Организация налоговой системы государства (в лекциях по налогам можно также более подробно посмотреть)

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, налоговые органы, налоговое законодательство образуют налоговую систему. Включает:

Теоретические и методологичес­кие основы на­логовой системы

Налоговое законодательство

Налоговые органы

Налоговые представители

Теоретические и методологические основы налоговой системы включают положения ученых и практиков в сфере налогообложения.

Налоговое законодательство Российской Федерации состоит из законов и подзаконных актов.

Налоговые представители от имени плательщиков должны в соответствии с законодательством удерживать и перечислять в бюджет налоги с дохода.

Налоговые органы осуществляют налоговый контроль.

Налоговая полиция обеспечивает безопасность государства в сфере налогообложения.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

11) специальные налоговые режимы:

­ система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

­ упрощенная система налогообложения;

­ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

­ система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Данный режим также известен под названием Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители (организации и индивидуальные предприниматели), добровольно перешедшие под этот режим.

Упрощённая система налогообложения. Особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта.

Единый налог на вменённый доход. Налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации и заменяющий собой уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Данный налоговый режим применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции".