1. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной системе.
2. Инвентаризация на предприятии проводится в сроки, предусмотренные законодательством РФ о бухгалтерском учете. Порядок и сроки установлены в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина России от 28.12.2001 г. № 119н (в ред. приказа Минфина России от 24.12.2010 г. № 186н). Порядок и сроки инвентаризации имущества и финансовых обязательств утверждены приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49 (в ред. приказа Минфина России от 08.11.2010 г. № 142н). Инвентаризационная комиссия утверждается приказом директора предприятия.
3. Дату получения дохода (расхода) определять по методу начисления.
4. На основе плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организации (утвержден приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) разработан рабочий План счетов (Приложение А).
5. Утвержден перечень работников предприятия, имеющих право подписи первичных документов (Приложение Б).
6. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом на основании п.5 ПБУ 6/01.
7. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом. При этом их срок полезного использования определяется исходя из документации на конкретный нематериальный актив или исходя из срока, в течение которого предполагается их использование.
8. Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) продукции для определения материальных расходов – по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО).
9. Отражение в бухгалтерском учете процесса приобретения материалов – применение счета «10» с оценкой материалов по фактической себестоимости. Первоначальной себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, включая суммовые разницы по расчетам с поставщиками, за исключением НДС и акцизов, п. 6 ПБУ 5/01 и п. 6 ПБУ 10/99. ТЗР организации принимаются к учету путем отнесения ТЗР на отдельный субсчет к счету «Материалы».
10. Установление срока полезного использования Основного средства (в случае его отсутствия) – ожидаемый срок использования объекта.
11. Порядок финансирования ремонта Основного средства – затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
12. На основании ПБУ 10/99, все затраты подразделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты учитываются с использованием счета «20», косвенные затраты – с использованием счета «26». Распределение прямых затрат между видами изготавливаемой продукции идет на основании показателя – количество потребленного сырья в натуральном выражении (килограмм) на каждый вид изготавливаемой продукции.
13. Остатки НЗП оцениваются по фактической производственной себестоимости.
14. Учет готовой продукции (далее по тексту ГП) осуществляется по сокращенной фактической производственной себестоимости с использованием счета «43».
15. Общехозяйственные расходы ежемесячно в полном объеме списываются на себестоимость проданной продукции.
16. Порядок создания резервов предстоящих расходов и платежей – организация не создает резервов.
17. Способ списания расходов будущих периодов – равномерное списание.
18. Учет спецодежды. Организация имеет право учитывать спецодежду в качестве основных средств или как материалы, с использованием счета «10».
20. Учет финансовых вложений. Чтобы определить порядок учета финансовых вложений, необходимо руководствоваться ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», а именно, пункта 26.
Приложение «А»
Рабочий план счетов на ООО «Сельхозхимия».
Номер счета Наименование
01 – Основные средства
02 – Амортизация основных средств
04 – Нематериальные активы
05 – Амортизация нематериальных активов
10 – Материалы
10/1 – Материалы
10/2 – Транспортные расходы на приобретение материалов
19/1 – НДС по приобретенным основным средствам и нематериальным активам
19/2 – НДС по приобретенным материалам
19/3 – НДС по приобретенным прочим материальным ценностям
90 – Продажи по виду деятельности.
91 – Прочие доходы и расходы.
50 – Касса
51 – Расчетный счет
57 – Денежные средства в пути
60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 – Расчеты с покупателями и заказчиками
66 – Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68 – Расчеты по налогам и сборам.
68/1 – Налог на добавленную стоимость
68/2 – Налог на прибыль
68/3 – Налог на имущество
68/4 – НДФЛ
69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.
70 – Расчеты с персоналом по оплате труда
71 – Расчеты с подотчетными лицами
73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям
75 – Расчеты с учредителями
76/1 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (по НДС)
76/2 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
99/1 – Прибыли и убытки
94 – Недостачи и потери от порчи ценностей
80 – Уставный капитал
84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Директор ООО «Сельхозхимия» Р.Р.Давлетов
Приложение «Б»
Список работников ООО «Сельхозхимия», которые имеют право подписи на документах предприятия:
| Ф.И.О. | Перечень документов, которые имеет право подписывать |
| Директор | Налоговую и бухгалтерскую отчетность, справки, письма, приказы по предприятию, счет-фактуры на отгруженный товар, договоры для ведения финансово-хозяйственной деятельности, платежные поручения, расходные кассовые ордеры, доверенности, авансовые отчеты, акты списания материалов, запасных частей на ремонт основных средств, акты инвентаризации. |
| Бухгалтер | Налоговую и бухгалтерскую отчетность, справки, письма, счет-фактуры на отгруженный товар, платежные поручения, расходные кассовые ордеры, доверенности, авансовые отчеты, акты списания материалов, запасных частей на ремонт основных средств, акты инвентаризации, книги покупок и книги продаж. |
| Кассир | Кассовые документы, книги кассира-операциониста. |
Директор ООО «Сельхозхимия» Р.Р.Давлетов
