Результаты активных операций отражаются в активе баланса банка.

С точки зрения доходности банковские операции делятся на 2 группы:

· активы, приносящие доход (ссуды, инвестиции, межбанковские депозиты);

· активы, не приносящие доход, или условно доходные активы (кассовая наличность, остатки средств на резервном и корреспондентском счетах в Центральном банке РФ, инвестиции в основные фонды банка).

Чем выше доля приносящих доход активов, тем эффективнее размещены пассивы.

2. С точки зрения ликвидности выделяют 3 группы активов:

· высоколиквидные активы (кассовая наличность, остатки средств на корсчетах в других комбанках, остатки средств на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в государственные ценные бумаги);

· ликвидные активы, для превращения которых в деньги требуется определенное время (ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции);

· труднореализуемые и безнадежные активы (долгосрочные вложения, [здания, сооружения, просроченная задолженность по ссудам), безнадежные вложения (длительные просроченные долги)].

3. В зависимости от степени рискованности выделяют безрисковые и рисковые активы (всего 5 групп[К138]).

Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

· 1-я группа — безрисковые активы - 0%;

· 2-я группа — низкорисковые активы – 10%;

· 3-я группа — активы средней степени риска – 20%;

· 4-я группа — активы с повышенным риском – 70%;

· 5-я группа — высокорисковые активы – 100%.

В первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска — 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

К третьей группе (20% риска) относятся, например, вложения и долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления, средства на счетах в банках-нерезидентах (из развитых стран), кредитные требования к банкам-нерезидентам (из развитых стран) сроком до 90 дней, кредитные требования к международным банкам развития, кредитные требования под гарантии. Полученные от международных банков развития и т.п.

К четвертой группе (степень риска 50%) относят кредитные требования к банкам-нерезидентам (из развитых стран) сроком более 90 дней, кредитные требования в части, исполнения обязательств по которой обеспечено гарантийным депозитом (вкладом), размещенным контрагентом – юридическим лицом в банке-кредиторе, или залогом долговых ценных бумаг банка-кредитора, вложения в ценные бумаги торгового портферя и т.д.

Максимальный риск (100% риска) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Основной удельный вес в активных операциях занимают учетно-ссудные (кредитные) операции, при помощи которых банки превращают временно свободные, бездействующие средства клиентов в работающие активы, стимулируя тем самым процесс общественного воспроизводства.

Кредитная деятельность банков включает два вида операций:

1) выдача денежных ссуд;

2) предоставление гарантий.

К активным операциям коммерческого банка с ценными бумагами относятся: кредитование под залог ценных бумаг, покупка ценных бумаг за свой счет, покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов (банк является брокером, посредником, осуществляющим хранение и управление [К139] ценными бумагами клиентов). Операции банков, проводимые с ценными бумагами на фондовом рынке, называются фондовыми. Инвестиционные операции — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли.