстр		Нстр=0,8%
6. Командировочные расходы	Рком		, Нком=10%
7. Прочие расходы	РПР		,

Продолжение таблицы 7.7

8. Накладные расходы	РН		, НН=150%
Итого полная себестоимость ОКР	СП		СП=Рмк+ Зо+Зд+Рсоц+Рстр+ +Рком+Рпр+Рн

 

7.3.2 Единовременные капитальные вложения складываются из капитальных вложений в основной капитал и капитальных вложений в оборотный капитал.

Расчет капитальных вложений в основной капитал КОК, руб. осуществляется по формуле:

 

Кок = Коб + Кзд + Кло + Кин + Кпр, (7.20)

 

 

где КОБ – капитальные вложения в технологическое оборудование, руб.;

КЗД – капитальные вложения в здания, руб.;

КЛО – капитальные вложения в лабораторное оборудование, руб.;

КИН – капитальные вложения технологическую оснастку, включаемую в основные фонды, руб.;

КПР – прочие капитальные вложения, руб.

Цена приобретения оборудования, необходимого для производства изделия, определяется по текущим справочным материалам на момент выполнения дипломного проекта.

Сведения об оборудовании, необходимом для производства, приведены в таблице 7.8.

 

Таблица 7.8 – Оборудование, необходимое для производства изделия

Вид работы	Норма времени,нор-мочас	Наименования оборудования	Цена,руб	Занимаемая площадь,м2
Нанесение паяльной пасты	0,05	Монтажный стол
Пайка SMD-элементов	0,3	Монтажный стол
Пайка выводных элементов	0,25	Монтажный стол
Выходной контроль печатной платы	0,05	Стол контроля
Очистка платы	0,08	Монтажный стол
Установка платы в корпус	0,08	Монтажный стол
Установка коммутацион- ных элементов	0,05	Монтажный стол
Сборка корпуса	0,15	Сборочный стол
Упаковка и маркировка	0,15	Сборочный стол

Расчет количества оборудования npi производиться по всем его группам по формуле:

 

(7.21)

 

 

где N – годовой объем производства продукции, шт;

Ko – количество технологических операций на которых используется оборудование i-го вида;

ti – трудоемкость по i -му виду работ, нормо-ч.;

ФЭФ i – эффективный фонд времени работы единицы оборудования i-го вида, ч;

КВ i – коэффициент выполнения норм времени на оборудовании i-го вида (для всех единиц оборудования принят 1,05).

Эффективный фонд времени единицы оборудования рассчитывается исходя из двухсменного режима работы (S=2), продолжительности смены tСМ равной 8 часов, количества рабочих дней в год Др равного 255 и коэффициента потерь на ремонт Кп=0,94 по формуле:

 

 

Ф_ЭФ = S ∙ tсм ∙ Др ∙ Кп, (7.22)

 

Ф_ЭФ = 2 ∙ 8 ∙ 255 ∙ 0,94 =3835 ч.

 

 

Результаты расчета количества оборудования приведены в таблице 7.9.

 

Таблица 7.9 –Расчет количества оборудования

Наименование оборудования	Рассчитанное количество	Принятое количество
Стол сборочный	0,081
Монтажный стол	0,162
Стол контроля	0,013

 

Общая величина капитальных вложений в технологическое оборудование определяется по формуле:

 

(7.23)

 

где m – количество видов оборудования;

n _{ПР i} - принятое количество оборудования i -го вида, ед.;

Ц _i – отпускная цена за единицу оборудования i -го вида, руб.;

К_{ТР i} – коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку оборудования i -го вида (1,15);

К_{МНП i} – коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, наладку и пуск оборудования i -го вида (1,05).

Общая величина капитальных вложений в технологическое оборудование равна 12350920 руб.

Площадь, занимаемая технологическим оборудованием, составит 26 м2. Результаты расчета площади, занимаемой всеми помещениями, приведены в таблице 7.10.

 

Таблица 7.10 –Расчет площади помещений

Вид помещений	Процентное соотношение, %	Площадь, м2
Технологические
Административные		6,6
Складские		6,6
Бытовые		4,4
Итого		43,6

 

Величина капитальных вложений в здания, при стоимости строительства одного квадратного метра 10500000 руб., равна 457800000 руб.

Остальные статьи инвестиций в основной капитал можно определить в процентах от стоимости технологического оборудования. Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в таблице 7.11.

 

Таблица 7.11 –Расчет суммы инвестиций в основной капитал

Статья инвестиций	Процентное соотношение, %	Сумма,руб
Здания	-	457 800 000
Технологическое оборудование	100,0	11 492 800
Нестандартное оборудование	18,0	2 068 704
Вычислительная техника	5,0	574 640
Транспортные средства	7,0	804 500
Хозяйственный инвентарь	3,0	344 750
Прочее	3,0	344 750
Итого		473 430 144

7.3.3 Расчет инвестиций в оборотный капитал

 

В состав оборотного капитала включаются денежные средства, необходимые для создания нормируемых оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Инвестиции в оборотный капитал определяются по формуле

 

, (7.24)

 

где Н_ОС(М) – капитальные вложения в создание нормативных запасов основных и вспомогательных материалов, руб.;

Н_ОС(К) – капитальные вложения в создание запасов комплектующих и полуфабрикатов, р;

Н_ОС(Т) – капитальные вложения в создание запасов тары, руб.;

Н_ОС(МбП) – капитальные вложения в создание запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Н_ОС(НЗП) - капитальные вложения в незавершенное производство, руб.;

Н_ОС(ГП) – капитальные вложения в создание запасов готовой продукции на складе, руб.

Капитальные вложения в оборотный капитал составляют 30% от инвестиций в основной капитал:

 

К_ОС = 0.3 ∙ 473430144=142029043 руб.

 

Результаты расчета инвестиций в основной и оборотный капитал (единовременные капитальные вложения) приведены в табл. 7.10.

 

Таблица 7.10-Инвестиции в основной и оборотный капитал (единовременные капитальные вложения)

Единовременные капитальные вложения	Сумма, руб.
1. Инвестиции в основной капитал
2. Инвестиции в оборотный капитал
Всего

 

Результатам в сфере производства нового изделия является абсолютная величина чистой прибыли, полученной от реализации продукции, и амортизационные отчисления, которые являются источником компенсации инвестиций.

 

 

7.3.4 Расчет стоимостной оценки результата

 

В сфере производства нового изделия результат может представлять:

- абсолютную величину (Р_t), которая включает чистую прибыль (П_Ч), п лученную от производства и реализации продукции на созданном предприятии, и амортизационные отчисления, которые являются источником компенсации инвестиций;

- приростную величину (DР_t), которая включает прирост чистой прибыли от производства и реализации продукции на новом производстве действующего предприятия, и прирост амортизационных отчислений.

1. Расчёт амортизационных отчислений основного капитала

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основе средних линейных норм амортизационных отчислений по формуле:

 

 

, (7.25)

 

 

где ОФ _аci – первоначальная стоимость основного капитала i -го вида, руб.;

Ha i – годовая норма амортизации основного капитала i-го вида, %.

 

Результаты расчета амортизационных отчислений по всем видам основного капитала представлены в таблице 7.11.

 

Таблица 7.11 – Расчет амортизационных отчислений основного капитала

Наименование видов основных фондов	Первоначальная стоимость, руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
Здания	457 800 000	1,25
Технологическое оборудование		10,00
Нестандартное оборудование		25,00
Вычислительная техника		7,14
Транспортные средства		20,00
Хозяйственный инвентарь		15,00
Прочее		20,00
Итого		-

 

7.3. Расчет чистой прибыли предприятия производится по формуле:

 

 

(7.26)

 

 

где Пед – прибыль на единицу продукции, руб.;

Nt – годовой выпуск изделий в натуральном выражении, шт.;

Нп – ставка налога на прибыль, % (принят равным 18%).

 

 

Пч = 1000 ∙ 151723 ∙ 0,82 =124412860 руб.

 

 

Далее рассчитывается интегральный экономический эффект.