Для того, чтобы охарактеризовать деятельность любого предприятия или организации необходимо проанализировать его основные технико-экономические, показатели за последние несколько лет, определить их темпы роста и динамику, а также причины, вызвавшие эти изменения[13]. Технико-экономические показатели ООО «ПК Стройтерминал» за 2011-2012гг. представлены в таблице 1.
Таблица 1.
Основные технико-экономические показатели ООО «ПК Стройтерминал» за 2011-2012гг.
| Показатели | 2011г. | 2012г. | Отклонения (+,-) | Темп роста, % |
| 1.Обьем продукции в действующих ценах, тыс. руб. | +5669 | 126,07 | ||
| 2.Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | +1135 | 104,26 | ||
| 3.Выручка от реализации продукции(нетто), тыс. руб. | +5996 | 115,4 | ||
| 4.Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб. | +6988 | 118,1 | ||
| 5.Прибыль(убыток) от реализации продукции, тыс. руб. | -305 | 88,7 | ||
| 6. Балансовая прибыль(убыток), млн. руб. | -620 | 46,7 | ||
| 7.Среднегодовая стоимость ППОФ, млн.р. | +14703 | 129,2 | ||
| 8.Материальные затраты, млн. р. | +1757 | 107,3 | ||
| 9.Среднесписочная численность работников ППП, чел. | -337 | 90,8 | ||
| 10. Фондоотдача ОПФ, руб. (стр.1/стр.7) | 0,432 | 0,421 | -0,011 | 97,5 |
| 11.Материалоотдача, руб. (стр.1/стр.8) | 0,899 | 1,057 | +0,3158 | 117,6 |
| 12.Среднегодовая производительность одного работника, млн. р. (стр.2/стр.9) | 7,25 | 8,32 | +1,07 | 114,7 |
| 13.Рентабельность реализованной продукции, % (стр.5/стр.4)*100 | 6,9 | 5,2 | -1,7 | 75,4 |
| 14.Рентабельность продаж, % (стр.5/стр.3)*100 | 6,9 | 5,3 | -1,6 | 76,8 |
Оценивая технико-экономические показатели ООО «ПК Стройтерминал» за 2011-2012г. можно отметить следующие моменты: объем продукции в действующих ценах в отчетном году, по сравнению с предыдущим, вырос в 1,26 раза; затраты на производство и реализацию продукции – в 1,18 раза. В отчетном году прибыль от реализации продукции уменьшилась на 305 тыс. руб. и составила 2399 тыс. руб.
Численность ППП снизилась по сравнению с предыдущим годом на 337 человек.
В отчетном году по сравнению с базисным увеличилась материалоотдача, а фондоотдача и показатели рентабельности снизилась. Среднегодовая производительность одного работника в отчетном году увеличилась на 1,07 тыс. руб. и составила 8,32 тыс. руб.
Проведем анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса (см. таблицу 2).
Таблица 2
Расчет показателей платежеспособности предприятия
| Показатели | 2011г. | 2012г. | Изменения (+,-) | ||
| Расчет показателя | Уровень показателя | Расчет показателя | Уровень показателя | ||
| 1.Текущие активы | +6684 | ||||
| 1.1 Запасы | +4515 | ||||
| 1.2 Налоги по приобретенным ценностям | +122 | ||||
| 1.3 Дебиторская задолженность | +1889 | ||||
| 1.4 Краткосрочные капитальные вложения | - | - | - | ||
| 1.5 Денежные средства | +50 | ||||
| 1.6 Прочие оборотные активы | +108 | ||||
| 2. Текущие пассивы | +3033 | ||||
| 2.1 Заемные средства | +1307 | ||||
| 2.2 Кредиторская задолженность | +2700 | ||||
| 2.3 Инновационный фонд | - | - | - | ||
| 2.4 Доходы будущих периодов | - | - | - | ||
| 2.5 Фонды потребления | -410 | -1350 | -940 | ||
| 2.6 Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | |||
| 2.7 Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | ||
| 3. Показатели платежеспособности | |||||
| 3.1 Коэффициент текущей ликвидности | 11806/6567 | 1,80 | 18490/ 9600 | 1,92 | +0,12 |
| 3.2 Коэффициент критической ликвидности | 83+1352/ 6567 | 0,22 | 133+3241/ 9600 | 0,35 | +0,13 |
| 3.3 Коэффициент абсолютной ликвидности | 83/6567 | 0,012 | 133/9600 | 0,013 | +0,001 |
Проанализировав данные таблицы 2 можно увидеть незначительный рост всех показателей платежеспособности, что является положительным моментом на предприятии.
Исследуем состав, структуру и динамику общего капитала ОАО «Бурятхлебпром» за 2011 – 2012гг. (см. таблицу 3).
Таблица 3
Исходные данные для оценки состава, структуры и динамики общего капитала предприятия за 2011-2012гг
| Состав капитала | 2011г. | 2012г. | Изменения за год | Темп роста, % | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||
| 1. Общий капитал | +14572 | - | 128,83 | ||||
| 1.1. Основной капитал (внеоборотные активы) | 56,63 | 48,89 | +3215 | -7,74 | 111,23 | ||
| 1.2. Оборотный капитал (оборотные активы) | 23,36 | 28,40 | +6684 | +5,04 | 156,62 | ||
| 1.2.1. Материальные оборотные средства | 19,74 | 22,25 | +4515 | +2,51 | 145,26 | ||
| 1.2.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 0,16 | 0,21 | +50 | +0,05 | 160,24 | ||
| 1.2.3. Прочие оборотные активы | 0,11 | 0,25 | +108 | +0,14 | 289,47 |
Из таблицы 3 видно, что общая сумма средств предприятия в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличилась на 14572 тыс. руб. или 1,28 раза.. В общей структуре капитала предприятия произошли незначительные изменения, так удельный вес основного капитала в 2012г. по сравнению с 2011г. снизился на 7,74 %. Но тем не менее сумма основного капитала по-прежнему превышает сумму оборотного капитала (в 2012г. – на 13346 тыс. руб.).
Проводя анализ основных технико-экономических показателей предприятия, проведем также анализ финансовой устойчивости предприятия (см. таблицу 4).
Таблица 4
Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | 2011г. | 2012г. | Отклонения |
| 1. Собственный капитал | +4713 | ||
| 2. Долгосрочный заемный капитал | +1307 | ||
| 3. Краткосрочный заемный капитал | +2257 | ||
| 4. Основной капитал | +3215 | ||
| 5. Наличие собственных средств для формирования запасов (стр1-стр4) | +493 | +1991 | +1498 |
| 6. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов | -355 | +4146 | +4501 |
| 7. Наличие собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств для формирования запасов (стр1+стр2+стр3-стр4) | +6758 | ||
| 8. Запасы | +4515 | ||
| 9. Обеспеченность запасов собственными средствами (стр5-стр8) | -9482 | -12499 | -21981 |
| 10. Обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными средствами (стр6-стр8) | -10330 | -10344 | -20674 |
| 11. Обеспеченность запасов общей суммой средств | -6659 | -4416 | -11075 |
Таблица позволяет оценить финансовое состояние ООО «ПК Стройтерминал» как неустойчивое, т.е возможны сбои в финансовой системе предприятия, нарушение платежеспособности. На предприятии наблюдается катастрофическая нехватка средств для формирования запасов, несмотря на то, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом сумма краткосрочного заемного капитала увеличилась на 2257 руб.
Также для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитаем следующие коэффициенты:
▪ коэффициент независимости (автономии) = Собственный капитал / Общий капитал
К2011= 29114/50542=0,6; К2012 = 33827/65114=0,52
▪ коэффициент соотношения заемных и собственных средств = Заемный капитал / Собственный капитал
К2011 = 848/29114=0,29; К2012 = 2155/33827=0,06
▪ коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = Оборотный капитал / Основной капитал
К2011 = 11806/28621=0,41; К2012 = 18490/31836=0,58
▪ коэффициент маневренности = Собственный оборотный капитал / Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал
К2011 = -355/28266= -0,012; К2012= 4146/35982= 0,115
▪ коэффициент мобильности всех средств предприятия = Оборотный капитал / Общий капитал
К2011 = 11806/50542=0,23 К2012 = 18490/65114=0,28
▪ коэффициент мобильности оборотных средств = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Оборотный капитал
К2011 = 83/11806=0,007; К2012 = 133/18490=0,007
▪ коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками их формирования = Собственный оборотный капитал + Долгосрочный заемный капитал – Основной капитал / Запасы
К2011 = 493-28621/9975= -2,79;
К2012 = -1991-31836/14490= -2,06
▪ коэффициент имущества производственного назначения = Основные средства + Незавершенные капитальные вложения + Долгосрочные финансовые вложения + Запасы / Общий капитал
К2011 = 75301+1488+14+9975/50542=1,72
К2012 = 86925+869+20+14490/65114=1,75
Оценивая полученные результаты можно сказать, что финансовое состояние предприятия крайне тяжелое. Значения большинства рассчитанных коэффициентов уже перешагнули свою критическую отметку и продолжают снижаться. Можно сделать вывод, что на предприятии складывается кризисная ситуация. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2011 г. и 2012 г. вообще имеет отрицательное значение. Это говорит об отсутствии на предприятии собственных средств для формирования текущих активов, а учитывая рост в 2011 г. суммы текущих активов в 1,6 раза (см. таблицу 2) можно сказать, что перед предприятием постоянно стоит проблема поиска средств на финансирование оборотного капитала.
2.2 Анализ состава и структуры основных средств
Состав, структуру и динамику основных средств на ООО «ПК Стройтерминал» представим в виде следующих таблиц 5,6:
Таблица 5
Данные для анализа состава, структуры и динамики основных фондов на ООО «ПК Стройтерминал» (2012г.)
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год | Темп роста, | ||||||||
| Тыс. руб. | уд. вес, % | Тыс. руб. | уд. вес, % | Тыс. руб. | уд. Вес п.п. | % | ||||||
| 1. Промышленно-производственные основные фонды (ППОФ), тыс. руб. | 94,02 | 93,30 | +12304362 | -0,72 | 120,89 | |||||||
| 2. Основные средства других производственных отраслей, тыс. руб. | 0,09 | 0,10 | +0,01 | 132,24 | ||||||||
| 3. Основные средства непроизводственных отраслей, тыс. руб. | 5,89 | 6,60 | +1344619 | +0,71 | 136,39 | |||||||
| Итого | Х | 121,81 | ||||||||||
Данные таблицы показывают, что стоимость основных фондов предприятия увеличилась за год на 13667714 тыс. руб., в т.ч. за счёт ППОФ – на 12304362 тыс. руб., а за счет увеличения стоимости основных непроизводственных фондов – стоимость основных средств предприятия выросла на 1344619 тыс. руб. Стоимость ППОФ других отраслей увеличилась на конец года по сравнению с началом на 18733 тыс. руб.. Произошло снижение удельного веса ППОФ на 0,72 % при одновременном увеличении удельного веса основных средств непроизводственных отраслей на 0,7 % Удельный вес основных средств других производственных отраслей незначительно вырос (на 0,01 %).
ППОФ занимают наибольший удельный вес в составе основных средств предприятия и непосредственно связаны с выпуском продукции. ППОФ неоднородны по своему натурально- вещественному составу и подразделяются на виды. Одна часть ППОФ непосредственно воздействует на предмет труда и является активной, другая часть создает необходимые условия для труда и является пассивной.
Таблица 6
Состав, структура и динамика основных фондов предприятия (2012г)
| Группы основных фондов и их наименования | На начало года | На конец года | Изменение за год | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес,% | сумма, тыс. руб. | уд. вес,% | сумма, тыс. руб. | уд. вес, п.п. | ||
| 1. Промышленно-производственные основные средства | 94,01 | 93,2 | +12304362 | -0,81 | 120,89 | ||
| 1.1 Здания | 37,92 | 41,22 | +7699140 | +3,3 | 132,41 | ||
| 1.2 Сооружения | 2,69 | 2,93 | +545859 | +0,24 | 132,9 | ||
| 1.3 Передаточные устройства | 1,76 | 2,17 | +554300 | +0,41 | 150,3 | ||
| 1.4 Машины и оборудование | 48,0 | 42,81 | +2592246 | -5,19 | 108,62 | ||
| 1.4.1 Силовые машины и оборудование | 1,82 | 1,72 | +176325 | -0,1 | 115,52 | ||
| 1.4.2 Рабочие машины и оборудование | 44,38 | 39,26 | +2156986 | -5,12 | 107,76 | ||
| 1.4.3 Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование | 0,3 | 0,35 | +80024 | 0,05 | 142,8 | ||
| 1.4.4 Вычислительная техника | 1,32 | 1,26 | -0,06 | 116,95 | |||
| 1.5 Транспортные средства | 3,38 | 3,86 | +833082 | +0,48 | 139,38 | ||
| 1.6 Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств | 0,24 | 0,29 | +75327 | +0,05 | 149,16 | ||
| 2. Производственные основные фонды других отраслей | 0,09 | 0,10 | +19733 | +0,01 | 133,96 | ||
| 3. Непроизводственные основные фонды | 5,9 | 6,7 | +1344619 | +0,8 | 136,39 | ||
| ВСЕГО основных фондов | Х | 121,81 |
Данные таблицы показывают, что стоимость ППОФ увеличилась за год на 12304362 тыс. руб., темп роста составил 120,89%. При этом произошли некоторые структурные изменения – уд. вес зданий, сооружений, передаточных устройств незначительно увеличился на 3,3, 0,24, 0,41 %. соответственно; уд. вес машин и оборудования в свою очередь снизился на 5,19 %. По основному составляющему ППОФ, машинам и оборудованию, наблюдается увеличение стоимости – на 2592246 тыс. руб., темп роста составил 108,62%, что можно назвать положительным моментом. В целом темп роста по всем основным фондам составил 121,81%, стоимость возросла за год на 13667714 тыс. руб.
Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности. Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчётную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.
По ООО «ПК Стройтерминал» данные о степени изношенности основных средств приведены в таблице 7:
Таблица 7
Анализ изношенности основных средств (2012г)
| Показатели | Единица измерения | На начало года | На конец года | Изменение за год (+,-) |
| 1. Первоначальная стоимость основных средств | Тыс. руб. | +181 | ||
| 2. Износ основных средств за время их эксплуатации | Тыс. руб. | -1425 | ||
| 3. Степень изношенности основных средств | % | 65,36 | 63,59 | -1,77 |
| 4. Степень годности основных средств | % | 34,64 | 36,41 | +1,77 |
Несмотря на то, что на конец года стоимость основных средств увеличилась на 181 тыс. руб. сумма износа за год снизилась на 1425 тыс. руб., степень изношенности основных фондов снизилась на 1,77 %., соответственно степень годности увеличилась на 1,77 %., что оценивается как общее улучшение их технического состояния.
2.3 Анализ технического состояния и движения основных фондов
Далее, чтобы изучить динамику основных фондов, выделим активную часть промышленно-производственных основных фондов.
Составим таблицу 8. Анализируя полученные результаты, можно отметить, что стоимость основных средств ООО «ПК Стройтерминал» увеличилась, в том числе промышленно производственных основных фондов – на 12304362 тыс. руб., их активной части – на 4054956 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей увеличились в сумме так же увеличились.
Эта разница образуется за счёт проведенной в 2011 году переоценки, весьма значительной по своей сумме. Следовательно, на следующем этапе целесообразно учесть сумму переоценки и изучить наличие и динамику основных средств без её влияния.
Рассмотрим ситуацию с движением основных средств без влияния переоценки, для чего составляем таблицу 9.
Из данных таблицы 9 следует, что, без влияния переоценки, сумма основных средств предприятия снизилась на 9,51 % ввиду превышения выбытия над поступлением на 65,8 тыс.руб. Стоимость промышленно-производственных основных фондов снизилась на 10,68 %, производственных основных фондов других отраслей – осталась без изменений с одновременным увеличением стоимости непроизводственных основных фондов на 9,04 %.
Таблица 8
Наличие, движение и динамика основных средств ООО «ПК Стройтерминал» в 2012 году
| Основные фонды | Наличие на начало года, тыс. руб. | Поступление за год, тыс. руб. | Выбыло за год, тыс. руб. | Наличие на конец года, тыс. руб. | Превышение поступления над выбытием, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| всего | в том числе введено новых основных фондов | Всего | в том числе ликвидировано | |||||
| А | ||||||||
| 1. Промышленно-производственные основные фонды в том числе: | 58,9 | 213,2 | 24,3 | 120,1 | ||||
| 1.1 Активная часть промышленно-производственных основных фондов | 112,1 | |||||||
| 2. Производственные основные фонды других отраслей | — | — | — | 133,9 | ||||
| 3. Непроизводственные основные фонды | — | — | 136,4 | |||||
| Всего | 121,8 |
Таблица 9
Наличие, движение и динамика основных средств ООО «ПК Стройтерминал» в 2012 году (без влияния переоценки)
| Основные фонды | Наличие на начало года, тыс. руб. | Поступление за год, тыс. руб. | Выбыло за год, тыс. руб. | Наличие на конец года, тыс. руб. | Превышение поступления над выбытием, тыс. руб. | Темп роста, % (без влияния переоценки) | ||||
| всего | в том числе введено новых основных фондов | дооценка | всего | в том числе ликвидировано | восстановительная стоимость | стоимость без учёта переоценки | ||||
| А | ||||||||||
| 1. Промышленно-производственные основные фонды в том числе: | -6584812 | 89,32 | ||||||||
| 2. Производственные основные фонды других отраслей | — | — | — | — | ||||||
| 3.Непроизводственные основные фонды | — | — | -154129 | 109,04 | ||||||
| Всего | -6584685 | 90,49 |
При проведении анализа коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных фондов следует рассматривать взаимосвязано. Привлекая дополнительные данные, целесообразно выяснить, осуществляется ли обновление основных фондов за счёт нового строительства или модернизации, замены старого оборудования на новое, более высоко производительное, и сделать соответствующий вывод об эффективности применения основных фондов.
Таблица 10
Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных фондов
| Коэффициенты | Расчёт | Уровень коэффициентов |
| 1. Обновления всех основных фондов: | ||
| - по всем поступившим (Ко) | 2726252/56697280 | 0,048 |
| - по введённым в действие (Кв) | 2432501/56697280 | 0,0429 |
| 2. Обновления промышленно-производственных основных фондов: | ||
| - по всем поступившим (Ко) | 2726252/56697280 | 0,048 |
| - по введённым в действие (Кв) | 2432501/56697280 | 0,0429 |
| 3. Обновления активной части промышленно-производственных основных фондов | ||
| - по всем поступившим (Ко) | 10728197/37504079 | 0,286 |
| - по введённым в действие (Кв) | 884291/37504079 | 0,0236 |
| 4. Выбытия всех основных фондов: | ||
| - по всем выбывшим (Квыб) | 9017186/62654100 | 0,144 |
| - по ликвидированным (Кликв) | 460946/62654100 | 0,0074 |
| 5. Выбытия промышленно-производственных основных фондов: | ||
| - по всем выбывшим (Квыб) | 9017313/58900969 | 0,153 |
| - по ликвидированным (Кликв) | 460946/58900969 | 0,0078 |
| 6. Выбытия активной части промышленно-производственных основных фондов: | ||
| - по всем выбывшим (Квыб) | 9017313/58900969 | 0,153 |
| - по ликвидированным (Кликв) | 460946/58900969 | 0,0078 |
| 7. Прироста (Кпр) | ||
| - по всем основным фондам | -6584685//62654100 | -0,105 |
| - по промышленно-производственным основным фондам | -6584812/58900969 | -0,112 |
| - по активной части промышленно-производственных основных фондов | -6584812/33449123 | -0,197 |
Из данных таблицы 10 следует, что коэффициент обновления всех основных фондов, по всем поступившим, равен 0,048 при уровне этого же показателя по активной части промышленно-производственных основных фондов 0,286, т.е. обновление основных фондов происходит в большей степени за счёт обновления активной части. Таким образом, степень обновления всех основных фондов, по поступившим, составляет 4,8%, а степень обновления по введенным в действие – 4,2%.
При рассмотрении коэффициентов выбытия можно сделать вывод, что выбытие происходит за счёт активной части основных фондов (коэффициенты равны соответственно 0,144 и 0,153).
Все коэффициенты прироста имеют отрицательное значение, что говорит о превышении выбытия основных средств над поступлением и является, несомненно, отрицательным моментом.
Таким образом можно отметить, что стоимость основных средств ООО «ПК Стройтерминал» в отчетном году увеличилась на 13667714 тыс. р., в том числе промышленно производственных основных фондов – на 12304362 тыс. руб., их активной части – на 4054956 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей увеличились в сумме на 18733 тыс. руб., а непроизводственные основные фонды – на 1344619 тыс. руб. то есть значительное увеличение стоимости наблюдается как по основным фондам в целом, так и по отдельным их подразделениям, но при весьма низком введении фондов в действие.
Без влияния переоценки, сумма основных средств предприятия снизилась на 9,51 % ввиду превышения выбытия над поступлением на 6584685 тыс.руб. Стоимость промышленно-производственных основных фондов снизилась на 10,68 %, производственных основных фондов других отраслей – осталась без изменений с одновременным увеличением стоимости непроизводственных основных фондов на 9,04 % что и повлекло за собой снижение стоимости всех основных фондов.
Следствием этого являются и крайне низкое значение всех коэффициентов обновления: степень обновления всех основных фондов, по поступившим, составляет 4,3%, а степень обновления по введенным в действие – 4,2%.
2.4 Анализ основных показателей, характеризующих уровень воспроизводства основных фондов
Фондоотдача – важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов[15].
Фондоотдача равна отношению стоимости выпущенной продукции к среднегодовой стоимости промышленно производственных основных фондов[16].
Исходные данные для расчёта фондоотдачи приводят в сопоставимый вид - стоимость основных фондов принимают с учётом переоценки, а объём продукции - в действующих ценах[17].
Рассчитаем фондоотдачу (данные взяты из форм 11-ОС приложение Е):
ФО = ВП / ППОФ (10)
где ВП – выпуск продукции в сопоставимых ценах;
ППОФ – стоимость основных фондов с учетом переоценки.
2011 год
ФО = 21746 / 50350 = 0,432 (руб.)
2012 год
ФО = 27415 / 65053 = 0,421 (руб.)
Следовательно, фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 0,011 рубля.
Факторами первого порядка, влияющими на фондоотдачу, являются изменение удельного веса активной части и изменение фондоотдачи активной части.
(11)
где
ФОакт – фондоотдача активной части
Уакт – удельный вес активной части
Отдача активной части является сложным фактором и её можно представить следующим образом:
(12)
где
Д – среднегодовое количество действующего оборудования;
В – время работы единицы оборудования в год;
Выр – среднечасовая выработка единицы оборудования;
ППОФ – среднегодовая стоимость ППОФ;
Отд - ср.-часовая отдача работы единицы действующего оборудования.
