Марксистская (теория трудовой стоимости).
Цена включает в себя: - затраты на производство,
- заработную плату;
- прибавочную стоимость (прибыль).
u=c+v+m
Цена (Р) -> Спрос -> Q производства -> Себестоимость (Сб и затраты на пр-во).
Нужно учитывать не только затраты, но и спрос, поэтому эта теория не вписывается в рынок.
Теория предельной полезности
Затраты - не основной фактор в формировании цены, важен фактор ценности данного товара.
Главное не произвести товар, а продать.
Кембриджская теория.
Автор: Маршалл
Маршалл считал, что с одной стороны рыночный механизм, действуя в условиях неограниченной конкуренции, устанавливает зависимость спроса и предложения от цены. С другой стороны, рыночная система работает в противоположном направлении, определяя движение цены соотношениями спроса и предложения. Например, цена, превышающая уровень равновесия, стимулирует расширение предложения. Согласно А. Маршаллу, это идеальная картина рыночного взаимодействия, когда спрос и предложение в равной мере влияют на изменение цены. Однако она сильно меняется в зависимости от продолжительности рассматриваемых отрезков времени. Когда исследуется кратковременный период, проявляются одни закономерности, когда анализируется длительная перспектива – другие. Равноправие исчезает: то спрос, то предложение берёт на себя роль главного регулятора цены.
Существующие определения цены.
Цена - это денежное выражение стоимости
- форма выражения ценности, полезности благ, проявляющаяся в процессе обмена.
- количество денег, за которое продавец согласен продать, а покупатель купить единицу товара или услуги.
- денежное выражение ценообразующих факторов, действующих в данное время.
2. Функции цен
Функции цен - наиболее общие свойства, которые объективно присущи категории «цена»
Функции цен характерны для любого вида цен.
Собственно, виды:
§ учетная
§ перераспределительная
§ стимулирующая
§ функция балансирования спроса и предложения.
Выполняя учетную функцию, цены позволяют сопоставлять различные блага, не сравнимые по потребительским характеристикам. Только в ценностном выражении можно определить макроэкономические, отраслевые показатели и показатели конкретного предприятия.
Перераспределительная функция цены предполагает перераспределение созданного общественного продукта между сферами экономики, хозяйственными звеньями, регионами и различными группами населения. Государство, например, поддерживает уровень цен на легковые автомобили, алкогольную и табачную продукцию на уровне, значительно превышающем уровень затрат. Доходы от этого превышения используются для поддержания относительно низких цен на товары первой необходимости.
Суть стимулирующей функции состоит в поощрительном и сдерживающем воздействии цен на разные сферы воспроизводства. Например, для стимулирования производства прогрессивной продукции государство снимает все ценовые ограничения, сдерживающие рост прибыли производителя. Вместе с тем вводятся жесткие ценовые ограничения на товары, являющиеся затратными составляющими в прогрессивных производствах, для ускорения последних.
Сущность функции балансирования спроса и предложения состоит в том, что балансирование может быть достигнуто при определенном уровне цен. В условиях классического (нерегулируемого) рынка цена выполняет роль стихийного регулятора общественного производства. Результат: стихийный перелив капитала из одной отрасли в другую, свертывание производства избыточной продукции и высвобождение ресурсов для производства дефицитной продукции. При этом неизбежны нерациональные затраты общественного труда. В условиях регулируемой экономики, целью которой является максимально возможная экономия общественного труда, функция балансирования реализуется с использованием не только цен, но и других рычагов — с помощью государственного финансирования, кредитования, налоговой политики и т. д.
3. Ценообразующие факторы
Ценообразующие факторы – многообразие условий, в которых формируются структура и уровень цены.
§ базовые (неконъюнктурные);
§ конъюнктурные;
§ регулирующие, связанные с государственной политикой.
Базовые (неконъюнктурные) факторы предопределяют относительно высокую стабильность развития ценовых показателей. Действие этой группы факторов различно на рынках разных типов. Так, в условиях товарного рынка неконъюнктурные факторы считаются внутрипроизводственными, затратными, стоимостными, поскольку движение цен под воздействием лишь этих факторов однонаправлено с движением затрат.
Действие конъюнктурных факторов объясняется изменчивостью рынка и зависит от политических условий, влияния моды, предпочтений потребителя и др.
Регулирующие факторы проявляются тем очевиднее, чем активнее вмешательство государства в экономику. Ценовые ограничения со стороны государства могут носить рекомендательный или жесткий административный характер (тема 2).
По мере развития рынка, все большего насыщения его товарами и услугами возрастает роль конъюнктурных факторов. В настоящее время существуют типы рынков и группы благ, применительно к которым называют только конъюнктурные факторы, например, земля и ценные бумаги. Они оцениваются опосредованно через сопоставление с ценностью взаимозаменяемых благ:
Цена земли = Рента / Банковский процент
Курсовая цена акции = (Номинальная стоимость * Дивидент или чистую прибыль) / Банковский процент
На протяжении всего развития рынка его неотъемлемой частью был непосредственный обмен товарами — бартер. Ценность товара при бартере выражается соответствующим количеством другого обмениваемого товара,
т. е. имеет не денежную, а натуральную форму.
4. Состав и структура цены
Любая цена включает в себя определенные элементы. В зависимости от вида цены состав элементов может меняться.
Состав цены – количество элементов, включаемых в цену.
Структура цены – элементы, выраженные в процентном или долевом соотношении.
Р = С + Рf – наиболее общий вид цены, суммы издержек и дохода.
Часто на практике Рf задается через показатель рентабельности.
Рентабельность = Рf / С * 100%
Р = С + Рентабельность / С
Товар по пути к потребителю проходит через производителя и посредников. Любая деятельность предприятия облагается определенными налогами.
Состав цены:
1. Отпускная цена производителя = издержки производителя + прибыль производителя.
2. Отпускная цена = отпускная цена производителя + акциз.
3. Оптовая цена = отпускная цена + оптовые надбавки = отпускная цена + издержки посредника + прибыль посредника.
4. Розничная цена = оптовая цена + торговые надбавки = оптовая цена + издержки ритейлера + прибыль ритейлера.
5. Розничная цена с НДС = розничная цена + НДС.
На практике используют два подхода к определению издержек в составе цены:
1. Бухгалтерский – стоимость расходных ресурсов на производство и реализацию продукции.
2. Экономический – бухгалтерские издержки + стоимость других благ, которые можно было бы получить при альтернативном использовании ресурсов. В них также могут быть включены потери.
На практике большая часть бухгалтерских издержек в соответствии с существующим законодательством образует себестоимость продукции. Другая часть бухгалтерских издержек покрывается за счет прибыли предприятия.
5. Процесс ценообразования. Его основные этапы
Задачи ценообразования — задачи, решаемые при реализации того или иного варианта ценового поведения.
Основной перечень задач ценообразования, как показывает экономическая практика, является общим для любого современного государства, но варьирует в зависимости от типов и стадий развития экономики.
Основными принято считать следующие задачи ценообразования:
§ покрытие затрат на производство продукции (или на посредничество в ее реализации) и обеспечение прибыли, достаточной для нормального функционирования производителя (посредника);
§ учет взаимозаменяемости продукции при формировании цены;
§ решение социальных вопросов;
§ реализация экологической политики;
§ решение внешнеполитических вопросов.
Первые две задачи стоят не только перед современным обществом, они решались и на ранних этапах развития рынка, особенностью которого были горизонтальные связи между производителями, посредниками и потребителями (рис. 1).
Любое предприятие не может произвольно назначать ту или иную цену продукции. Оно должно создать целую систему ценообразования, охватывающую все виды продукции в рамках своего товарного ассортимента и учитывающую отличия в издержках по организации сбыта в разных географических регионах, различия в уровнях спроса, распределения покупок по времени и прочие факторы. Кроме того, в условиях рынка предприятиям приходится адаптироваться к постоянно изменяющемуся конкурентному окружению, порой выступая инициатором изменения сложившихся рыночных цен, а иногда реагируя на новые ценовые решения компаний-конкурентов.
Процесс ценообразования включает следующие этапы:
1. учет факторов, влияющих на уровень цен;
2. установление целей ценообразования;
3. оценку спроса;
4. оценку издержек;
5. изучение цен конкурентов;
6. выбор метода ценообразования;
7. установление окончательной цены.
Данный подход представляет процесс ценообразования на предприятии в самом общем виде. Он не является неизменным. Необходимо учитывать, что любой из перечисленных выше этапов может оказать самое сильное и неожиданное воздействие на установленные ранее цены и значительно скорректировать их. Так, например, трудно переоценить значимость и влияние на установление цен факторов внешней среды, к которым относятся такие из них, как конъюнктура рынка, конкуренция, спрос. Эти факторы оказывают непосредственное влияние на изменение стратегии ценообразования, которая является составляющей выживания предприятия в долгосрочной перспективе.
6. Экономическая ценность товара и процедура ее определения
Экономическая ценность товара – цена лучшего из доступных покупателю альтернативных товаров плюс ценность для него тех свойств данного товара, которые отличают оцениваемый товар от товара альтернативы.
Последовательность процедур определения экономической ценности и цены товара
Этап 1. Определение цены товара, который покупатель склонен рассматривать как лучшую из реально доступных альтернатив, т.е. товара выступающего аналогом при расчете цены оцениваемого товара. Данная процедура не составляет труда в розничной торговле, но определенные сложности могут возникнуть при анализе цен на продукцию производственно-технического назначения, т.к. фактические цены сделок могут существенно отличаться от прейскурантных.
Этап 2. Определение всех параметров, отличающих оцениваемый товар от альтернативного товара и количественная оценка отличий в значении параметров. Рекомендуется проанализировать следующие параметры:
- основное функциональное свойство;
- надежность;
- наличие дополнительных свойств (функций);
- содержание полезных (вредных) веществ;
- затраты на обслуживание;
- затраты на ввод в эксплуатацию.
На данном этапе должна быть дана оценка конкурентоспособности товара по качеству, т.е. оценены положительные и отрицательные отличия.
Этап 3. Оценка ценности для покупателя различий в параметрах оцениваемого товара и товара альтернативы. Необходимость данного этапа определяется тем, что для покупателя выгодность от изменения различных параметров будет различной. В результате выполнения совокупности работ данного этапа специалист по ценообразованию должен ответить на вопросы: "Готов ли покупатель платить больше за улучшение параметров товара и на сколько? Привлечет ли покупателя снижение цены товара более низкого качества? Насколько должна быть снижена цена товара с худшими свойствами, чтобы покупатель согласился купить данный товар?" Способы получения ответа на данные вопросы определяют разнообразие методов ценностного ценообразования.
Этап 4. Расчет экономической ценности товара. Осуществляется суммированием цены товара альтернативы и полученных на предыдущем этапе оценок ценности отличий.
Этап 5. Расчет цены товара. Экономическая ценность является ориентиром для установления цены товара, которая в зависимости от избранной стратегии может быть выше или ниже экономической ценности.
7. Факторы «ценочувствительности» покупателей к ценам
Ценочувствительность – субъективный фактор ценообразования.
Потребителей или покупателей можно подразделить на четыре категории:
1) экономные покупатели (высокая чувствительность к ценам, качеству и ассортименту);
2) персонифицированные покупатели (при выборе опираются на образ продукции, обслуживание, ценам уделяется меньшее внимание);
3) этичные покупатели (сохраняют приверженность избранному товару и готовы пожертвовать более низкими ценами и широтой ассортимента товаров-заменителей);
4) апатичные покупатели (основное внимание уделяют удобству (расположение торговой точки и др.), не ценочувствительные).
Анализ потребительского поведения не ограничивается исследованием перечисленных факторов, поскольку они основываются на рациональном поведении потребителей. В действительности же потребительское поведение не всегда рационально и может не соответствовать теоретической модели. Большое значение могут иметь такие факторы, как привычка пользоваться услугами определенных магазинов, привлекательный товарный ассортимент, сервис, гарантийное обслуживание.
Факторы:
1.неповторимость (уникальность) товара – низкая ЦЧ;
2. сопоставимость цены-качества (если при высокой цене и высокое качество, то низкая ЦЧ);
3. трудность сравнения: чем труднее, тем ниже ЦЧ;
4. затраты на переключение (тем выше, чем выше ЦЧ);
5. значимость конечного результата (чем он выше, тем ниже ЦЧ);
6. престижность;
7. подражание;
8. эффект сноба;
9. эффект «нового русского» - показная расточительность.
8. Роль и виды затрат, которые необходимо принимать во внимание при обосновании ценовых решений.
18. При рыночной организации сбыта продукции уровень цены определяет возможный объем продаж и соответственно - возможный объем производства. Так как при росте объемов выпуска снижается доля условно - постоянных затрат, приходящихся на одно изделие, то это ведет и к сокращению себестоимости единицы продукции. Вследствие этого чисто затратный метод ценообразования при рыночном сбыте продукции предприятия влечет за собой опасность серьезных финансовых просчетов, поскольку себестоимость изделия соответствует лишь определенному объему его выпуска и продаж, следовательно, ошибочными могут оказаться финансовые расчеты предприятия, основанные на указанном методе ценообразования.
19. Более рациональный подход состоит в том, чтобы вначале спрогнозировать уровень цены нового изделия, которую можно получить на рынке, а лишь затем определять объем его производства и рынки сбыта. В таком порядке следует анализировать и учитывать затраты при обосновании ценовой политики предприятия.
20. При анализе затрат в целях обоснования политики ценообразования следует точно определять не только сумму затрат напроизводство продукции предприятия, но и то, как она может измениться при изменении объемов продаж указанной продукции в зависимости от изменений политики ценообразования. При этом рекомендуется учитывать предельные или приростные затраты.
21. Управляя ценами в рамках активной политики ценообразования, следует добиваться того уровня затрат на производство продукции предприятия, который сможет обеспечить предприятию достижение желаемых финансовых результатов при сбыте своей продукции.
9. Анализ условий безубыточности при изменениях цен
Анализ безубыточности показывает, что произойдет с прибылью при изменении объема производства, цены и основных параметров затрат. Английское название анализа безубыточности — СVР-анализ (cost — volume — profit, то есть «затраты — выпуск — прибыль») или Break — even — point (точка прерывания, точка безубыточности в данном случае).
Анализ безубыточности выполняется в краткосрочном периоде при соблюдении следующих условий в некотором диапазоне объемов производства, называемым приемлемым диапазоном:
затраты и выпуск в первом приближении выражаются линейной зависимостью;
производительность не меняется в пределах рассматриваемых изменений выпуска;
цены остаются стабильными;
запасы готовой продукции несущественны.
Точки безубыточности
1) Классическая точка безубыточности по количеству единиц продукции предполагает окупаемость общих затрат (ТС = ТК). Критической считается такая величина объема продаж, при которой компания имеет затраты, равные выручке от реализации всей продукции (т.е. где нет ни прибыли, ни убытка).
В однопродуктовом варианте из этого соотношения непосредственно выводится значение точки безубыточности (Qб):
Эта формула господствует в литературе и, собственно, поэтому заслужила название классической точки безубыточности (см. рис. 1).
2) Многопродуктовый анализ безубыточности. До сих пор мы предполагали, что выпускается один продукт, но в реальной жизни это незначительный частный случай. Парадоксально, но многопродуктовый случай менее востребован в литературе и тем более на практике. Дело в том, что в этом случае результат анализа безубыточности трудно поддается интерпретации. Для практика он неконкретен, поскольку дает сотни вариантов ответа вместо ясного ориентира для оценки.
3) Классическая точка безубыточности по выручке — наиболее распространенное приближенное решение многопродуктовой задачи. Предполагается, что структура выручки изменяется незначительно. Задача ставится так: найти такое значение выручки, при котором прибыль обнуляется. Для этого от экономиста требуют коэффициент (к), показывающий долю переменных затрат в выручке. Его найти нетрудно, зная доли переменных затрат в общих затратах и прибыли в выручке. В результате получаем уравнение:
4) Точка 1. LCC-безубыточности. Подход Life Cycle Costing к проблеме затрат и прибыли определяет точку безубыточности как выпуск, окупающий полные затраты с учетом всего срока жизни товара. LCC-подход покушается на прерогативы инвестиционного проектирования. Он кроме фиксированных расходов настаивает и на покрытии инвестиционных затрат.
5) Точка маржинальной безубыточности (точка окупаемости дополнительной единицы продукции). При современном сложном производстве далеко не сразу маржинальные затраты (на производство дополнительной единицы продукции) становятся ниже цены. Выпуск,
обеспечивающий безубыточность дополнительной единицы продукции, определяется соотношением:
Qбм: Р = МС(Qбм) (8)
Эта точка показывает момент (выпуск), когда компания начинает работать «в плюс», т.е. когда с выпуском еще одной единицы продукции прибыль начнет расти.
6) Точка безубыточности переменных затрат (точка покрытия переменных затрат):
TR = VC или Р = AVC. (9)
Она показывает, что скоро начнется процесс окупаемости постоянных затрат. Это важный показатель как для менеджеров, «затеявших» новый продукт, так и для собственников. Однако и здесь никакой более вразумительной формулы для вычислений нет.
Точки целевой прибыли
Они показывают выпуск единственного продукта (или выручку — в случае многопродуктового производства), обеспечивающий заданную массу или норму прибыли.
1. Точка целевой прибыли по количеству единиц продукции.
Традиционным показателем является выпуск, обеспечивающий целевую прибыль. Подобные расчеты выполняются во многих фирмах. Предположим, требуемая прибыль составляет π, то есть
Эта формула легко модифицируется в случае целевой прибыли после налогообложения. Вот упрощенные вычисления. Если целевая прибыль после налогообложения должна быть равна z, то (TR — ТС) × (1 — t) = z, где t — ставка налога на прибыль. Следовательно, (P — AVC) x Q x (1 — t) = z + FC × (1 — t) или
2. Точка целевой прибыли по выручке легко рассчитывается по аналогии с формулой (7):
На нее в многопродуктовом случае действуют те же ограничения о неизменности коэффициента к, т.е. доли переменных затрат в выручке.
10. Скидки как инструмент ценовой политики предприятия
Скидка — сумма, на которую снижается продажная цена товара, реализуемого покупателю.
Исторически скидки появились и стали использоваться в условиях уличной торговли товарами, когда продавец в результатеторга предоставлял скидку тому покупателю, который приобретает больше товаров.
В настоящее время практика предоставления скидок используется крупными и средними компаниями, организациямималого бизнеса и индивидуальными предпринимателями. Скидка — добровольное, одностороннее снижение стоимости товара (услуги) продавцом (поставщиком услуги) от первоначальной стоимости товара (услуги).
