Тема 2. Финансовая система экономики ( 16 часов)

Структура финансовой системы

Изучаемые вопросы

Финансовые категории, финансовые звенья, финансовые сферы. Финансовая система: денежные фонды и денежные потоки. Варианты определения финансовой системы. Централизованные (публичные), децентрализованные, международные финансы. Сводный финансовый баланс. Эволюция структуры финансовой системы в современной России.

 

Теоретические положения

Финансовые отношения, пройдя длительный эволюционный путь развития, приобретают разнообразные формы проявления. Из общей совокупности финансов постепенно выделяются отдельные финансовые отношения со своими специфическими особенностями, образуя конкретную финансовую категорию.

Финансовые категории обладают определенными признаками: функциями, задачами, ролью, целью функционирования. Примерами финансовых категорий являются налоги, государственные доходы, государственный кредит, дотация, социальный трансферт и т.п. Как правило, финансовые категории характеризуют одностороннее движение стоимости.

Группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками образует финансовые звенья. К ним относят, например, государственный бюджет, финансы организаций. Государственный бюджет, в свою очередь, объединяет такие финансовые категории как государственные доходы, государственные расходы, налоги.

Финансовые звенья объединяются в финансовые сферы.

Таким образом, финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих финансовых категорий, звеньев, сфер, в рамках которых формируются, распределяются и используются фонды денежных средств основных хозяйствующих субъектов экономики – государства, организаций, населения, специальных финансовых институтов.

Существуют различные подходы к определению финансо­вой системы. Например, представители англо-американской финансовой школы (Т. Коуплэнд, Р. Брэйли, С. Росс, Ю. Бриг-хем и др.) трактуют финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих финансовые услуги фирмам, гражданам, а также правительствам.

По мнению ряда других, в том числе российских ученых, сущность финансовой системы страны раскрывается через ее подсистемы: банковскую, кредитную, денежную, бюджетную, налоговую.

В современной российской экономической практике можно встретить два наиболее часто встречающихся варианта опреде­ления финансовой системы.

Первый вариант определения (Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк) отражает практический, прикладной подход: финансовая систе­ма — это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денеж­ных средств хозяйствующих субъектов, гроз/сдан и государства.

Второй вариант определения (научная школа Санкт-Петер­бургского университета экономики и финансов, В.В. Ковалев, В.В. Иванов и др.) отражает более академичный, классически-теоретизированный подход: финансовая система — это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перерас­пределению совокупного общественного продукта.

2. Эволюция структуры финансовой системы в современной России

«Финансы», «финансовая система» — развивающиеся поня­тия в российской практике. Так, за последние 10 лет принци­пиально менялась структура финансовой системы РФ, что на­прямую связано с рыночными преобразованиями в стране. В учебной литературе в зависимости от года ее издания можно встретить различные варианты определения структуры финан­совой системы РФ. Так, на этапе становления финансовой сис­темы (1993—1998 гг.), когда только начали появляться в Рос­сии учебники по неклассическим финансам (как правило, пере­водные с зарубежных источников) и насущной, общенациональ­ной проблемой являлось погашение дефицита в государствен­ном бюджете, финансовая система представлялась пятью зве­ньями:

1. Бюджетная система РФ.

2. Внебюджетные фонды.

3. Государственный кредит.

4. Страхование.

5. Финансы предприятий.

С принятием и вступлением в действие Налогового и Бюд­жетного кодексов, расширением практики применения Граж­данского кодекса, к началу 2000 г. стало целесообразно пред­ставлять финансовую систему именно как совокупность фи­нансов:

1. Финансы юридических лиц.

2. Финансы физических лиц.

3. Государственные финансы.

4. Местные финансы.

 

 

Финансовая система России

 

Изучаемые вопросы

Финансовые институты, образующие финансовую систему России. Государственные и негосударственные фонды. Финансовые подсистемы. Единство финансовой системы России.

Теоретические положения

Финансовая система России включает в свой состав 4 звена:

 

Рисунок: Состав финансовой системы экономики

Финансы организаций представляют собой экономические отношения по поводу формирования и использования фондов денежных средств на уровне основного хозяйствующего звена экономики. На организацию финансов предприятия существенное влияние оказывают его организационно-правовая форма (коммерческие и некоммерческие организации) и его отраслевая принадлежность (предприятия сферы материального производства и непроизводственной сферы). В связи с этим в рамках финансов организаций выделяются и отдельно изучаются финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы предприятий бюджетной сферы, финансы предприятий отраслей народного хозяйства, финансы предприятий непроизводственной сферы и сферы услуг.

Государственные финансы – это экономические отношения, связанные с формированием фондов денежных средств в распоряжении государства и их целевым использованием. Государственные финансы как особая сфера финансовых отношений включает в свой состав следующие звенья:

1. Государственный бюджет

2. Внебюджетные фонды

3. Государственный кредит

Личные финансы (или финансы домохозяйств), образуются в рамках хозяйств, которые ведутся одним или несколькими совместно проживающими и имеющими общий бюджет людьми. В домашнем хозяйстве могут осуществляться любые виды деятельности, в результате которых создаются и используются финансовые ресурсы. Таким образом, финансы домохозяйств – это совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств, создаваемых в результате индивидуальной трудовой деятельности.

Страхование – совокупность экономических отношений, возникающих на основе безвозвратного распределения финансовых ресурсов во времени по поводу формирования страхового фонда денежных средств и его целевого использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам. Экономическая категория страхования является составной частью финансов, однако если финансы связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов, то страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений.

В процессе развития и усложнения финансовых отношений финансовые звенья объединяются в крупные финансовые сферы:

- централизованные финансы (макроуровень экономики)

- децентрализованные финансы (микроуровень экономики).

 

 

Финансовая система

 

Рисунок: Структура централизованных и децентрализованных финансов

Централизованные финансы – главная часть финансовой системы страны. Они находятся в собственности государства и в соответствии с Бюджетным кодексом образуют бюджетную систему страны.

Децентрализованные финансы образуют финансы организаций и финансы домохозяйств (личные финансы). Децентрализованные финансы являются основой финансовой системы страны, поскольку именно на уровне материального производства происходит формирование и первичное распределение стоимости созданного продукта. Другие звенья финансовой системы обеспечивают лишь перераспределение созданной стоимости.