Таблица 11
Данные для анализа фондоотдачи на ООО «ПК Стройтерминал»
| Показатели | 2011год | 2012 год | Отклонение (+,-) | ||
| уровень показателя | обозначение | уровень показателя | обозначение | ||
| 1. Объём продукции в действующих ценах, тыс. руб. | ВП0 | ВП1 | +5669 | ||
| 2. Среднегодовая стоимость, тыс. руб. | |||||
| 2.1 ППОФ | ППОФ0 | ППОФ1 | +14703 | ||
| 2.2 активной части | ППОФакт0 | ППОФакт1 | +5595 | ||
| 3. Удельный вес активной части, % | 80,7 | Уакт0 | 71,1 | Уакт1 | -9,6 |
| 4. Фондоотдача, руб. | |||||
| 4.1 ППОФ | 0,432 | ФО0 | 0,421 | ФО1 | -0,011 |
| 4.2 активной части | 0,593 | ФОакт0 | 0,535 | Фоакт1 | -0,058 |
| 5. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. | Д0 | Д1 | +16 | ||
| 6. Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. машино-часов | Вобщ0 | Вобщ1 | +12 | ||
| 7. Время работы единицы оборудования в год, машино-часов | В0 | В1 | -34 | ||
| 8. Среднечасовая выработка единицы оборудования, руб. | 6770,24 | Выр0 | 8503,41 | Выр1 | +1733,17 |
| 9. Ср.- часовая отдача (1 млн. руб. фондов) работы единицы действующего оборудования, руб. | 0,18393 | Отд0 | 0,16656 | Отд1 | -0,01737 |
Рассчитаем влияние факторов первого порядка (фондоотдачи активной части и удельного веса активной части) на фондоотдачу ППОФ:
∆ФО (ФОакт) = (ФОакт1-ФОакт0)ЧУакт1 =(0.535-0.593) ´ 0,711 = -0.0412(руб)
∆ФО (Уакт) = (Уакт1-Уакт0)ЧФОакт0 = (0.711-0.807) ´ 0.535 = -0,0514 (руб)
Вследствие уменьшения фондоотдачи активной части по сравнению с прошлым годом на 0,058 рубля, общая фондоотдача уменьшилась на 0,0412 рубля, а за счёт снижения удельного веса активной части ППОФ на 1,2% фондоотдача снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,0514 рубля.
Совокупное влияние факторов = -0,412 + (-0,0514) = -0,011 (руб).
Рассчитаем влияние факторов второго порядка на фондоотдачу активной части ППОФ и фондоотдачу ППОФ в целом:
∆ФОакт (Отд) = ∆Отд ´ В1 ´ Д1 = -0,01737 x3016x1069= -0,056(руб)
∆ФО (Отд) = ∆ФОакт (Отд) ´ Уакт1 = 0,056´ 0,711 = -0,3982 (руб)
Следовательно, за счёт снижения ср.-часовой отдачи (1 млн. руб. фондов) работы единицы действующего оборудования на 0,01737 рубля, фондоотдача активной части снизилась на 0,056 рубля, а общая фондоотдача на 0,3982 рубля.
∆ФОакт (В) = Отд0 ´ ∆В ´ Д1 = 0,16656 ´ (-34) ´ 1069 = -0,006 (руб)
∆ФО (В) = ∆ФОакт (В) ´ Уакт1 = -0,006 ´ 0,711 = -0,0043 (руб)
Следовательно, за счёт снижения времени работы единицы оборудования на 34 машино-часов, фондоотдача активной части снизилась на 0,006 рубля, а общая фондоотдача – на 0,0043 рубля.
∆ФОакт (Д) = Отд0 ´ В0 ´ ∆Д = 0,16656 ´ 3050 ´ 16 = +0,0081 (руб)
∆ФО (Д) = ∆ФОакт (Д) ´ Уакт1 = 0,0081 ´ 0,711 = 0,0058 (руб).
Следовательно, за счёт увеличения среднегодового количества действующего оборудования на 16 единиц, фондоотдача активной части увеличилась на 0,0081 рубля, а общая фондоотдача – на 0,0058 рубля.
Таким образом резервами роста фондоотдачи являются:
- увеличение фондоотдачи активной части;
- увеличение удельного веса активной части в общей стоимости ППОФ.
В свою очередь резервами роста фондоотдачи активной части являются:
- увеличение ср.-часовой отдачи (1 млн. руб. фондов) работы единицы действующего оборудования;
- увеличение времени работы единицы оборудования.
Также к показателям эффективности воспроизводства основных фондов относятся:
1. производство продукции в сопоставимых ценах за вычетом налогов на 1 рубль средней остаточной стоимости основных средств;
2. объём реализации продукции в действующих ценах за вычетом налогов на 1 рубль средней остаточной стоимости основных средств;
3. прибыль от реализации продукции на 1 рубль средней остаточной стоимости основных средств;
4. чистая прибыль, приходящаяся на 1 рубль средней остаточной стоимости основных средств;
5. балансовая прибыль, приходящаяся на 1 рубль средней остаточной стоимости основных средств.
Таблица 12
Расчёт показателей эффективности использования основных фондов
| Показатели | 2011 год | 2012 год | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| 1. Объём производства продукции в сопоставимых ценах за вычетом налогов, тыс. руб. | +1135 | 104,26 | ||
| 2. Объём реализации продукции в действующих ценах за вычетом налогов, тыс. руб. | +5669 | 126,07 | ||
| 3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. | -305 | 88,7 | ||
| 4. Балансовая прибыль (убыток), млн. руб. | -620 | 46,7 | ||
| 5. Средняя остаточная стоимость основных средств, млн. руб. | +15226 | 128,1 | ||
| 6. Показатели эффективности использования основных фондов, руб. | ||||
| 6.1 Производство продукции на 1 р. основных средств, руб. | 0,49 | 0,39 | -0,1 | 79,6 |
| 6.2 Реализация продукции на 1 р. основных средств, руб. | 0,4 | 0,39 | -0,01 | 97,5 |
| 6.3 Прибыль от реализации продукции на 1 р. основных средств, руб. | 0,050 | 0,035 | -0,015 | 70,0 |
| 6.4 Чистая прибыль на 1 р. основных средств, руб. | — | -0,016 | — | |
| 6.5 Балансовая прибыль на 1 р. основных средств, руб. | 0,021 | 0,008 | -0,013 | 38,1 |
Исходя из данных таблицы 12 можно отметить следующее: производство продукции на 1 рубль основных средств снизилось на 0,1 рубля и составило 0,39 рубля на 1 рубль основных средств в отчётном году. Реализация продукции на 1 рубль основных средств также снизилась и составила 0,39 рубля на 1 рубль основных средств против 0,40 рубля в прошлом году. Что же касается показателя балансовой прибыли на 1 рубль основных средств, то. этот показатель имеет отрицательное значение.
Подводя итоги анализа фондоотдачи можно выделить следующие моменты:
- фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 0,011рубля;
- общее снижение фондоотдачи произошло в основном за счет уменьшения фондоотдачи активной части по сравнению с прошлым годом на 0,058 рубля, общая фондоотдача снизилась на 0,0412 рубля, а за счёт снижения удельного веса активной части ППОФ на 1,2% фондоотдача снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,006 рубля.
- за счёт снижения времени работы единицы оборудования на 34 машино-часов, фондоотдача активной части снизилась на 0,006 рубля;
- за счёт увеличения среднегодового количества действующего оборудования на 16 единиц, фондоотдача активной части снизилась на 0,0081 рубля.
Глава 3. Пути улучшения воспроизводства основных фондов на ООО «ПК Стройтерминал»
